残保金工资总额怎么填？工资总额包括福利费吗

残保金申报中，工资总额的填报准确性直接影响缴费金额计算，而“是否包含福利费”是企业常遇的填报误区。若混淆工资与福利费范围，易导致申报数据异常，下文之了君结合政策规范与填报实操详细解答。

一、残保金工资总额怎么填

根据《国家统计局关于工资总额组成的规定》及残保金申报指引，残保金计算的“工资总额”仅包含职工劳动报酬，需全额排除福利费。福利费属于企业为职工提供的非劳动报酬类福利支出，与工资性质不同，具体需排除的福利费类型主要有三类：

1.福利性补贴：如春节发放的米面油实物补贴、中秋购物卡、独生子女补贴等；

2.福利性支出：包括职工医药费报销、体检费用、食堂餐补（非按月计入工资的部分）；

3.非货币性福利：如企业提供的免费宿舍、班车接送、节日慰问品等。

二、残保金工资总额填报四步流程

（一）确定计算周期

以企业“上年自然年度”为计算周期，即填报2025年残保金时，需统计2024年1月1日-12月31日实际支付给在职职工的工资总额，而非会计年度或申报年度。

（二）提取基础数据

从工资表中筛选“基本工资+奖金+工资性补贴”明细：奖金需包含年度奖、绩效奖、生产奖等劳动相关奖金；补贴需包含岗位津贴、高温津贴、按月发放的住房/交通补贴（纳入工资核算的部分），汇总得出初步工资总额。

（三）剔除非工资项

重点剔除三类款项：一是上文提及的福利费；二是社保公积金单位缴纳部分（个人缴纳部分已计入工资，无需剔除）；三是离退休人员工资、劳务派遣人员非本单位支付的工资。

（四）填写申报表格

在残保金申报表“工资总额”栏次填入最终统计金额，需注意：若企业有分支机构，需按“独立核算单位”分别填报，不得合并跨地区分支机构工资数据；小微企业若享受减免政策，仍需按实际工资总额填报，减免金额由系统自动计算。

三、残保金工资总额填报易错点提醒

1.易错点提醒

部分企业误将“工会经费”“职工教育经费”计入工资总额，需注意：这两类费用属于企业费用支出，即使从工资中扣除，也需纳入工资总额统计；但企业单独计提并支付的工会经费、教育经费，不属于工资范畴，需排除。

2.数据核验方法

①与个税申报数据比对：将统计的工资总额与上年“个人所得税扣缴申报表”中“累计收入”合计数比对，差异需控制在5%以内（差异原因可为个税包含的劳务报酬、年终奖单独计税部分）；

②与财务账簿核对：查看“应付职工薪酬-工资”科目本年贷方发生额，确保与申报的工资总额一致，避免漏计或多计。

综上，残保金工资总额填报需按“上年周期统计、提取劳动报酬、剔除福利费”流程操作，且工资总额不包含任何福利费。企业需对照政策规范筛选数据，通过多维度核验确保填报准确，降低申报风险。