企业第二季度所得税预缴标准会计分录及账务处理详解

小型微利企业业务规模相对简单，经税务局核定，企业所得税可按季度申报缴纳。第二季度收官阶段，小型微利企业财务人员需规范完成季度所得税预缴账务处理及报税工作。那么，企业第二季度所得税预缴的标准会计分录及账务处理流程是什么？下面为之了君的详细讲解。

企业第二季度所得税预缴标准会计分录及账务处理详解

企业季度所得税预缴遵循先计提、后缴纳的账务处理原则，标准账务处理如下：

1、季度末计提当期预缴企业所得税（体现在利润表）

借：所得税费用

      贷：应交税费——应交企业所得税

2、次月申报期内实际缴纳税款

借：应交税费——应交企业所得税

     贷：银行存款

3、预缴税额与当期应交税额存在差额时，补提并缴纳税款

借：所得税费用

     贷：应交税费——应交企业所得税

借：应交税费——应交企业所得税

     贷：银行存款

【案例】

业务1：每季度末，计提当期应预缴的企业所得税

假设企业第二季度需计提企业所得税40万元。

会计分录：

借：所得税费用     400,000

     贷：应交税费——应交企业所得税     400,000

分录说明：

所得税费用（损益类科目）增加：当期预估的所得税确认为当期费用，抵减当期利润总额。

应交税费——应交企业所得税（负债类科目）增加：形成对税务机关的现时纳税义务。

业务2：次月申报期内，实际预缴税款40万元

会计分录：

借：应交税费——应交企业所得税     400,000

     贷：银行存款     400,000

分录说明：

应交税费（负债类科目）减少：通过缴纳税款，清偿当期纳税负债。

银行存款（资产类科目）减少：企业货币资金流出。

以上就是企业第二季度所得税预缴的标准会计分录及账务处理全部内容。小型微利企业业务量较少，按季度核算缴纳企业所得税，账务流程相对简单。财会新手若对企业所得税季度申报、预缴账务处理存在疑问，可通过之了课堂官网咨询专业老师。