税收滞纳金要交所得税吗？税收滞纳金怎么做账

财务人员在日常工作的时候，可能会接触到税收滞纳金这方面的一些信息。正确了解这部分的内容，应该对于大家的日常工作会有一定的辅助效果。那么，税收滞纳金要交所得税吗？税收滞纳金怎么做账？接下来，之了君就给大家详细阐述一下。

一、税收滞纳金要交所得税吗？

税收滞纳金不得在企业所得税税前扣除，需计入应纳税所得额缴纳企业所得税。

税收滞纳金的所得税处理规则：

根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条第三款规定，在计算应纳税所得额时，税收滞纳金属于不得扣除的支出项目。这意味着企业支付的税收滞纳金需按以下方式处理：

1.‌会计与税务差异调整‌

企业发生税收滞纳金时，会计处理计入"营业外支出"科目。

在年度企业所得税汇算清缴时，需对该项支出进行纳税调增处理。‌‌

2.‌滞纳金的双重属性‌

具有执行罚性质：属于税务机关对逾期纳税行为的行政处罚措施。

财务处理特殊性：虽产生经济支出但不具备费用属性，不能作为成本费用申报扣除。

二、税收滞纳金怎么做账？

税收滞纳金的账务处理需计入营业外支出科目，并在企业所得税汇算清缴时进行纳税调整。

账务处理流程：

‌缴纳滞纳金时的会计分录‌。

借：营业外支出——税收滞纳金。

贷：银行存款/库存现金。‌‌‌‌

‌月末损益结转‌。

借：本年利润。

贷：营业外支出——税收滞纳金

税收滞纳金要交企业所得税，至于税收滞纳金的做账方法，建议大家可以参考上面之了君所分享的信息。当然，如果说大家想要学习了解更多关于税收滞纳金方面的一些内容的话。建议大家可以选择到之了课堂进行培训学习，可以帮助大家巩固这部分知识点。