2026年1月会计工资核算怎么做会计分录？速看

2026年即将到来，工资核算是企业财务人员的核心工作之一。准确把握核算要点，能为后续工作的顺利推进提供有力支撑。那么，2026年1月会计工资核算的会计分录该如何编制？下面，之了君就为大家详细梳理相关要点。

2026年1月会计工资核算怎么做会计分录？速看

2026年1月工资核算通常分为三个主要步骤：计提、发放和代扣代缴。以下是工资核算的会计分录示例：

1.计提工资（通常在月末进行）

在计提工资时，需要将工资费用计入相关成本或费用科目，并确认一项负债“应付职工薪酬”。

‌借：‌管理费用/销售费用/制造费用/生产成本等（根据员工所属部门）

‌    贷：‌应付职工薪酬——工资（应发工资总额）

‌说明：‌这里的贷方科目“应付职工薪酬——工资”代表了公司对员工的总负债，包括了应发工资、公司需承担的社保公积金等。‌

2、发放工资时

发放工资时，公司通过银行存款或库存现金支付实际到手的工资，并同时处理各项代扣款项。

‌借：‌应付职工薪酬——工资（应发工资总额）

‌   ‌贷：‌银行存款/库存现金（实际支付给员工的金额）

‌   ‌   ‌   应交税费——应交个人所得税（公司代扣的个税）

‌   ‌   ‌   其他应付款——社会保险费（个人承担部分，如养老保险、医疗保险等）

‌   ‌   ‌   其他应付款——住房公积金（个人承担部分）

‌   ‌   ‌   其他应收款（如代垫款项、员工借款等）

‌说明：‌这个分录反映了工资发放时的资金流动和代扣款项的处理

3、代扣代缴社保和个税

公司需要将代扣的个人所得税和社会保险费（个人部分）以及公司承担的部分，按时缴纳给相关部门。

‌支付个人所得税：‌

‌借：‌应交税费——应交个人所得税

‌‌   贷：‌银行存款

支付社保和公积金（公司承担部分+个人承担部分）：‌

‌借：‌应付职工薪酬——社会保险费（公司承担部分）

‌   ‌   ‌ 其他应付款——社会保险费（个人承担部分）

‌   ‌   ‌ 应付职工薪酬——住房公积金（公司承担部分）

‌   ‌   ‌ 其他应付款——住房公积金（个人承担部分）

‌‌   贷：‌银行存款

‌说明：‌这些分录确保了公司履行了代扣代缴的义务，将负债转为实际的现金流出。‌

关于2026年1月会计工资核算的会计分录处理，大家可参考以上之了君分享的内容。在实际业务推进中，不少会计从业者可能还会遇到各类突发问题，若暂时没有解决思路，大家可以抽时间到之了课堂系统学习，获取专业指导。