当期债务融资平均成本率公式是什么？如何结合债务类型计算

企业在核算短期融资成本时，当期债务融资平均成本率是关键指标，它直接关系到对当期偿债压力的判断与短期融资结构的优化。那么，当期债务融资平均成本率公式是什么？如何计算？本文之了君将为大家详细解答。

一、当期债务融资平均成本率公式是什么？

当期债务融资平均成本率聚焦“当期”，仅核算企业在特定会计期间（如月度、季度、年度）内，通过债务方式融资的平均成本，是评估当期偿债压力、优化短期融资结构的关键指标。其核心公式需兼顾“当期总债务成本”与“当期平均债务规模”的匹配。

当期债务融资平均成本率的通用计算逻辑为“当期总债务成本÷当期平均债务融资规模×100%”，具体拆解如下：

1.当期总债务成本

指当期内企业为偿还债务需支付的全部成本，仅包含债务相关支出（不含股权融资成本），如当期银行贷款利息、债券利息、融资租赁租金中的利息部分、债务手续费（按当期摊销额计算）等，需按当期实际发生额或应计额汇总。

2.当期平均债务融资规模

以当期各债务的“期初余额+期末余额”÷2计算单项债务平均规模，再汇总所有债务的平均规模（若债务为当期新增或偿还，按“实际存续时间占当期比例”加权计算）。

3.公式呈现

当期债务融资平均成本率=（当期总债务成本÷当期平均债务融资规模）×100%

例：企业当期总债务成本80万元，当期平均债务融资规模1600万元，則当期成本率=（80÷1600）×100%=5%。

三、当期债务融资平均成本率结合不同债务类型的具体计算

不同债务类型的成本构成与规模计算存在差异，需针对性调整：

（一）银行贷款（固定利率）

当期成本=当期约定利率×贷款当期平均余额（若有手续费，按当期摊销额计入总成本）；平均规模按“（期初贷款余额+期末贷款余额）÷2”计算，若当期新增贷款，按“到账金额×存续月数/当期总月数”调整。

（二）企业债券（分期付息）

当期成本=当期应付债券利息（票面利率×债券面值）+当期债券发行费用摊销额；平均规模按“（期初债券余额+期末债券余额）÷2”计算（债券余额通常为面值或摊余成本）。

（三）融资租赁

当期成本=当期租金中的利息部分（需从租金总额中拆分，排除本金偿还部分）；平均规模按“（期初融资租赁负债余额+期末融资租赁负债余额）÷2”计算，匹配租金中利息的核算逻辑。

总之。当期债务融资平均成本率的计算核心是“聚焦当期、区分债务类型”，需避免将股权成本纳入核算，同时按债务特性调整成本与规模的计算方式。准确核算该指标，能帮助企业及时掌握当期债务压力，为短期融资决策（如是否新增短期贷款）提供数据支撑。