2024年物业管理行业会计分录大全,涉及这些会计科目

来源:之了课堂
2024-09-12 16:58:02

企业的发展面临着各种变化,有时公司可能需要进行注销。公司注销是一个复杂的过程,其中涉及到一系列的会计处理。正确的会计分录不仅有助于顺利完成注销程序,还能确保企业的财务状况得到准确反映。接下来,之了君就为大家分享一份2024年公司注销的会计分录大全,并提醒大家,在注销前一定要先进行清算哦。

2024年物业管理行业会计分录大全,涉及这些会计科目

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2024年物业管理行业会计分录大全,涉及这些会计科目!

物业管理企业会计账务处理所涉及的会计科目有:

资产类科目:库存现金、银行存款、其他货币资金短期投资、应收票据、应收账款、预付账款其他应收款、长期待摊费用、固定资产、低值易耗品、固定资产清理、累计折旧、在建工程等。

负债类科目:应付职工薪酬、应付票据、应付账款、短期借款、长期借款、其他应付款、预收账款、应交税金、其他应交款等。

所有者权益类科目:实收资本、资本公积、本年利润、利润分配、盈余公积等。

成本类科目:无。一般不通过成本结转,直接进主营业务成本或其他业务支出科目。

损益类科目:主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其他业务支出、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整等。

物业行业账务处理(不限于且仅供参考)

1、存现

借:银行存款 (明细科目为银行所在名称) 

       贷:库存现金

2、提现

借:库存现金

       贷:银行存款

3、计入税金及附加

借:税金及附加

       贷:应交税费——应交城市维护建设税

              应交税费——应交教育费附加

4、养老金误收退税

借:银行存款

       贷:应付职工薪酬—养老保险基金

5、代付上月员工通话费

借:其他应收款—员工—电话费

       贷:银行存款

6、代收电信公司电费(预收一年,每月分摊)

借:银行存款

       贷:预收账款—基站电费

7、电信公司电费计入

借:预收账款—电费

       贷:管理费用—电费

8、转存单位定期存款一份

借:其他货币资金—定期存款

       贷:银行存款

9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税

借:应交税费——未交增值税

       贷:银行存款

10、付上月份电话费

借:管理费用—电话费

       应交税费—应交增值税(进项税额)

       贷:银行存款

11、付上月份水费(分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等)

借:管理费用—水费(办公……)

       应交税费—应交增值税(进项税额)

       预收账款—业主二次供水(生活用水)

       贷:银行存款

12、付上月中旬及本月中旬电费

借:管理费用—电费

       应交税费—应交增值税(进项税额)

       预收账款—业主二次供水能耗—业主电梯能耗

       贷:银行存款

13、收电信线路改造劳务费

借:库存现金

       贷:其他业务收入—维修收入

14、付万用表检测费用及购润滑油

借:管理费用—维修费

       低值易耗品—维修用具

       贷:库存现金

15、购书刊、洗发水(发放员工)

借:应付职工薪酬—工会经费、职教费

       贷:库存现金

16、收商铺水电费

借:库存现金

       贷:其他应收款—商铺—电费/水费

17、发放上月管理员工工资

借:应付职工薪酬-工资等

       贷:库存现金

18、代付上月中队战士、搬运工工资(为减少交养老保险人数,故作总公司支付)

借:其他应收款—总公司

                         —房开公司(代付搬运工工资)

       贷:库存现金

19、购军靴、环卫服装

借:其他应收款—员工—服装费

       贷:库存现金

20、支付上月垃圾装车费

借:其他业务支出—装修垃圾清运费

       应交税费—应交增值税(进项税额)

       贷:现金/银行存款

21、付维修电机费及购买灯光等费用

借:管理费用—维修费

       低值易耗品—维修用具

       应交税费—应交增值税(进项税额)

       贷:现金

22、购置保洁、维修用配件

借:低值易耗品—保洁用具

                         —维修用具

       应交税费—应交增值税(进项税额)

       贷:库存现金

23、收员工上月手机通话费

借:库存现金

       贷:其他应收款—员工—电话费

24、收商铺管理押金

借:库存现金

       贷:其他应付款—商铺押金

25、退业主装修保证金

借:其他应付款—业主—装修保证金

       贷:库存现金

26、中队活动开支

借:应付职工薪酬—工会经费

       贷:库存现金

27、付马匹治疗费及购马饲料款

借:管理费用—治安费

       贷:库存现金

28、付购菜款柴油大米及食油款

借:应付职工薪酬-福利费—伙食费

       贷:库存现金

29、收物管费等

借:库存现金/银行存款

       贷:预收账款—业主—物管费

                            —业主—电梯能耗费—业主—二次供水

                            —业主—停车综合服务费—业主—垃圾清运费

              其他应付款—业主—装修保证金

30、代房开公司代购垃圾袋

借:其他应收款—房开公司名称

       贷:库存现金

31、罚款收入

借:库存现金

       贷:营业外收入—赔款

32、食堂购洗洁精及饭盒等

借:低值易耗品—厨房用品

       贷:库存现金

33、食堂购液化气及煤气罐一只

借:应付职工薪酬-福利费低值易耗品—煤气罐

       贷:库存现金

34、购发票办公用品、报销车费等

借:管理费用—办公费

                     —差旅费

       贷:库存现金

35、付生活垃圾费、保洁等

借:管理费用—保洁费(排污费、垃圾处置费等)

       贷:库存现金

36、领用低值易耗品

借:管理费用—低值易耗品摊销

       贷:低值易耗品—维修用具—保洁用具—厨房用具

37、商铺电费计入

借:其他应收款—商铺——电费

       贷:管理费用—电费

38、开办费用的摊销

借:管理费用—开办费摊销

       贷:长期待摊费用—开办费

39、计提折旧

借:管理费用—折旧费

       贷:累计折旧

40、计提本月工资

借:管理费用—工资

       贷:应付职工薪酬-工资

41、计提各项经费

借:管理费用—福利费

                     —工会经费—教育经费

       贷:应付职工薪酬-福利费应付职工薪酬-工会经费应付职工薪酬-职教费

42、空置房应收物管费

借:其他应收款—房开公司

       贷:主营业务收入

              应交税费—应交增值税(销项税额)

43、结转本月收入

借:预收账款—业主—物管费

                     —业主—车位物管费—房开公司

                     —商铺—物管费—商铺—租金

       贷:主营业务收入其他业务收入

44、结转开工装修垃圾费

借:预收账款—业主—垃圾清运费

       贷:其他业务收入—垃圾清运费

45、(1)月份终了,将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借:应交税费——应交增值税(进销税额差额,或者也可再通过-转出未交增值税过渡下最终转到-未交增值税)

       贷:应交税费——未交增值税

(2)计提本月税金及附加

借:税金及附加

       贷:应交税费—城建税

                            —教育费附加等

46、计提本月养老保险、医疗等五险一金

借:管理费用—养老金

       贷:应付职工薪酬-养老、医疗等五险一金

47、结转益类账户

借:主营业务收入其他业务收入

       营业外收入

       贷:本年利润

48、结转损类账户

借:本年利润

       贷:管理费用

              其他业务支出税金及附加

以上就是关于2024年公司注销会计分录大全,注销前请先清算的内容分享,可供阅读。通过准确的清算和正确的会计分录记录,可以使公司注销过程更加顺利和规范。如果大家对于企业注销还有疑问,或想要针对性学习提升会计实际操作能力,可以随时来之了课堂咨询和学习。

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