老师，1季度计提企业所得税是用利润总额去乘吗？乘百分之25%还是5%？2季度申报的时候看是不是符合小微是看利润总额还是调整后的应纳税所得额呢？

一季度计提所得税，咱们看实际申报的这个企业所得税的这个报表，实际产生了多少所得税，就按照这个实际产生的去计提哈。至于是用这个利润乘以25%还是乘以5%，看咱们企业符合不符合小微企业的标准。
季度申报的话，这个符合不符合标准，他看的都是会计利润哈，因为咱们季度申报的时候他是不做调整的，咱们只有在所得税汇算清缴的时候才会做调整。

老师，那就是季度申报的时候企业所得税减的那些什么加计扣除那些都不用填等汇算的时候才考虑增减的调整？那利润总额就跟应纳税所得额一样了？按这个乘以税率去计提所得税了？

对于一些特殊的企业比如说高企，他的这个研发费用在预缴的时候可以享受加计扣除，这个呢你可以选择在预交的时候享受，也可以选择在汇缴的时候享受。
如果咱们选择在预缴的时候享受，那么这个预缴的时候季报的这个企业所得税的应纳税所得额，它就不等于这个会计利润了。不管是在预缴的时候享受，还是在汇缴的时候享受，咱们计提的这个所得税费用，都按照这个实际产生的所得税费用去计提哈。

哦哦季度申报时候那些减的项目哪些要考虑季度去填啊？

除了高新技术企业或者制造企业，它的这个研发费用加计扣除这一块儿预缴的时候可以填写之外，其他的基本上就没有什么季度可以加计扣除填的了。