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发布于2025-07-14 15:01:0729次浏览
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为什么租金不用剔除增值税 对于题目没有说租金含增值税，一般默认是不含税的，无需价税分离 除非题目明确说了，这个租金含增值税，对于一般纳税人，是需要进行价税分离 考试的时候会明确说明情况的，没特殊说明无需价税分离 专业指导-大海老师 2025-07-30 14:10 18次浏览 老师这三问怎么理解？为什么计算重新计量的租赁负债？ 同学你好呀，我来帮你逐步分析这三问： ①第一问： 租赁付款额是指承租人向出租人支付的与租赁资产使用权相关的款项。在本题中，租赁期为3年，每年租金20万元，所以租赁付款额 = 20×3 = 60（万元）。 使用权资产的初始计量是按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行计量。这里使用年金现值系数（P/A，6%，3）来计算现值，因为租金是每年年末支付，属于普通年金。所以初始确认的使用权资产金额 = 20×（P/A，6%，3）= 20×2.6730 = 53.46（万元）。 会计分录方面，使用权资产增加记借方，租赁负债——未确认融资费用是未来需要分摊的利息费用，租赁负债——租赁付款额是未来需要支付的款项总额。 专业指导-燕子老师 2025-07-30 14:10 21次浏览 企业破产法第二条，第一款规定是什么？ 亲爱的同学您好： 根据《中华人民共和国企业破产法》第二条第一款规定： 企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的，依照本法规定清理债务。​​ ​核心要件​：该条款定义了企业破产的法定条件（即“破产原因”），包含两种并列情形： ​​不能清偿到期债务​​（现金流标准）：企业无法履行已到期的金钱债务。 资产不足以清偿全部债务（资产负债表标准）：企业所有者权益为负（资不抵债）。 明显缺乏清偿能力​​（综合偿债能力标准）：即使未资不抵债，但存在经营困难、无法持续支付等明显丧失偿债能力的情况。 很高兴为您作答，祝您考试顺利通过 专业指导-大海老师 2025-07-30 14:10 11次浏览 老师，请问在算土地增值税时候，是不是只有土地清算是要用（含税转让收入-不含契税的拿地成本）做价税分离后再计算，别的是用不含税收入直接计算 亲爱的同学您好： 房地产开发企业 土地增值税应税收入 = 含税收入 - 销项税额 销项税额 = （含税收入 - 土地价款）/ (1 + 9%) × 9% 非房地产企业/简易计税方法 ​简易计税​（如销售旧房）：税率5%，应税收入 = 含税收入 / (1 + 5%)。 ​非房地产企业一般计税​：税率9%，应税收入 = 含税收入 / (1 + 9%) 很高兴为您作答，祝您考试顺利通过 专业指导-大海老师 2025-07-30 14:09 12次浏览 职工教育经费按多少比例扣除，百度的政策是2024年新调整的从8-12，考试时候按多少算 以教材为准，8%哦 专业指导-小松老师 2025-07-30 14:09 23次浏览 假设题目给出来的不是各减少一半，就是没有明确说减少多少，就比如年限从五年变成了三年，然后租金比原来减少50，像这种要怎么确定租赁负债和使用权资产的减少比例 亲爱的同学您好： 1.计算变更后租赁负债的新现值 新现金流​：按变更后合同逐期列示剩余应付租金（例：原剩3期租金各100万 → 减少50万后，新租金=各50万）。 ​新折现率​：优先使用变更日的增量借款利率​（即再借款利率），若无法确定可沿用原租赁利率。 ​公式​： ​新租赁负债现值 = Σ [新每期租金 / (1+新折现率)^期数]​ 2. 计算变更前的租赁负债账面价值​ ​账面价值 = 剩余本金（不含未确认融资费用）​​ 需从原租赁负债科目中剥离： ​租赁负债-租赁付款额​：剩余未付本金 ​租赁负债-未确认融资费用​：剩余未摊销利息 ​3. 计算差额并调整使用权资产​ ​差额 = 原租赁负债账面价值 - 新租赁负债现值​ ​正差额​（例：原值210万 - 现值160万 = 50万）：​减少使用权资产 ​负差额​（例：原值210万 - 现值260万 = -50万）：​增加使用权资产 ​使用权资产调整上限​： 若差额大于使用权资产当前账面价值，超额部分计入资产处置损益​。 ​4. 若涉及期限缩短（如5年变为3年）：​​ ​额外步骤​： ​终止确认部分使用权资产​：按缩短比例冲减“使用权资产”及“使用权资产累计折旧”。 例：原使用权资产总额500万，已折旧200万，缩短比例40%（2年/5年） 终止确认额 = (500 - 200) × 40% = ​120万​ ​调整后使用权资产​ = 剩余账面价值 * 60% 建议结合题目，加深对变更的理解，结合上面的步骤，再听一遍老师讲的内容 很高兴为您作答，祝您考试顺利通过 专业指导-大海老师 2025-07-30 14:08 21次浏览
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精华 老师这道题我圈出来的那一步您能帮忙解释一下吗 就是技术转让收入这里不适用15%的税收优惠，应该按照25%的税率单独计算；技术转让应纳税额为2300-1400=900，其中500免税，400减半征收，税额为400*50%*25%=50； 前面的386.83是纳税调减了500+400*50%=700，但是是按照15%纳税的（即按照200*15%=30纳税的），但是应该按照25%纳税，所以少算了10%的税率差，所以这里加上哟 专业指导-奇奇老师 2025-07-22 14:47 54次浏览 精华 这个对股份有限公司适用么 主要针对有限责任公司哟，股份有限公司在特殊情况下也适用（其实目前股份有限公司采用实缴制，一般不存在这个问题了哟） 专业指导-奇奇老师 2025-07-17 09:28 57次浏览 精华 老师，这题选项第D为什么不对，没看懂 同学您好，强制信息披露是强制需要披露的信息。硬信息披露指的是披露的是历史客观性信息。两者是完全不同的两个范畴。硬信息不一定是强制信息披露，强制信息披露也不一定是硬信息。 专业指导-尤娜老师 2025-07-17 05:47 43次浏览 精华 同控的入账成本为什么要包含商誉呢？同控不是不产生商誉吗？ 同一控制下企业合并，长期股权投资的入账成本为：被合并方在最终控制方合并报表中账面价值的份额+商誉，下面来解释一下商誉是如何来的。 比如：甲从母公司A那里购买了同一集团的A的子公司乙，形成同一控制下合并，而乙是之前母公司A从外部购买的，当时购买属于非同一控制下企业合并，产生了商誉。现在甲从母公司A那里购买了乙，成为乙的母公司，也要把当初A购买乙形成的商誉承接过来。 也就是说：商誉并不是甲购买乙（同控）下形成的，而是之前最终控制方A收购乙时（非同控）形成的。 专业指导-婷婷老师 2025-07-17 09:46 213次浏览 精华 减资为什么会影响债权人利益 公司的注册资本是公司承担债务责任的基础，是对债权人债权的一种保障； 减资意味着公司实际可用于偿还债务的财产减少； 比如，甲公司注册资本原本是1000万元，对外有500万元债务，公司资产状况良好，具备较强的偿债能力； 但如果公司减资到300万元 ，在公司资产没有其他增加的情况下，债权人的债权保障程度明显降低，一旦公司经营出现问题，债权人收回全部债权的可能性就会变小； 希望能够帮助到您呢，祝考试顺利通过！ 专业指导-兰兰老师 2025-07-17 08:21 28次浏览 精华 老师您好: (1)不看他是否签订协议，而看他在日后才合并，为非调整事项 (2)以资本公积转增股本金额尚未确定，日后才转增的，为非调整事项 (3)日后汇率才波动的，为非调整事项 (4)2024年新发生的，为非调整事项 上述分析对吗 核心原则就是看他是否是资产负债表日发生的，如果不是就是非调整事项吗 你的分析和对核心原则的理解是 正确 的。资产负债表日后事项 ，核心看事项“是否在资产负债表日（2023 年末 ）已存在、有迹象”。若事项在资产负债表日或之前已存在（有实质迹象 ），日后确认/了结，是调整事项 ；若事项在资产负债表日之后“新发生”（此前无迹象 ），则是非调整事项 。 1️⃣收购乙公司：2023 年 11 月签协议（表日前后），但 2024 年 3 月才完成（实质交易在日后）→ 新发生，非调整 。 2️⃣资本公积转增：2023 年 12 月“金额未确定”（无实质结论 ），2024 年 2 月才决议→ 新发生，非调整 。 3️⃣美元债券汇率：2024 年 1 - 3 月才升值（表日后新波动 ）→ 新发生，非调整 。 4️⃣研发费政策：2024 年 3 月才发布（表日后新政策 ）→ 新发生，非调整 。 简言之，“资产负债表日是否已存在/有既定事实”是判断核心，你抓住了本质，分析没问题~ 专业指导-李佳老师 2025-07-17 08:36 116次浏览

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综合题01，老师抵消23年的合并报表内部交易里面，这一笔分录怎么理解？ 23年抵消上一年的，不是要把损益科目换成年初未分配利润吗？这个分录为啥营业成本没换？只换了营业收入？ 还有营业成本和存货×60％和×10%是啥意思？ 老师我不太明白为什么是 借合同负债 合同负债出现在借方是什么意思我没想明白 但是我理解贷合同负债 因为还没提供服务 资本利得收益率和股利增长率是一个东西吗 这道题目为什么是1月1号就开始资本化了？但是这笔专门借款花出去的时间不是4月1号吗？有没有可能他之前花的钱一般借款中间指出的呢？ 2016年4月30日之前取得的非自建房产，不含税收入=含税收入-（含税收入-买价）/（1+5%）×5%吗？ 我记得在土增里面学的是这样啊，但增值税里面第（7）问这道题也是老项目非自建，它的不含税收入怎么直接就是（含税收入-买价）/（1+5%）？ 老师，为什么分录用合同履约成本过渡一下， 为什么用其他业务成本，不是主营业务
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