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增值税即征即退是什么意思?怎么写会计分录
来源:之了课堂
2024-05-14 16:17:57

增值税是目前企业运营中需要交纳的最常见的税种之一,作为财务人员,日常工作中也经常接触到增值税方面的内容。有些人刚接触到财务会计的工作,对于增值税的内容了解不多。那么,增值税即征即退是什么意思?怎么写会计分录?具体可以看看之了君的详细介绍。

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增值税即征即退是什么意思?怎么写会计分录

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一、增值税即征即退是什么意思?

增值税即征即退是一种重要的税收优惠政策,它是指对按税法规定缴纳的增值税税款,由税务机关在征税时部分或全部退还给纳税人的一种优惠措施。这种政策能够有效地降低纳税人的负担,促进其经营发展,同时也有助于推动行业的发展和经济增长。

二、增值税即征即退怎么写会计分录?

增值税即征即退的账务处理如下:

(1)销售即征即退产品,确认销售收入时

借:银行存款或应收账款

    贷:主营业务收入

           应交税费——应交增值税(销项税额)

(2)月底结转增值税进销项税额时

1. 月末进项税额大于销项税额,不需要进行账务处理。

(月末进项税额大于销项税额的情况下表明企业有留抵,不需要缴纳增值税,月末是不需要做账的,也即不需要将进销差做到转出未交增值税明细科目。)

2. 月末进项税额小于销项税额,表明本月企业需要缴纳增值税,账务处理如下:

借:应交税费-应交增值税-销项税额

    贷:应交税费-应交增值税-进项税额

           应交税费-应交增值税-转出未交增值税

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

    贷:应交税费-未交增值税

(3)缴纳增值税额时

次月初申报并缴纳本月应交未交的增值税,次月初扣款时做会计分录:

借:应交税费——未交增值税

    贷:银行存款

(4)计提应收的增值税退税额

借:其他应收款

    贷:营业外收入-政府补助

           其他收益-政府补助

(根据《企业会计准则第16号—政府补助》规定,收到政府补助用于补偿企业已发生的相关成本费用或者损失的,直接计入当期损失或冲减成本。此外,根据会计司2018年2月22日发布的《关于政府补助准则有关问题的解读》第二条规定,对一般纳税人增值税即征即退只能采用总额法进行会计处理。

因此,执行《企业会计准则》的企业,应计入“其他收益”科目。执行非《企业会计准则》的企业,由于不存在“其他收益”科目,可以计入“营业外收入”科目。)

(5)收到增值税退税额时

借:银行存款

    贷:其他应收款

更多会计实操关知识点,欢迎到之了课堂了解。以上就是关于“增值税即征即退是什么意思怎么写会计分录”的全部内容。

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