专用发票抵扣有效期多长时间？专用发票怎么抵扣

增值税专用发票的抵扣是企业税务管理中的重要环节，正确理解专用发票的抵扣有效期以及抵扣流程，对于企业合理规划税务、降低税负至关重要。那么，大家知道专用发票的抵扣有效期是多长时间吗？知道专用发票怎么抵扣吗？接下来，之了君来和大家详细说一说。

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专用发票抵扣有效期多长时间？专用发票怎么抵扣？

一、专用发票抵扣有效期

自2020年3月1日起，增值税专用发票的抵扣不再受时间限制，大大简化了企业的税务处理流程。根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号），自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消了认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。这意味着，纳税人不再需要在360日内进行认证确认等操作，即使超过此前的360天认证期限，也可以通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台进行用途确认。

对于2016年12月31日及以前开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票，如果超过了认证确认等期限，但符合相关条件，仍可按照《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（2011年第50号）和《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》（2011年第78号）规定，继续抵扣其进项税额。

二、专用发票抵扣操作流程

● 发票认证

增值税一般纳税人取得的2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，无需在开具之日起180天内认证扫描，只要在纳税申报时按规定抵扣即可。企业可以通过网上认证、自助终端认证或办税服务厅窗口认证等方式完成认证。

● 申报抵扣

认证相符或进行勾选确认的增值税专用发票，纳税人应在认证相符或勾选确认的次月纳税申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。例如，某增值税一般纳税人2023年6月取得一份增值税专用发票，并于当月在增值税发票查询平台对该发票进行了勾选确认。该纳税人应于7月申报期内申报抵扣进项税额，如7月未申报抵扣，则以后月份不得抵扣。

● 特殊情况处理

对于一些特殊情况下，如因不可抗力因素导致未能按时认证或申报的情况，企业可以申请延期处理。根据国家税务总局的相关规定，企业需提供充分的证明材料，并经过严格的审核程序，才能获得批准。

三、专用发票抵扣是否需要缴税

● 企业所得税：企业取得的增值税专用发票所抵扣的进项税额，属于企业实际发生的与生产经营相关的成本费用，可以在企业所得税前扣除，因此不需要额外缴纳企业所得税。

● 个人所得税：增值税专用发票的抵扣属于企业行为，与个人所得税无关，因此不需要缴纳个人所得税。

● 增值税：增值税专用发票的抵扣本身就是增值税制度的一部分，用于抵扣企业的进项税额，减少企业的增值税负担，因此不存在因抵扣而额外缴纳增值税的情况。

以上就是关于专用发票抵扣有效期多长时间、专用发票怎么抵扣的分享，可供大家阅读。如果大家对于专用发票抵扣还有疑问，或想要针对性学习提升会计实际操作能力，可以来之了课堂咨询和学习，有专业老师为大家答疑解惑。