个税返还手续费怎么做账？个税返还手续费需要交增值税吗

在企业财务工作中，个税返还手续费是一个不容忽视的环节。它不仅涉及账务处理，还关乎税务缴纳问题。那么，个税返还手续费怎么做账？个税返还手续费需要交增值税吗？今天，之了君给大家详细解答。

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一、个税返还手续费怎么做账？

这里要分两种情况而定，第一种，执行《企业会计准则》的账务处理：

（一）收到手续费返还时

执行《企业会计准则》的企业，需将收到的个税手续费返还计入“其他收益”科目。该科目主要用于核算那些与企业日常活动关联紧密，但又不适合直接确认为收入或冲减成本费用的政府补助。具体会计分录如下：

借：银行存款

    贷：其他收益

           应交税费——应交增值税（销项税额）（若企业为一般纳税人且适用一般计税方法；若为小规模纳税人，则为应交税费——应交增值税）

（二）奖励相关工作人员时

当企业决定将手续费返还用于奖励相关工作人员，鉴于这一奖励行为与企业日常经营活动直接相关，应通过冲减“管理费用”来进行账务处理。会计分录如下：

借：管理费用（以负数表示冲减）

    贷：应付职工薪酬

借：应付职工薪酬

    贷：银行存款

第二种，执行《小企业会计准则》的账务处理：

收到手续费返还时

在《小企业会计准则》体系下，由于没有“其他收益”科目，通常把个税手续费返还计入“营业外收入”科目。该科目主要用于核算小企业发生的、与其生产经营活动无直接关联的各类收入。相关会计分录为：

借：银行存款

    贷：营业外收入

           应交税费——应交增值税（销项税额）（若企业为一般纳税人且适用一般计税方法；若为小规模纳税人，则为应交税费——应交增值税）

奖励相关工作人员时

执行《小企业会计准则》的企业，在奖励相关工作人员时，需将其计入“应付职工薪酬”，同时计入“管理费用”。会计分录如下：

借：管理费用

    贷：应付职工薪酬

借：应付职工薪酬

    贷：银行存款

二、个税返还手续费需要交增值税吗？

依据相关规定，企业取得的个税手续费返还归属于“经纪代理服务”范畴，须按规定缴纳增值税。一般纳税人适用税率为6%，小规模纳税人征收率为3%（在特定优惠政策期间可能会有所调整）。

企业财务人员应准确掌握做账方法，清晰了解增值税缴纳规定，确保企业财务工作的合规性和准确性，避免因处理不当而引发税务风险。以上就是关于“个税返还手续费怎么做账？个税返还手续费需要交增值税吗？”的全部内容。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。