股权转让收益要交增值税吗？股权转让收益会计分录怎么做

股权转让涉及的税费和账务处理容易混淆，尤其是增值税是否缴纳、转让方和受让方分录分别怎么做。先分清股权类型和核算方式，再对应处理，思路会更清晰。下面，之了君就带大家了解相关信息！

一、股权转让收益要交增值税吗？

股权转让是否缴纳增值税，关键看转让标的是否属于“有价证券”。

根据2026年9月1日起施行的《财政部 税务总局关于非应税交易等增值税有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第25号），有偿转让股权（不含有价证券）不属于增值税应税交易，不征收增值税。因此，转让非上市公司股权通常不涉及增值税。

转让上市公司股票等属于“金融商品转让”的，按金融商品转让缴纳增值税，一般纳税人适用6%税率，按卖出价扣除买入价后的余额计算销售额。

此外，自然人股东转让非上市公司股权，按“财产转让所得”缴纳20%个人所得税，并按规定缴纳印花税。法人股东转让股权，主要涉及企业所得税和印花税，一般不缴纳增值税。

二、股权转让收益会计分录怎么做

（一）转让方会计分录

转让方账务处理取决于股权在账上的核算方式。

1.成本法核算的长期股权投资处置：

借：银行存款

　　长期股权投资减值准备

贷：长期股权投资

　　应收股利（如有）

　　投资收益（差额，亏损在借方）

2.权益法核算的长期股权投资处置：

先确认处置损益：

借：银行存款

　　长期股权投资减值准备

贷：长期股权投资——成本

　　长期股权投资——损益调整

　　长期股权投资——其他权益变动

　　投资收益（差额）

再结转原计入所有者权益的金额：

借/贷：其他综合收益

　　资本公积——其他资本公积

贷/借：投资收益

若其他综合收益属于不能重分类进损益的类别，则结转至留存收益。

3.交易性金融资产处置：

借：银行存款

贷：交易性金融资产——成本

　　交易性金融资产——公允价值变动

　　投资收益（差额）

4.其他权益工具投资处置：

借：银行存款

贷：其他权益工具投资——成本

　　其他权益工具投资——公允价值变动

　　盈余公积

　　利润分配——未分配利润

同时结转其他综合收益：

借/贷：其他综合收益

贷/借：盈余公积

　　利润分配——未分配利润

（二）受让方与被投资企业分录

1.受让方取得股权时：

借：长期股权投资

贷：银行存款

2.缴纳印花税时：

借：税金及附加

贷：银行存款

3.被投资企业仅调整股东明细：

借：实收资本——原股东

贷：实收资本——新股东

若股权转让款通过公司账户代收代付，则通过“其他应付款”过渡。

股权转让收益是否缴纳增值税，取决于是否属于有价证券转让；会计分录则需根据核算方式选择对应处理。备考或实务操作时，建议先判断股权类型和核算方法，再套用分录，避免混淆。