年底进项比销项大要做账么?需要结转吗?为什么
来源:之了课堂
2024-07-11 16:06:03

在会计人日常工作当中,肯定也会遇到各种形形色色的问题。这些问题大家如果说不知道如何解决的话,说明自身的知识储备还是不够的,需要在平时的时候多多学习。例如有关于进项和销项方面的知识点内容,正是广大会计人务必要学会的。那么,年底进项比销项大要做账么?需要结转吗?为什么?请大家一起来了解一下吧。

年底进项比销项大要做账么?需要结转吗?为什么

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年底进项比销项大要做账么?

当企业年末进项税大于销项税时,不需要额外处理,可以直接将进项税作为留抵税额。通过会计分录实现进项税额与销项税额的平衡,并将进项税额作为留抵税额,以保证账务的合理性和合法性。需要注意的是,留抵税额必须在下期抵扣,企业应根据税务规定合理控制进项、销项及留抵的金额。

所谓留抵税额,是指纳税人在销售货物、提供应税劳务等活动中已经缴纳了较多的增值税,此时进项税比销项税多出来的部分就可以作为留抵税额留待下期抵扣使用。

需要结转吗?为什么?

进项税大于销项税需要结转增值税,差额部分可以继续抵扣。准予从销项税额中抵扣的进项税额限于规定的范围和条件。购置防伪税控系统和专用设备可以抵扣进项税额。需要注意凭证是否真实、合法、合理,专用发票是否符合要求,逻辑关系是否正确,以及是否经过认证和及时申报。

增值税抵扣进项大于销项需要结转增值税,一般是不需要缴纳增值税的。

销项税比进项税少,不用交税,而且差额部分还可以到下个月继续抵扣销项税额。

本期应当交纳的增值税=销项税-进项税=(销项税+视同销售发生的销项税)-(进项税-进项税转出)。

月末转入未交增值税科目如下:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

       应交税费-未交增值税

      贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

             进项税准予抵扣范围

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