2026年小公司会计分录大全来了！建议收藏备用

2026年多项财税政策落地实施，增值税法施行、企业所得税申报表简化等变化，让小公司财务处理面临新的合规要求。会计分录作为账务处理的核心基础，其准确性直接影响企业财税合规与经营决策。为帮助小公司财务人员高效应对日常业务，规避账务风险，之了君整理2026年小公司会计分录大全，值得相关从业者收藏备用。

2026年小公司会计分录大全来了！建议收藏备用

2026年小公司会计分录大全：

假设由张三、李四、王五三名股东投资成立AA有限责任公司，主营商品流通，为一般纳税人。之了君举例说明小公司常见会计分录：

一、前期重要工作

1. 制定公司章程，章程中明确股东姓名、出资方式、出资额、出资时间。

2. 第一次股东会议决议事项纪要。

二、公司建账及日常业务分录

公司从7月1日开始筹建，业务按顺序如下：

1. 7月3日 张三代垫4万元购入固定资产（购货单位：AA有限责任公司）

借：固定资产——××设备

  贷：其他应付款——张三

2. 7月6日 张三代垫1万元购入办公用品

借：管理费用——开办费 1万元

  贷：其他应付款——张三 1万元

3. 7月8日 三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金

借：库存现金 50万元

  贷：实收资本——张三 10万元

         ——李四 20万元

         ——王五 20万元

借：银行存款 50万元

  贷：库存现金 50万元

4. 8月1日 领取营业执照；8月15日办理税务登记

5. 9月2日 从银行提现归还股东张三

① 借：库存现金

  贷：银行存款

② 借：其他应付款——张三

  贷：库存现金

6. 9月5日 向甲公司预付货款价税合计11.7万元

借：预付账款——甲 11.7万

  贷：银行存款 11.7万

7. 9月8日 收到商品并验收入库

借：库存商品 10万

  应交税费——应交增值税（进项税额）1.7万

  贷：预付账款——甲 11.7万

8. 9月9日 向乙公司销售商品一批，货已发出，货款未收

借：应收账款——乙公司

  贷：主营业务收入

    应交税费——应交增值税（销项税额）

9. 9月18日 收到乙公司欠款

借：银行存款

  贷：应收账款——乙公司

10. 9月21日 提现并发放工资

① 借：库存现金

  贷：银行存款

② 借：应付职工薪酬

  贷：库存现金

    应交税费——应交个人所得税

11. 9月25日 计提本月工资

借：管理费用——工资

  贷：应付职工薪酬

12. 9月28日 计提福利费、工会经费、职工教育经费

① 借：管理费用——福利费

  贷：应付职工薪酬——职工福利费

② 借：管理费用——工会经费

         ——职工教育经费

  贷：应付职工薪酬——工会经费

         ——职工教育经费

13. 9月28日 银行划缴社保费用

借：管理费用——公司缴纳社保费

  贷：银行存款

14. 9月30日 结转本月应交增值税

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

  贷：应交税费——未交增值税

15. 9月30日 计提城建税、教育费附加、防洪费

借：税金及附加

  贷：应交税费——应交城市维护建设税

         ——应交教育费附加

         ——应交防洪费

16. 月末结转已售商品成本

借：主营业务成本

  贷：库存商品

17. 月末结转收入

借：主营业务收入

  贷：本年利润

18. 月末结转成本、费用

借：本年利润

  贷：主营业务成本

    税金及附加

    管理费用

    销售费用

19. 盈利时，预缴企业所得税

借：所得税费用

  贷：应交税费——应交企业所得税

20. 12月31日 年末结转

① 结转所得税费用

借：本年利润

  贷：所得税费用

② 结转本年净利润

借：本年利润

  贷：利润分配——未分配利润

③ 提取法定盈余公积

借：利润分配——提取法定盈余公积

  贷：盈余公积——法定盈余公积

④ 宣告分红

借：利润分配——应付现金股利

  贷：应付股利——张三

         ——李四

         ——王五

⑤ 提现发放股利

借：库存现金

  贷：银行存款

借：应付股利——张三

       ——李四

       ——王五

  贷：库存现金

    应交税费——应交个人所得税

以上就是2026年小公司会计分录大全的信息了。建议小公司财务人员将其收藏备用，在实际工作中灵活运用，让账务处理更高效合规，为企业稳健运营提供财务保障。想了解更多财会专业信息，欢迎到之了课堂官网继续学习了解。