已对不包含商誉的资产组进行了减值测试，如果减值了，计...-之了课堂

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发布于2025-07-16 13:41:5515次浏览

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老师，投资性房地产公允价值模式下，本身并不需要计提折旧摊销，但是如果算计税基础的时候，要记折旧摊销，是这么理解吗这种理解是正确的。专业指导-燕子老师 2025-07-16 14:19 16次浏览 2023年的利润，怎么判定它是说的营业利润还是利润总额呢？本题中，业务涉及的收支均属于营业利润的范畴，不涉及营业外收入或支出，因此对营业利润的影响金额（20万元）与对利润总额的影响金额完全一致。专业指导-燕子老师 2025-07-16 14:19 18次浏览增值税的出口、消费税的出口属于其征税范围么（虽然都会免税、退税），主要为了区分一下免税和不征税行为，出口行为应该属于这两种税的征税范围吧？是的，您理解得对哦专业指导-小松老师 2025-07-16 14:19 21次浏览应缴纳的消费税额，没有销售不挣，题目问应缴纳不用组成计税价格算出来吗业务（1）中，将自产的A类低度白酒继续加工生产为B类高度白酒，属于自产应税消费品连续生产应税消费品。根据消费税相关规定，自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节不缴纳消费税，待最终应税消费品销售时再缴纳。组成计税价格一般用于委托加工或者视同销售环节，在没有直接销售价格的情况下，用组成计算价格确定应缴纳消费税金额。业务(1)压根不需要缴税，自然不需要组成计税价格。专业指导-帆帆老师 2025-07-16 14:19 22次浏览 A，如果记载不得转让，算是附条件吗？不算附条件哟，票据上记载“不得转让”是《票据法》明确规定的、对票据流通性进行限制的法定记载事项，其性质和效力由法律直接规定。它不是在票据行为上附加条件，因此不适用票据法中关于“附条件”导致票据行为无效或被忽略的规定。它产生的是独立的、法定的限制流通或限制责任范围的效果。希望老师的回答对你有帮助，祝同学学习顺利。专业指导-英子老师 2025-07-16 14:18 17次浏览就比如这道题为啥不可以用加减永久性差异算呢，为啥有的可以，这个不可以 1. 计算当期应交所得税：应纳税所得额 = 利润总额 + 可抵扣暂时性差异 - 应纳税暂时性差异 - 免税收入。存货跌价准备700万元产生可抵扣暂时性差异；金融资产公允价值上升1500万元产生应纳税暂时性差异；国债利息收入300万元免税。应纳税所得额 = 2000 + 700 - 1500 - 300 = 900（万元）。当期应交所得税 = 应纳税所得额×当期税率 = 900×33% = 297（万元）。 2. 计算递延所得税：可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 = 700×25% = 175（万元）。应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债 = 1500×25% = 375（万元）。递延所得税 = 递延所得税负债 - 递延所得税资产 = 375 - 175 = 200（万元）。 3. 计算所得税费用：所得税费用 = 当期应交所得税 + 递延所得税 = 297 + 200 = 497（万元）。所以该公司2×21年度所得税费用为497万元，答案是C。专业指导-燕子老师 2025-07-16 14:18 15次浏览

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精华请问一下为什么答案用得是5.5年？ 2019.6.30-2024.12.31不是只有4.5年吗？同学，2019年6月30日至2024年12月31日是5.5年，2019年半年、2020年一年、2021年一年、2022年一年、2023年一年、2024年一年专业指导-小燚老师 2025-07-16 15:37 28次浏览精华老师您好: 种类那里 ①已承诺的商业汇票既然都已经承诺兑付了，为什么还要适用于挂失止付呢就是这张票已经付钱了呀，就已经没有后续的事了呀同学，已承兑的商业汇票，是已经承兑（银行在汇票上加盖汇票专用章及签章），但是还没有到期实际兑付，也就是钱还没有付。专业指导-小燚老师 2025-07-08 09:47 40次浏览精华为什么这里年投资回报率是12%，还要除以12 1月到12月每月末收款10万元，是每月付款的，所以，利率也得对应，换算成月利率1%。专业指导-婷婷老师 2025-07-08 08:19 39次浏览精华第二小题不是很理解，老师能解答一下吗？收到2%的返利，为什么不算做商业企业的收入，而是冲减进项，题目也没说收取的返利A食品厂有开具发票啊，怎么就从冲减进项了亲爱的同学你好，你的问题已收到，解答如下：商业企业（受托方）向供货方（A食品厂）收取的‌与商品销售额挂钩的返还收入‌（本例中为结账额2%），属于‌平销返利行为‌。根据税法规定，此类返利实质是供货方对采购成本的补偿，而非受托方的新增收入，因此需冲减当期进项税额。无论供货方是否开具红字发票，商业企业收取返利时均需‌主动冲减进项税‌。若未冲减，将导致增值税抵扣链条失真（相当于虚增可抵扣进项税）。希望我的回答可以帮助到你，加油！专业指导-晶华老师 2025-07-07 21:34 33次浏览精华老师您好，关于这道题我不太懂其中各种意思，麻烦您解答一下。同期贷款利率为什么要×400万元，得出来的数，我不明白为什么是初始金额，现值。难道不是5年的利息费用吗，为什么要我不太看得懂P/A的含义，解析也不太看得懂，或者是我理解错了。如果这类题目看解析都看不懂的话，我应该从哪入手学习，你好同学！为什么是初始金额=400万 × (P/A,5%,5)”？为什么不按2000万入账？核心原则：会计遵循“实质重于形式”原则。虽然合同总价是2000万，但因为钱是在5年分期支付的，你现在还没付那么多钱。今天（2023年1月1日）这个无形资产的实际成本，相当于你需要现在一次性付清多少钱，乙公司才愿意卖给你，这个“现在一次性付清的价格”，就是资产真正的入账价值。 (P/A,5%,5)=4.3295：年金现值系数。它的含义是：在年利率5%的情况下，未来5年内，每年年末收到（或支付）1元钱，这些钱的总和相当于现在值多少钱。4.3295的意思是，未来5年每年末收/付1元钱，相当于现在一次性收/付4.3295元。 400万 × (P/A,5%,5) 这个公式本身计算的就是未来5年付款总额的现值（今天的价值）。而不是利息费用。利息费用会在后续年度逐步确认：那268.2万的总利息不会一次性计入当期费用。会计上要按照实际支付的情况和资金的占用成本，在5年期间分摊计入各年的财务费用。如果同学对这部分内容不太了解的话，建议同学可以单独学习下注会的财务管理（如图）章节的内容专业指导-穆易老师 2025-07-02 16:38 214次浏览精华老师好请问为什么要用8％试不用6％试呢？低于市场价利率会高没懂这个点就是折现的基本公式是现金流量/（1+利率）的n次方（不管是复利折现还是年金这些折现，都是由这个基础公式推导出来的）；则利率越大，折现出来的金额越小比如100/(1+10%)=90.9090909091，100/(1+20%)=83.3333333333，利率越大现值越小；所以这里计算出7%等于1000，金额大了，要往小了测试，所以应该选择更大的利率8%而不是6%哟专业指导-奇奇老师 2025-06-25 23:15 35次浏览

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