亲爱的老师你好，第5题（5）100也是经营活动吗？_...-之了课堂

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发布于2025-05-14 14:24:2120次浏览

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老师，高老师讲的这个时间轴的范例，最后这个固定资产的净现金流量是不是（800-200）*4+80呢，还是说要考虑最初支付的1000，再减去1000 现金流是财管中的内容，要考虑所得税的话，比较复杂一些，因为老师举的这个例子里面，没有净残值，也没有折旧年限，信息不完整，我只能跟你说一下思路。你要找到两个指标：账面价值和变现收入，账面价值就是设备在账上的价值（原值-累计折旧），变现收入就是把设备出售，拉到市场上去卖，可以得到的现金收入。情形一：账面价值500，变现收入300 500的设备只卖了300，亏损了200，亏损了就可以抵税200×0.25=50，抵税就是少交税，少交税就是赚了钱，属于现金流入。所以税后净收入为300+50=350。情形二：账面价值300，变现收入500 300的设备竟然卖了500，企业赚了200，赚钱了就要交税200×0.25=50，交税就要花钱，花钱属于现金流出，所以税后净收入为500-50=450。专业指导-婷婷老师 2025-05-14 14:31 22次浏览这块到底是什么不一样房产税是经全国人大授权，由国务院以暂行条例的形式实施的，并非以国家法律形式发布实施，所以选项D不符合题意。专业指导-燕子老师 2025-05-14 14:31 16次浏览老师，这里产生的递延所得税负债在未来年度怎么处理，能否举个例子是完整年度全流程的，我就想知道现在少交税未来多交税是怎么个多法儿，感谢同学您好，产生的递延所得税负债未来会转回，即应纳税暂时性差异未来会调增未来的应纳税所得额。举个例子，一项固定资产原值100万，只折旧两年，会计上每年折旧50万，税法上第一年折旧70万，第二年折旧30万。每年的会计利润都是100万元。第一年计算应纳税所得额时要调减20万，即应纳税所得额=100+50-70=80 第二年计算应纳税所得额时要调增20万，即应纳税所得额=100+50-30=120 希望对您有所帮助，祝您学习愉快~ 专业指导-小燚老师 2025-05-14 14:31 22次浏览老师，不是说有限合伙人按照认缴的出资额为限吗，怎么变成无限连带责任了？转为普通合伙人后获得事务执行权，法律要求其对合伙企业全部债务（包括转普通合伙人前的债务）承担无限责任专业指导小宇老师 2025-05-14 14:26 21次浏览为什么这里的消费税不用价税分离而是直接×消费税率消费税是价内税哟，其计税依据就包含消费税本身哟，所以直接用含税的销售金额乘以税率即可哟专业指导-奇奇老师 2025-05-14 14:25 23次浏览老师我有点不太明白，实际增加企业实收资本的国家投资，这个是属于财政性的资金吧！这个为啥不记入企业收入总额。这个是属于国家的投资哟，按照接受投资处理，计入其他的实收资本或者股本处理哟，不计入收入哟专业指导-奇奇老师 2025-05-14 14:25 21次浏览

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精华 A为什么属于？D为什么不属于？同学你好。回函的可靠性针对的是通过函证程序所取得的信息是否是真实可靠的。以往期间的审计说明了以前实施的这个函证程序是否是可靠的，可以给现在提供经验。a属于。我们所针对的认定是我们实施函证的目的，这个认定不影响我们通过函证程序获取的证据是否是真实的。专业指导-汤汤老师 2025-05-12 16:30 31次浏览精华充分性对是对审计证据数量的衡量，主要受重大错报风险和证据质量的影响。D选项不对吧？与注册会计师的确定的样本量不应该有关系吧？ D选项是正确的。审计证据的充分性就是对审计证据数量的衡量，它主要与注册会计师确定的样本量有关。具体理解如下：样本量与充分性关联原理：注册会计师在审计时，需要确定一定的样本量来获取审计证据。比如对企业应收账款进行审计，若确定的样本量是从100笔交易中获取证据，相比只从50笔交易获取证据，前者更可能使审计证据充分。样本量越大，通常能获取的审计证据数量也就越多，越有助于满足审计证据充分性要求。受重大错报风险和证据质量影响：重大错报风险评估结果和审计证据质量会影响样本量确定，进而影响审计证据充分性。评估的重大错报风险越高，意味着财务报表存在重大错报可能性越大，注册会计师就需扩大样本量，获取更多审计证据；审计证据质量高，相对可适当减少样本量，因为高质量证据证明力强，较少数量也可能满足充分性要求。专业指导-蛋黄酥老师 2025-05-12 16:25 27次浏览精华不太理解A是什么意思同学您好，预计负债是指因或有事项可能产生的负债，其计量应基于与该负债直接相关的因素，而不应考虑与之相关的或有资产预期处置产生的损益。注意预计负债和或有资产是两个独立的会计概念，不能相互抵销‌。希望对您有所帮助，祝您学习愉快~ 专业指导-小燚老师 2025-05-12 18:07 41次浏览精华 C选项为什么对？股权资本成本高于债务资本成本，站在进行股权再融资，股权资本占比更大的，那加权平均资本成本应该上升您好同学！一般来说，权益资本成本高于债务资本成本，采用股票再融资会降低资产负债率，并可能会使资本成本增大;但如果股权再融资有助于企业目标资本结构的实现，增强企业的财务稳健性，降低债务的违约风险，就会在一定程度上降低企业的加权平均资本成本，增加企业的整体价值。这是有一定的假设前提得结论，记忆即可。专业指导-穆易老师 2025-05-12 15:39 27次浏览精华老师，这个2%不作为服务按6%吗？为什么情况可以作为服务？这里收取的A食品厂结账额2%的返还收入，不能按服务6%税率计税，而是应冲减当期进项税额；这是因为它属于与商品销售量、销售额挂钩的返还收入；若收取的费用与商品销售量、销售额不挂钩，而是提供了如仓储服务、咨询服务等独立的、实质性的应税服务，比如商业企业为供应商提供了专门的仓储保管服务并收取费用，这种情况下就可以作为服务，按对应的服务税率计算缴纳增值税；希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2025-05-12 15:05 24次浏览精华 D选项不懂哎，为什么要结转到主营业务收入？同学你好！应该是调整主营业务成本。这里主要是为了避免成本重复影响利润。存货跌价准备是存货的备抵科目，计提时已通过“资产减值损失”减少当期利润。当存货出售时，若仅按原账面成本结转，未冲减已计提的跌价准备，会导致存货实际价值（账面成本-跌价准备）被高估，从而虚增销售成本。例如，成本100万的存货计提20万跌价准备后，实际成本应为80万，若销售时按100万结转成本，会多计20万费用，而通过冲减主营业务成本可实现成本与收入的匹配。希望可以帮到你。祝同学考试顺利，逢考必过！专业指导-小刘老师 2025-05-12 11:13 40次浏览

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