所得税费用如何计算？递延所得税影响要点有哪些

所得税费用是企业利润表核心损益科目，反映企业当期经营利润对应的所得税成本，直接影响企业净利润。那么，所得税费用如何计算？递延所得税影响要点有哪些？有兴趣的话，跟着之了君一起看看吧。

一、所得税费用如何计算？

所得税费用的计算公式如下：

所得税费用=当期所得税+递延所得税

1、当期所得税

当期所得税就是是本期应该要缴纳的税，在资产负债表中要写到应交税费--应交所得税中，这里就填当期所得税。

应交所得税=应纳税所得额 * 所得税税率

应纳税所得额=税前会计利润＋纳税调整增加额-纳税调整减少额

其中，税前会计利润就是利润表中的“利润总额”。纳税调整就是看是否有调整事项，没有的话应纳税所得额就是税前会计利润。

2、递延所得税

向税务局“预付”了税款，未来可以用来抵税，减少未来应交税金 。

二、递延所得税影响要点有哪些？

1、暂时性差异：因为不同企业的会计处理和税务处理是不一样的，在计算应纳税所得额时，某些收入或费用需要进行调整。所以这就会造成差异，所以就会使得利润和应税利润不一样。

2、折旧和摊销方法：折旧和摊销方法比较多，不同方法会影响企业的应纳税所得额，所以递延所得税也不一样。

3、税收优惠政策：这些税收优惠可能会导致应纳税所得额减少，从而产生递延所得税。

以上就是关于“所得税费用如何计算？递延所得税影响要点有哪些？”的全部内容，把握递延所得税的确认条件、差异类型和计量规则，既能保证企业财报数据真实合规，也能帮助企业规范税务处理。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。