2025年小规模纳税人税收优惠政策解析：增值税+所得税双减免

为助力小微企业发展，财政部持续加大小规模纳税人税收优惠力度。本文为大家带来2025年小规模纳税人税收优惠政策解析：增值税+所得税双减免，帮助纳税人精准把握申报细节。

2025年小规模纳税人税收优惠政策解析：增值税+所得税双减免

一、增值税优惠政策核心条款
自2023年1月1日至2027年12月31日，月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税。适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收，开具专用发票按3%缴纳。例如：某纳税人季度销售额28万元，可享受全额免税；若季度销售额35万元，则按1%缴纳增值税3500元。

二、所得税减免具体规定

对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。计算示范：年度利润280万元的企业，实际税负为280万×25%×20%=14万元，相当于5%综合税率。

三、跨税种优惠政策衔接

纳税人需注意增值税免税政策与所得税税前扣除的关联。未开票收入需在《增值税减免税申报明细表》中备案，同时确保成本凭证完整。某餐饮企业季度销售额9.8万元，虽免增值税，仍需按规定核算成本费用用于所得税申报。

【知识扩展】

​地方教育附加、城建税等附加税费随主税减免同步享受优惠。跨地区经营纳税人需按项目所在地政策执行，建筑服务预缴增值税时仍按1%预征率执行。

2025年小规模纳税人税收优惠政策对小规模纳税人而言意义非凡。掌握税收优惠政策需要系统学习财税法规，欢迎大家随时登录之了课堂官网，获取最新政策解读与实务操作指南，提升财税管理能力。

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