36题押金为啥不计入，37题又计入了呢_会计答疑中心-之了课堂

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发布于2025-05-13 11:55:2222次浏览

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老师，280是税后净利润，280/（1-30%）=税前利润吗，也就是应纳税所得额400，400*30%=120利润税，120*40%=间接税吗？，我哪里错了呢，因为股息90万元是在缴纳预提所得税之后得到的，所以先还原到缴纳预提所得税之前的金额。设缴纳.预提所得税之前的金额为:，根据公式:税后金额一税前金额x(1-预提所得税税率)，则x= 90 /(1 - 10%)。这一步是把缴纳预提所得税之前的股息金额算出来。然后，上述x是在缴纳企业所得税之后的金额，我们要进一步还原到缴纳企业所得税之前，也就是境外所得的应纳税所得额，设境外所得的应纳税所得额为y，根据公式:缴纳企业所得税之后的金额三应纳税所得额x(1-企业所得税税率)，已知企业所得税税率实际为20%x50%=10%，则y=x÷(1-20%x50%)。将上述两步合并起来就是:境外所得的应纳税所得额=90/(1-10%)/(1-20% x50%)=111.11万元专业指导-燕子老师 2025-05-13 13:51 16次浏览题目中的250哪来的题目中的 “250” 是甲类啤酒（每吨售价在 3000 元（含 3000 元，不含增值税）以上）适用的消费税定额税率，这是消费税相关法规规定的。专业指导-燕子老师 2025-05-13 11:47 12次浏览老师，理解不了为何兼用于一般计税项目，免税项目的固定资产，可以抵扣进项税当固定资产兼用于一般计税项目和免税项目时，其本身的价值消耗并非完全服务于免税项目，也有部分是服务于产生销项税额的一般计税项目。如果不允许抵扣其进项税额，对于纳税人来说，就会造成用于一般计税项目部分的固定资产价值消耗对应的进项税额无法抵扣，从而加重了纳税人的税收负担，不符合增值税的中性原则（即税收不影响市场主体的经济决策）。固定资产通常使用期限较长、价值较高，并且可能在企业的多个不同性质的项目（一般计税和免税）中共同使用。要准确划分其在一般计税项目和免税项目中的具体使用比例是非常困难的，甚至在实际操作中几乎不可行。因此，为了简化税收征管，减少征纳双方在划分比例上的争议和成本，税法规定对于兼用于一般计税项目和免税项目等不同计税方法项目的固定资产，允许全额抵扣进项税额。专业指导-燕子老师 2025-05-13 10:55 16次浏览老师麻烦再解释一下无因管理同学你好。无因管理，是指没有法定的或约定的义务，为避免他人利益受损失，自愿管理他人事务或为他人提供服务的行为。 b选项中对于路边晕倒的老人没有法定义务，但是为了避免老人利益受损，自愿将其送到医院并垫付医药费，就属于无因管理。专业指导-汤汤老师 2025-05-12 11:51 19次浏览这位老师突然讲了一堆我完全没见过的会计分录。很蒙圈，跟不上同学你好。融资租赁以后，企业每个月要付的租金是增加了形成的企业的负债，负债增加在贷方，确认租赁负债-租赁付款额。但是因为时间较长具有融资的性质。所以此时我们应该按照其现值进行确认，实际支付的租金与现值之间的差额在借方表示实际欠债金额减少。借租赁负债-未确认融资费用。同时，因为租赁我们取得了该资产的使用权，使用权资产是于一项资产。借方表示增加，所以借记使用权资产。后期使用权资产要像固定资产一样计提折旧，所以此时每个月我们按照使用权资产的用途确认相关的费用，同时贷记使用权资产累计折旧。专业指导-汤汤老师 2025-05-09 14:24 31次浏览这个以前年度损益调整我有点没太明白能不能把以前年度损益调整的过程讲述一下，我有点乱，感谢老师调整分录：借：库存商品 13 900 贷：以前年度损益调整 10 000 应交税费 —— 应交增值税（销项税额）3 900 已知产品含税售价为 33 900 元，增值税税率 13%，根据公式"不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率)"，则不含税销售额为33900 ÷(1+ 13%)= 30000元，销项税额为30000x13%=3900元计算应调整的损益金额:产品成本为 20 000 元，正常视同销售应确认收入 30 000 元，结转成本 20 000C元，会增加利润30000-20000=10000元。由于是对以前年度(2023年)账务进行调整，不能直接调整当年损益类科目(如主营业务收入、主营业务成本等)，所以用“以前年度损益调整”科目代替，贷记“以前年度损益调整”10 000 元，表示增加以前年度利润。同时，冲回原错误分录中多记的库存商品金额(原按 33 900 元冲减，实际应按 20 000 元结转成本，所以应调增库存商品33900-20000=13900元)。专业指导-燕子老师 2025-05-07 13:59 17次浏览

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精华小规模纳税人季度开具普票30万以内免征增值税，本题不严谨？还是考试不会考虑这个优惠政策? 是本题是按月征税，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。本题销售额大于10万，不免征的专业指导-小王老师 2025-03-31 20:31 56次浏览精华老师，这个摊销月份为啥会计上11个月，税法上12个月呢因为会计是按照两年继续摊销，这是最后一年了，剩下11个月。税法按照三年摊销，下一年才是11个月。专业指导-锋华老师 2025-03-21 16:43 45次浏览精华请问老师：支付的运费，不就是卖方的价外费用吗，应该用13%的税率，怎么到了买方这里用9%了，我知道交通运输业是9%,就是不明白卖家的销项就应该是买家的进项，怎么一个用13一个用9的税率这个是企业购进货物时向运输公司支付的运输费，不是向货物销售方支付的，运输公司给购买运输服务方按照9%的税率开具的专票专业指导-科科老师 2025-03-22 09:25 78次浏览精华老师右边讲义里面的，计算出了权益公允价值，这个权益公允价值有没有什么用，会影响什么可转换债券既有权益成分又有负债成分，所以会在负债成分和权益成分之间分拆，转换为股权时，会将权益成分的进行结转。专业指导-科科老师 2025-03-16 18:43 35次浏览精华 16题A和17题D解释一下同学你好 ①16题 A：受委托的组织并不属于行政主体。因为行政主体需要能以自己名义实施行政行为，并独立承担由此产生的相应法律责任。而受委托组织只能以委托机关的名义实施行政行为，且由委托机关承担法律责任，所以 A 选项错误。专业指导-燕子老师 2025-03-05 07:06 63次浏览精华老师我想问一下，税务师《财务与会计》第二章第一节资金习性预测法-高低点法，这个2019年单选题在求完Y=0.1X+a后，若代入2018年销售收入500万、资金需要量90万，会求出a=40.若带入2017年和2016年则会得出a=24.我想问一下求a时只能带入最高点和最低点吗若代入2018年求a后，选项a正确高低点法只能代入高点和低点来计算，不能代入中间的，因为计算出来结果是可能不一样的。专业指导-锋华老师 2025-03-06 10:36 48次浏览

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