新版企业所得税纳税申报表有哪些变化？看新版简化了哪些操作

​随着2025年企业所得税申报工作的推进，国家税务总局对申报表进行了优化和调整，旨在简化申报流程、减轻企业填报负担，同时提升申报的准确性和政策适配性。那么到底新版企业所得税纳税申报表有哪些变化呢？新版简化了哪些操作呢？接下来，之了君来和大家说一说：

新版企业所得税纳税申报表有哪些变化？看新版简化了哪些操作！

新版企业所得税纳税申报表通过结构简化、填报方式优化以及政策适应性增强等多方面的调整，为企业提供了更加便捷、高效的申报体验。这些变化不仅减轻了企业的申报负担，还提升了申报的准确性和灵活性。企业在进行2025年及以后年度的申报时，应熟悉新版申报表的结构和填报要求，确保申报工作的顺利进行。新版简化主要体现在以下几个方面：

一、申报表结构的简化与优化

（一）主表名称及内容调整

新版《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》更名为《企业所得税月（季）度预缴纳税申报主表》，与年度申报表的命名逻辑统一。同时，主表新增了“销售费用”“其他收益”“净敞口套期收益”等项目，与最新财务报表样式完全对接。此外，主表还取消了原《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）和《减免所得税优惠明细表》（A201040），将相关优惠事项整合至主表，纳税人根据《企业所得税申报事项目录》在对应行次选择填报。

（二）附表的精简

新版申报表大幅减少了附表数量和数据项。例如，取消了《固定资产加速折旧（扣除）明细表》，将数据项由185项减少至30项，精简84%。同时，简化了《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》（A201020）的行次和填报方式。这些调整使得申报表的结构更加清晰，填报更加便捷。

二、填报方式的优化

（一）优惠事项填报方式调整

新版申报表取消了原有的附表填报方式，改为在主表中直接填报优惠事项。纳税人根据《企业所得税申报事项目录》在主表相应行次选择填报，减少了因政策变化频繁修订申报表的情况。这种调整不仅简化了填报流程，还提高了申报的灵活性和准确性。

（二）新增附报事项

在主表中新增了“附报事项名称”，企业发生符合规定的支持疫情防控捐赠支出、扶贫捐赠支出、软件集成电路企业优惠政策适用类型等特定事项时，填报事项名称及享受金额。这一调整使得申报表能够更好地适应不同企业的特定需求。

三、政策适应性的增强

（一）新增特定政策行次

新版申报表根据最新政策增加了特定行次，例如增加了“符合条件的公司型创投企业按照企业年末个人股东持股比例减免企业所得税”行次。这些新增的行次使得申报表能够更好地适应特定政策的填报需求。

（二）强化特定行业支持

新版申报表对特定行业进行了优化，例如对软件、集成电路企业优惠情况及明细表（A107042）进行了全面精简，数据项由22项压减至11项。这些调整不仅减轻了纳税人的填报负担，还提升了申报表对特定行业的适配性。

四、申报表的精细化与数据可追溯性

（一）精细化填报要求

新版申报表对收入、成本等项目进行了拆分和细化，例如新增了“出口收入”“职工薪酬”等明细填报要求。这些精细化的填报要求有助于提高申报数据的精确性，同时也增强了数据的可追溯性。

（二）数据项的精简与优化

新版申报表在简化表单的同时，对数据项进行了优化，减少了不必要的数据项。例如，取消了“本期金额”列，只保留“累计金额”列。这些调整使得申报表更加简洁，填报效率更高。

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