新的企业所得税年度申报表啥样？看企业所得税申报表新老报表区别

​每年5月31日前，财务人员都要面对同一张“大表”——企业所得税年度纳税申报表。2025年1月，国家税务总局发布2025年第1号公告，对沿用多年的2017版报表再次“动刀”，并明确新表单适用于2024年度及以后年度汇算清缴。消息一出，财税圈瞬间刷屏：报表到底改了啥？工作量增还是减？对企业有何影响？接下来，之了君就来和大家详细说说企业所得税申报表新老报表区别。

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新的企业所得税年度申报表啥样？看企业所得税申报表新老报表区别！

特许权使用费和特许权费虽然都涉及“特许”和“使用费”的概念，但它们在定义、应用场景、收入确认时点和税收处理上存在明显区别。企业在实际应用中，需要根据具体情况准确区分这两种费用，并进行合理的会计入账和税务处理，以确保企业的财务和税务管理符合相关法律法规的要求

一、整体感受：表单“瘦身”，逻辑“增肌”

● 数量做减法：老版A类全套共17张表单，新版取消A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》、A107040《减免所得税优惠明细表》两张附表，保留15张，填报入口更集中。

● 名称做统一：原“A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）”更名为“企业所得税年度纳税申报主表”，避免与整套报表名称混淆。

● 结构做整合：原先分散在两张优惠附表中的事项，全部并入主表“优惠事项选择栏”，纳税人通过下拉菜单勾选即可，减少来回跳转。

二、主表变化：会计语言→税法语言“一键转换”

● 利润总额计算区行次重新排序：对照最新财务报表样式，新增“信用减值损失”“净敞口套期收益”等新科目，方便企业直接复制财报数字，减少手工拆分。

● 增加“稽查查补（退）所得税额”“特别纳税调整补（退）所得税额”两行，方便被评估、被稽查企业一次性更正，无需再手工填报补充表。

● 优惠填报方式从“附表汇总”改为“主表勾选+行次自动展开”，系统根据勾选事项自动带出对应栏次，降低漏享、错享风险。

三、高频附表：三张易错表的新旧对比

● A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》

老表：加速折旧优惠散落在第5~11行，政策多时栏次“打架”。

新表：把加速折旧、一次性扣除统一收归第28~29行，下拉选择“设备更新改造”“数字化智能化改造”等标签即可，栏次减少30%。

● A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》

老表：需手工区分“自主研发”“委托研发”等5类，计算表与明细表分离。

新表：在“研发支出辅助账”已归集前提下，系统可直接导入数据，企业只需核对加计比例，填报时间平均缩短40%。

● A108000《境外所得税收抵免明细表》

老表：三层抵免需分国（地区）逐行填报，易把“直接抵免”与“间接抵免”混行。

新表：把“间接抵免”单独设为第12~15行，并增加“被投资企业名称”“持股比例”校验规则，减少因信息不全被退件的概率。

四、对企业的影响：三个“更”

● 更省心：表单减少、栏次自动带出，大型集团财务部平均减少3张附表、约30%填报量。

● 更精准：主表与财报科目一一对应，降低人为拆分差错的概率；系统自带逻辑校验，发现异常即时标红。

● 更透明：优惠事项全部在主表“留痕”，后续稽核可一键追溯，企业享受优惠的合规证据需提前备齐。

五、应对建议

● 提前“对科目”：把2024年度财报新增科目与主表栏次建立映射表，避免临时手工调整。

● 提前“理优惠”：根据《企业所得税申报事项目录》，把本年度可享受的优惠清单一次性维护进系统，汇算清缴时直接勾选。

● 提前“整台账”：研发费用、资产折旧、境外股息等关键数据，按新表要求建立辅助账，做到“资料齐全、随时可拷”。

以上就是关于新的企业所得税年度申报表啥样，看企业所得税申报表新老报表区别的分享，可供大家阅读。如果大家对于企业所得税申报表还有疑问，或想要针对性学习提升会计实际操作能力，可以来之了课堂咨询和学习，有专业老师为大家答疑解惑。