辞退福利账务处理怎么做？涉及的个税怎么处理

辞退福利指企业在职工劳动合同到期前解除劳动关系或鼓励职工自愿接受裁减而给予的经济补偿‌，它属于职工薪酬的一部分。那么，大家是否清楚，辞退福利账务处理怎么做？涉及的个税怎么处理？接下来，之了君就通过一文给大家详细介绍清楚。

一、辞退福利账务处理怎么做？

辞退福利通过“应付职工薪酬—辞退福利”科目核算，分12个月内支付和超过12个月支付两种情形，同时需基于正式辞退计划确认：

（一）辞退计划预期12个月内完全支付（或适用《小企业会计准则》）

1.计提时（权责发生制）：

企业根据正式辞退计划，确认辞退人数与补偿金额，一次性计入当期管理费用。

借：管理费用

贷：应付职工薪酬—辞退福利

说明：此步骤需基于已批准的辞退计划，且补偿金额能合理可靠计量；小企业会计准则下，无论支付期限是否超12个月，均不折现，直接按确认金额处理。

2.发放时：

实际支付补偿款时，冲减负债并减少资金。

借：应付职工薪酬—辞退福利

贷：银行存款

（二）辞退福利预期超过12个月支付

1.确认预计负债时：

需以市场上同期限高质量债券的市场利率为折现率，将补偿款折现后计入当期管理费用，差额确认为未确认融资费用。借：管理费用（折现后金额）未确认融资费用（折现前-折现后）贷：应付职工薪酬—辞退福利（折现前预计金额）

2.各期支付与摊销时：

（1）支付补偿款：

借：应付职工薪酬—辞退福利

贷：银行存款

（2）摊销未确认融资费用（按折现率计算）：

借：财务费用

贷：未确认融资费用

二、辞退福利涉及的个税怎么处理？

根据《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号），处理规则如下：

1.免征个税情形：个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入（含经济补偿金、生活补助费、其他补助），不超过当地上年职工年平均工资3倍的部分，免征个人所得税。实操提示：企业需留存当地人社部门公布的上年职工年平均工资数据，作为免税依据。

2.超3倍部分的个税计算：超过3倍的部分，不并入当年综合所得，单独适用月度综合所得税率表计算纳税，计算公式为：应纳税额=（一次性补偿收入-当地上年职工年平均工资×3）×适用税率-速算扣除数税率与速算扣除数按月度综合所得税率表对应查找（如超过3.6万至14.4万部分，税率10%，速算扣除数210）。

3.申报与代扣义务：企业作为扣缴义务人，需在职工解除劳动关系当月，为员工代扣代缴个税；免税部分无需申报个税，超3倍部分需在个税申报系统中单独填报“解除劳动关系一次性补偿收入”项目。

辞退福利账务处理以及涉及的个税处理，之了君已经给大家详细分析清楚了。当然，还有很多相关的注意事项也值得大家去不断学习和了解。如果说还有什么其他疑问的话，也欢迎大家可以随时到之了课堂来咨询，会给大家详细解惑答疑。