小型微利企业有什么企业所得税优惠吗？如何享受优惠政策

​小微企业是市场经济的毛细血管，也是稳就业、促发展的重要力量。为持续助力小微企业纾困发展、减轻经营税负，国家延续实施小型微利企业所得税优惠政策，稳定市场主体预期。那么，小型微利企业有什么企业所得税优惠吗？如何享受优惠政策？下面就一起来看看吧。

一、小型微利企业有什么企业所得税优惠吗？

根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）第一条规定，2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

二、如何享受小型微利企业所得税优惠政策？

企业享受该优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，企业只需通过填写企业所得税纳税申报表相关栏次，信息系统将智能预填优惠项目、自动计算减免税额，纳税人确认即可完成申报。

小型微利企业汇算申报时，在《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）第31行“减：减免所得税额”的明细行次按照《企业所得税申报事项目录》-选择“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”事项填报。

三、小型微利企业税收优惠和软件企业两免三减半能否同时享受？

根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第二十二条规定，集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业等依照本通知规定可以享受的企业所得税优惠政策与企业所得税其他相同方式优惠政策存在交叉的，由企业选择一项最优惠政策执行，不叠加享受。因此，小型微利企业税收优惠与软件企业两免三减半不得同时享受。

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