残保金工资总额可以填写0吗？工资总额是否需要扣除社保和公积金

残保金计算中，工资总额是核心基数之一。那么，残保金工资总额可以填写0吗？工资总额是否需要扣除社保和公积金？本文。之了君将结合残保金政策规定，详细解析这两个关键问题。

一、残保金工资总额可以填写0吗？

残保金工资总额一般不允许随意填写0，仅特定情形下可按0申报，需严格符合政策要求：

1.允许填0的情形

企业当期未发放任何工资薪金（如成立初期未招聘员工、全周期停业无用工），且能提供佐证材料（如工资发放记录为空、个税零申报记录、停业备案文件），此时工资总额可填0。

2.禁止填0的情形

只要企业存在在职职工（含全职、兼职、临时工）且发放了工资，哪怕金额极低，也需按实际发放的工资总额填报，不得填0。若违规填0，税务或残联部门核查时会要求补报并可能加收滞纳金。

例如：某小微企业2025年2月招聘1名员工，月工资3000元，3月申报残保金时，工资总额需填3000元，不可填0。

二、残保金工资总额是否需要扣除社保和公积金？

根据《残疾人就业保障金征收使用管理办法》（财税〔2015〕72号），残保金计算中的“工资总额”无需扣除社保和公积金，具体规定如下：

1.工资总额定义

指企业在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资等。

2.不扣除项目

社保（企业缴纳部分+个人缴纳部分）、住房公积金（企业缴纳部分+个人缴纳部分）均属于工资总额外的支出或代扣款项，计算残保金时需按“税前工资总额”填报，不得扣除。

案例：某员工2025年4月税前工资8000元，企业为其缴纳社保1600元（企业部分）、个人缴纳社保640元，缴纳公积金800元（企业部分）、个人缴纳公积金800元。计算残保金时，该员工的工资总额按8000元计入，不扣除上述社保和公积金。

总之，残保金工资总额填报需遵循“实际发生原则”，非无用工情形不得填0，且无需扣除社保和公积金。财务人员需按政策要求准确核算，避免因填报错误导致残保金申报异常，确保合规缴费。