企业所得税法规定的关联交易有哪些？最新细则解读

大家在日常工作当中可能会涉及很多企业所得税法方面的内容，建议平时多去关注一下这方面的信息，也便于大家今后工作开展。那么，企业所得税法规定的关联交易有哪些？接下来，之了君给大家解读一下最新细则！

企业所得税法规定的关联交易有哪些？

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，关联方交易是指具有特定关联关系的企业之间进行的商品购销、劳务提供、资金借贷、资产转让等交易行为。以海南为例，关联方交易的类型主要包括：

1.购销商品：企业与其关联方之间的商品买卖行为。

2.提供或接受劳务：企业与其关联方之间互相提供的劳务服务，如维修、保养、运输等。

3.资金借贷：企业与其关联方之间的债务性资金往来行为，如现金贷款等。

4.资产转让：企业与其关联方之间固定资产、无形资产等资产的买卖行为。

5.租赁：企业与其关联方之间发生的经营性租赁或融资性租赁行为。经营性租赁下，租赁资产所有权仍归出租方，承租方仅获得使用权；融资性租赁则实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，通常被视为一种融资手段。

6.代理、许可协议：一方代理另一方销售货物、签订合同或执行其他业务活动，以及许可使用商标、专利等知识产权的行为。

再以海南为例，关联交易可能带来的税务风险主要包括：

1.转移定价风险：关联企业间可能通过非公允的价格进行交易，如高价购入原材料、低价销售产品等，将利润转移至低税率地区，以达到避税目的。税务部门通常依据独立交易原则对关联交易价格进行审查，若发现不符合该原则，将对企业进行纳税调整，并可能引发处罚。

2.资金流动风险：关联企业间的资金流动，尤其是经营性借贷和非经营性借贷，涉及不同的税收规定。经营性借贷利息支出，符合条件的可在企业所得税前扣除；非经营性借贷利息收入，需按规定缴纳增值税和企业所得税。同时，关联企业间的资金占用费，若不符合独立交易原则，也可能被税务部门调整，引发税务风险。

3.关联费用风险：关联企业间可能存在不合理的费用分摊或支付行为，如过高的管理费、咨询费等。例如，母公司向子公司收取高额且无实际业务支撑的管理费，子公司将本应自行承担的费用不合理地分摊给关联企业等。税务部门在审核关联费用时，重点关注费用是否与实际业务相关、是否符合独立交易原则等，若不符合，将进行调整并引发税务风险。

企业所得税法规定的关联交易部分内容，之了君已经给大家初步汇总分析如上。对于大家来说，最好是可以持续到之了课堂来学习更多的内容。以后在工作当中遇到的话，也可以正确应对，可以带给大家很好地提升。