2026年企业所得税申报流程及时间表一览，会计人速览

​随着2026年税务申报季的临近，企业所得税的申报工作即将全面展开。作为企业财务人员，准确掌握申报流程和时间节点至关重要。接下来，之了君就来详细为大家梳理2026年企业所得税的申报流程及时间表，帮助会计人员高效完成申报工作。

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2026年企业所得税申报流程及时间表一览，会计人速览！

一、企业所得税申报时间表

（一）季度预缴申报

企业所得税实行季度预缴制度，每个季度结束后需进行预缴申报：

第一季度：1月1日至3月31日，申报截止日期为4月15日。

第二季度：4月1日至6月30日，申报截止日期为7月15日。

第三季度：7月1日至9月30日，申报截止日期为10月15日。

第四季度：10月1日至12月31日，申报截止日期为次年1月15日。

（二）年度汇算清缴申报

年度汇算清缴是企业所得税申报的重要环节，需在年度结束后进行：

● 申报时间：2026年度的企业所得税汇算清缴申报时间为2027年1月1日至5月31日。

● 申报方式：企业需通过电子税务局提交年度企业所得税申报表，并附送年度财务报表、纳税调整项目明细表等相关资料。

二、企业所得税申报流程

（一）准备申报资料

企业需提前准备好以下资料：

● 年度财务报表（包括利润表、资产负债表、现金流量表）。

● 纳税调整项目明细表（A105000）。

● 享受税收优惠政策的企业需提供相关证明材料。

（二）填写申报表

企业所得税申报表包括预缴申报表和年度汇算清缴申报表：

● 预缴申报表：企业需填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》，并根据实际情况填写减免所得税额等行次。

● 年度汇算清缴申报表：企业需填写《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》，并附送相关附表。

（三）申报与缴税

● 电子申报：企业可通过电子税务局提交申报表，系统会自动校验数据的准确性。

● 缴纳税款：根据申报结果，企业需在规定时间内完成税款缴纳。预缴税款不足的企业需补缴税款，预缴税款过多的企业可申请退税。

三、注意事项

（一）合理利用亏损弥补政策

企业在申报企业所得税时，需注意亏损弥补的顺序和期限。根据规定，企业应按照“先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补”的原则进行纳税处理。例如，受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。

（二）关注优惠政策

企业应密切关注国家税务总局发布的最新税收优惠政策，确保在申报时充分享受减免税优惠。例如，小型微利企业在预缴申报时可享受减免所得税额的优惠政策。

（三）按时申报与缴税

企业需严格按照规定的时间节点完成申报和缴税，避免逾期申报导致的罚款和法律责任。如遇特殊情况无法按时申报，企业可向税务机关申请延期。

以上就是关于2026年企业所得税申报流程及时间表一览，会计人速览的分享，可供大家阅读。2026年企业所得税申报工作涉及多个环节和时间节点，但只要提前规划、合理安排，就能确保申报工作的顺利进行。如果大家对于企业所得税申报还有疑问，或想要针对性学习提升会计实际操作能力，可以来之了课堂咨询和学习，有专业老师为大家答疑解惑。