个税年度汇算常见问答及风险提醒汇总！一文了解清楚

每年3月至6月，是个人所得税综合所得年度汇算的时间。不少人已经完成了申报，也有人还在观望或遇到各种疑问。为了帮助大家顺利完成汇算，本文梳理了最常见的几个问题以及需要警惕的风险点，一起来看看吧。

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个税年度汇算常见问答及风险提醒汇总！一文了解清楚

一、收入申报不完整

部分纳税人直接采用系统预填数据进行申报，但需注意，预填信息并不一定等同于全部收入。

建议通过“收入纳税明细查询”逐项核对，并自行确认是否存在临时取得的劳务报酬等收入扣缴单位未预扣预缴税款、取得境外所得等情形，如存在未申报收入应及时在年度汇算时申报，避免因少报收入带来涉税风险。

二、专项附加扣除填报不规范

专项附加扣除是影响退税金额的重要因素，纳税人填报时要根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》等规定的条件，判断自己是否有符合相关条件的专项附加扣除项目，并如实填写相应的专项附加扣除信息。纳税人应当对报送的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责，将《扣除信息表》及相关留存备查资料，自法定汇算清缴期结束后保存五年。

三、年终奖计税方式选择不当

居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本公告所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

注意：在年度汇算申报时，您可重新选择将全年一次性奖金收入并入综合所得计税，也可以选择其中一笔奖金单独计税。奖金计税方式的选择，将会影响汇算的税款计算结果。请您根据自身情况进行选择。

四、银行卡信息填写错误

在退税环节中，使用已注销账户、非本人账户或账户信息填写错误等情形导致退税审核通过但无法到账的情况比较常见，纳税人需重新更正信息，延长了退税办理周期。

请您提前核对银行卡状态及信息准确性，建议使用本人境内一类银行卡，确保退税顺利到账。

五、境外所得未依法申报

根据《财政部 税务总局关于境外所得有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第3号）有关规定，“居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。”部分纳税人对境外所得申报存在误区，认为已在境外缴税即可无需申报。实际上，居民个人从境外取得所得应在境内申报纳税，但为避免双重征税，境外所得已纳税额可以按规定进行税收抵免。

六、未按法定申报期办理

2025年度汇算的时间为2026年3月1日至6月30日，建议纳税人合理安排时间，在法定申报期内办理申报及退补税。需注意，汇算清缴期结束后，对未申报补税或者未足额补税的纳税人，税务机关依法追缴其不缴或者少缴的税款、加收滞纳金，并在其个人所得税纳税记录中予以标注。

政策依据：

1. 《中华人民共和国个人所得税法》  

2. 《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》（国家税务总局令第57号）

3. 《财政部 税务总局关于境外所得有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第3号 ）

4. 《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第30号）

5. 《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号

6.《国家税务总局关于修订发布 <个人所得税专项附加扣除操作办法 (试行) >的公告》（国家税务总局公告2022年第7号）

以上就是关于“个税年度汇算常见问答及风险提醒汇总！一文了解清楚”的全部内容，建议尽早办理，留存相关证明材料至少5年备查。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。