资源税的税收优惠情况介绍！含免征、减征、政府减税或免税等情形

资源税税收优惠政策对企业运营及资源合理开发意义非凡。在资源税法框架下，涵盖免征、减征等多样优惠。从特定开采作业的免税，到不同类型矿山及矿产品的减税，这些政策旨在平衡资源开发与保护。下面，之了君为大家详细阐述资源税税收优惠的具体情形。

资源税的税收优惠情况介绍！含免征、减征、政府减税或免税等情形

一、免征资源税

1.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气。

2.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气。

二、减征资源税

1.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征20%资源税。

2.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税。

3.稠油、高凝油减征40%资源税。

4.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税。

5.自2018年4月1日至2027年12月31日，对页岩气资源税（按6%的规定税率）减征30%。

三、可由省、自治区、直辖市人民政府决定的减税或者免税

1.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的。

2.纳税人开采共伴生矿、低品位矿、尾矿。

【提示】上述两项的免征或者减征的具体办法，由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

3.（2024年教材调整）自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）。

【提示1】增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税等其他优惠政策的，可叠加享受该项优惠政策。

【提示2】该项优惠政策发布之日（即2023年8月2日）前，已征的相关税款，可抵减纳税人以后月份应缴纳税款或予以退还。发布之日前已办理注销的，不再追溯享受。

四、其他减税、免税规定

1.自2014年12月1日至2027年12月31日，对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。

2.纳税人开采或者生产同一应税产品，其中既有享受减免税政策的，又有不享受减免税政策的，按照减免项目的产量占比等方法分别核算确定免税、减税项目的销售额或者销售数量。

3.纳税人的免税、减税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予免税或者减税。

4.纳税人享受资源税优惠政策，实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”的办理方式。

综上所述，资源税税收优惠政策丰富且细致，从国家层面的法定减免，到地方依据实际的灵活调整，为各类资源开采企业提供了减负契机。企业应深入了解并合理运用，这不仅有助于降低运营成本，还能推动资源行业绿色、高效、可持续发展，助力经济与环境协调共进。想了解更多财税专业知识，欢迎大家到之了课堂官网查阅和咨询。