增值税什么情况下不可以抵扣？什么情况下又可抵扣增值税

​在企业的日常经营活动中，增值税的抵扣问题一直是财务人员关注的重点。正确理解和掌握增值税的抵扣规则，不仅能够帮助企业合理降低税负，还能确保税务合规，避免不必要的税务风险。然而，增值税的抵扣并非适用于所有情况，了解哪些情况下可以抵扣，哪些情况下不可以抵扣，对于企业的财务管理和税务筹划至关重要。接下来，之了君就来和大家详细说说增值税的抵扣规则。

推荐阅读☞2025年小规模纳税人增值税税率是多少？有更新吗

增值税什么情况下不可以抵扣？什么情况下又可抵扣增值税？

一、增值税不可抵扣的情况

1. 用于简易计税方法的项目

当企业采用简易计税方法计算增值税时，进项税额通常不允许抵扣。简易计税方法是一种较为简单的计税方式，适用于一些特定的应税行为，如建筑服务、不动产租赁服务等。在这种情况下，企业应按照规定的征收率计算应纳税额，而不能抵扣进项税额。

2. 免税项目

用于免税项目的进项税额也不可以抵扣。免税项目是指国家为了鼓励某些特定行业或行为的发展，而给予的税收优惠政策。例如，农业生产者销售的自产农产品、避孕药品和用具等属于免税项目。企业用于这些免税项目的进项税额，不得从销项税额中抵扣。

3. 集体福利或个人消费

用于集体福利或个人消费的进项税额不允许抵扣。集体福利是指企业为员工提供的福利性支出，如员工食堂的食材采购、员工宿舍的水电费等。个人消费则是指与企业生产经营无关的个人支出。这些支出不属于企业生产经营活动的范畴，因此其进项税额不能抵扣。

4. 非正常损失

非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。在这种情况下，相关货物或不动产的进项税额不得抵扣。例如，企业因仓库管理不善导致货物被盗，或者因违反环保法规被环保部门没收的设备，其进项税额均不得抵扣。

二、增值税可以抵扣的情况

1. 取得合法有效的扣税凭证

企业取得合法有效的增值税扣税凭证是进项税额抵扣的前提条件。常见的扣税凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票等。这些凭证必须符合税务机关的规定，内容完整、真实、合法，且在规定的认证期限内完成认证。

2. 用于应税项目

只有用于增值税应税项目的进项税额才可以抵扣。应税项目是指企业发生的属于增值税征税范围的经济活动，如销售货物、提供劳务、销售服务、无形资产和不动产等。企业用于这些应税项目的进项税额，可以在计算应纳税额时进行抵扣。

3. 符合抵扣范围的项目

企业用于生产经营过程中的一些特定项目，如购买原材料、燃料、动力、零部件等，其进项税额可以抵扣。此外，企业用于生产经营的固定资产、不动产的进项税额也可以抵扣，但需符合相关的政策规定。例如，企业购进的生产设备用于生产应税产品，其进项税额可以在计算应纳税额时进行抵扣。

4. 符合规定的运输费用

企业支付的与生产经营相关的运输费用，其进项税额也可以抵扣。根据规定，企业取得的货物运输业增值税专用发票，其进项税额可以抵扣。但需要注意的是，运输费用的抵扣必须符合相关的政策规定，如运输的货物必须是用于应税项目，且运输发票的内容必须真实、合法。

以上就是关于增值税什么情况下不可以抵扣、什么情况下又可抵扣增值税的分享，可供大家阅读。如果大家对于增值税抵扣还有疑问，或想要针对性学习提升会计实际操作能力，可以来之了课堂咨询和学习，有专业老师为大家答疑解惑。