股权处置收益包括哪些？股权处置收益要交税吗？立即了解

​股权处置收益是指企业或个人在转让、出售或以其他方式处置所持有的股权时，取得的收入扣除股权成本及相关费用后的净额。那么，到底股权处置收益包括哪些？股权处置收益要交税吗？下面，之了君带着大家一起来深入了解一下。

一、股权处置收益包括哪些？

股权投资确认的处置收益主要包括两部分：一是出售价款与账面价值的差额，这是处置收益的直接体现，即卖出股权所获得的钱款减去当初记账的成本价或账面价值后的差额，直接计入投资收益；二是权益法下需结转的其他综合收益和资本公积，如果股权原来是用权益法记账的（如投资的是联营企业），那么在处置股权时，还需要将之前记在其他综合收益里的浮动盈亏以及资本公积中的金额，按比例转入投资收益中。这两部分共同构成了会计上的股权投资处置收益。

二、股权处置收益要交税吗？

股权转让收益通常需要交税。但在实务中，会计上的“投资收益”与税法上的“应纳税所得额”往往存在差异。具体税务处理如下：

1.个人股权转让：个人转让股权所得属于“财产转让所得”，应按20%的税率缴纳个人所得税。纳税人应在股权转让行为发生后的次月15日内向主管税务机关申报纳税。需要特别注意的是，个人转让股权以受让方为扣缴义务人，受让方需在股权转让协议签订后5个工作日内，将股权转让有关情况报告主管税务机关。此外，如果个人申报的股权转让收入明显偏低（例如低于股权对应的净资产份额）且无正当理由，主管税务机关有权依法核定股权转让收入，并要求补缴税款。

2.企业股权转让：企业转让股权所得应并入企业的应纳税所得额，缴纳企业所得税。一般税率为25%，符合条件的小型微利企业税率为20%，国家重点扶持的高新技术企业税率为15%。同时，企业或个人转让非上市企业的股权，所签订的“产权转移书据”，立据双方均需按协议所载金额的万分之五缴纳印花税。

税会差异特别提示：在进行企业股权转让的税务处理时，税法上计算股权转让所得，仅以实际收到的转让价款扣除为取得该股权所发生的计税成本（历史成本）后的余额为准。会计上因权益法结转的“其他综合收益”和“资本公积”在税务上并不直接作为计税依据。因此，企业在进行年度企业所得税汇算清缴时，必须对这类税会差异进行准确的纳税调整，避免多缴或少缴税款。

总结，股权处置收益包括的内容参考如上，至于股权处置收益通常要交税，相关的具体内容之了君也已经给大家汇总整理清楚了。如果说还想要不断学习掌握更多的知识点信息，建议大家可以持续到之了课堂来培训。