职工教育经费的进项税额可以抵扣吗？怎么做账

在企业日常经营中，职工教育经费是用于提升员工技能、保障培训活动的重要支出。许多财务人员会困惑：职工教育经费的进项税额可以抵扣吗？怎么做账？接下来让之了君带领大家了解。

一、职工教育经费的进项税额可以抵扣吗？

1、可以抵扣的情况

如果继续教育培训费用属于职工教育经费的范畴，并且取得了增值税专用发票，其进项税额是可以抵扣的。职工教育经费的范围包括专业技术人员继续教育、岗位培训、职业技能鉴定等。

2、不得抵扣的情况

如果继续教育培训费用属于个人消费或集体福利（例如，与企业生产经营无关的个人学历提升教育），则进项税额不得抵扣。

二、职工教育经费怎么做账？

1、先计提后支出

计提时：

按照职工工资总额的一定比例（通常为8%）计提职工教育经费，会计分录如下：

借：管理费用——职工教育经费

       销售费用——职工教育经费

       生产成本（制造费用）——职工教育经费

       研发支出——职工教育经费

    贷：应付职工薪酬——职工教育经费

提取的职工教育经费在当期损益或相关资本成本中列支。

支出时：

实际支付职工教育经费时，会计分录如下：

借：应付职工薪酬——职工教育经费

       应交税费——应交增值税（进项税额）（一般纳税人取得专票可抵扣进项税额）

    贷：银行存款/现金/其他应收款（备用金）等

2、支出时直接计提

支出时：

在实际发生职工教育经费支出时，直接按照支出金额计提并支付，会计分录如下：

借：管理费用——职工教育经费

       销售费用——职工教育经费

       生产成本（制造费用）——职工教育经费

       研发支出——职工教育经费

     贷：应付职工薪酬——职工教育经费

同时，支付费用时：

借：应付职工薪酬——职工教育经费

       应交税费——应交增值税（进项税额）

     贷：银行存款/现金/其他应收款（备用金）等

以上就是关于“职工教育经费的进项税额可以抵扣吗？怎么做账？”的全部内容。企业财务人员应准确划分费用性质，合规取得扣税凭证，避免因处理不当引发税务风险。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。