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发布于2025-04-16 12:00:5526次浏览
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老师，第八题的d选项，为什么用80计算，不用24年的100计算？ 80万元是2023年度漏提的折旧，属于以前年度差错，要调整报表年初未分配利润； 税后影响：80×(1-25%)=60万元 计提10%盈余公积：60×10%=6万元 年初未分配利润调减=60-6=54万元，对应D选项。 ​ 100万元是2024年当年的折旧差错，只影响本年利润，不改动年初未分配利润，所以不能用100计算。 希望可以帮到您呢， 祝考试顺利通过！ 专业指导-兰兰老师 2026-07-20 15:46 22次浏览 老师，负债公允价值这个算式是个什么公式？考试会这么考让自己算吗 这是可转换公司债券负债成分的现值计算公式， 把债券未来全部现金流，用普通债券市场利率3%折现求和： 1、未来三年每年年末付利息1200万，第三年末偿还本金60000万。 通用公式： 负债公允价值=1200×(P/A,3%,3)+60000×(P/F,3%,3) 分步列式： 第一年利息：1200÷(1+3%) 第二年利息：1200÷(1+3%)² 第三年本息：61200÷(1+3%)³ 三项相加，就是负债初始入账公允价值。 考试时不会让自己计算折现系数，题目会直接提供现值系数，只需套公式列式； 会直接给出： 复利现值系数(P/F,3%,3)， 年金现值系数(P/A,3%,3)，直接代入列式即可。 希望可以帮到您呢， 祝考试顺利通过！ 专业指导-兰兰老师 2026-07-20 15:46 18次浏览 老师您好: 请看最上方这个图片 简式权益变动报告书和详式权益报告变动书的披露内容，麻烦老师讲解一下呢 简式报告书 因为对管理层影响较小，所以主要关注两点： 持股目的： 未来12个月内有没有计划继续增持？ 资金来源： 如果是增持，钱从哪来？ 详式报告书 ① 股权结构与控制关系： 看股权控制关系结构图，穿透看老板是谁及资金链条情况 ② 历史交易记录： 披露前24个月内，你和你的关联方跟上市公司做过什么重大交易。为了防止利益输送 ③ 后续计划： 未来12个月内，有没有计划改变公司的资产、业务、人员、组织结构甚至修改公司章程？ ④ 同业竞争与关联交易： 你和你控制的其他公司，跟这家上市公司是否存在同业竞争？（会不会抢生意？） 是否存在持续的关联交易？ 专业指导-草莓熊老师 2026-07-20 15:45 21次浏览 老师您好，请对第3题的选项b和d通俗说明。 选项B： 税法研发加计扣除形成的暂时性差异，准则明确规定不确认递延所得税资产； 简单来说就是： 账面费用600万，税法可以抵扣1200万， 产生可抵扣差异，但这是税法优惠带来的永久性性质差异，不确认递延所得税资产，所以B错误。 选项D： 资本化的研发支出形成无形资产后，要跟随每年摊销分期享受加计抵扣，逐年确认所得税影响， 不能在达到预定用途时一次性确认全部税额影响，因此D错误。 希望可以帮到您呢， 祝考试顺利通过！ 专业指导-兰兰老师 2026-07-20 15:45 21次浏览 因为诉讼费计管理费用，贷预计负债，对于或有事项计预计负债估计是上限+下限/2，不用扣除诉讼费，对不 是的，理解正确。 专业指导-小暖老师 2026-07-20 15:45 23次浏览 老师 可以写一下第七题完整的会计分录吗？ 一、冲减收入、成本和应收账款（退货） 借：主营业务收入 1 800 应交税费——应交增值税（销项税额） 234 贷：应收账款——乙公司 2 034 二、冲回成本 借：库存商品 1 400 贷：主营业务成本 1 400 三、转回坏账准备（原来计提了80万） 借：坏账准备 80 贷：信用减值损失 80 四、调整所得税（因为退货发生在汇算清缴前，调减2023年应交所得税） 退货使利润减少 = 收入1 800 - 成本1 400 = 400万元 按25%调减应交所得税 = 400 × 25% = 100万元 借：应交税费——应交所得税 100 贷：所得税费用 100 五、转回原来因坏账准备确认的递延所得税资产 坏账准备账面价值80万，计税基础0，原确认递延所得税资产 = 80 × 未来税率15% = 12万元 现在坏账准备转回，递延所得税资产也要转回 借：所得税费用 12 贷：递延所得税资产 12 汇总对净利润的影响： ①收入冲减 -1 800 ②成本冲回 +1 400 ③坏账转回（信用减值损失减少） +80 ④应交所得税减少（费用减少） +100 ⑤递延所得税资产转回（费用增加） -12 综上，净利润影响=-1800+1400+100+80-12=-232万元 希望我的回答能够帮助到你～备考加油！ 专业指导-小辰老师 2026-07-20 15:45 24次浏览
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精华 老师，你好。为何这里不使用6.83的汇率呢？还是说这是从6.83汇率调整为6.84，然后再做出售。 6.83是6月初的期初汇率，只用于月初美元存款账面初始计量，6月20日出售美元属于当日新发生外币交易，准则要求按交易日即期汇率6.84结转美元存款账面价值，银行给企业结汇用银行美元买入价6.80计算实际收到的人民币，两者差额直接形成出售环节汇兑损益；月初到出售日间汇率从6.83变动至6.84产生的汇兑差额，会在月末统一确认，出售当日不需要追溯使用月初6.83汇率。 专业指导-梦静老师 2026-07-15 11:10 79次浏览 精华 老师你好，请问这个题如果是问的是“该合伙企业是什么时候成立的？”那应当选择哪个？是“合伙人约定的出资后成立”即5月30号，还是“签订完书面合伙协议”即5月20号，还是“登记机关签发营业执照”即6月5号？谢谢老师 合伙企业的营业执照签发日期，为合伙企业成立日期哟，即为6月5日哟 专业指导-奇奇老师 2026-07-15 10:45 24次浏览 精华 计入所有者权益的利得和损失是什么意思呀？ 直接计入所有者权益的利得和损失， 指计入其他综合收益的收益或亏损，属于非日常活动形成，不影响当期利润，直接调整净资产； 两类所有者权益项目区分： 计入资本公积的金额，来自股东投入、股权结构变动，不属于利得损失； 权益结算股份支付、被投资方增资导致我方份额增加，都计入资本公积，不选。 计入其他综合收益的金额， 属于题目所说直接计入所有者权益的利得损失， 本题里现金流量套期有效部分、指定公允价值计量且变动计入其他综合收益的外币非货币项目汇兑差额，都符合条件。 希望可以帮到您呢， 祝考试顺利通过！ 专业指导-兰兰老师 2026-07-15 10:06 44次浏览 精华 甲和乙会计分录应该怎么写？ 甲公司 1. 先确认自身应交税费、所得税费用（这笔税是甲公司自己的纳税义务，必须确认费用） 借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 2. 母公司替自己出钱交税，属于母公司追加净投资，计入资本公积（资本溢价） 借：应交税费——应交企业所得税 贷：资本公积——资本溢价 合并简化一笔分录 借：所得税费用 贷：资本公积——资本溢价 税是甲公司该承担的费用，必须记费用；母公司无偿帮出钱，不是白给的营业收入，是股东追加投资，进所有者权益资本公积。 乙公司（母公司）分录 母公司替子公司承担税款，属于对子公司追加长期股权投资 借：长期股权投资——甲公司 贷：银行存款 为什么甲不确认收入 母子公司是权益投资关系，股东无偿承担子公司负债，属于资本性投入，不是日常经营的捐赠收入，不能记损益。母公司代为承担负债=追加净投资，子公司确认费用+资本公积（所有者权益）。 专业指导-韩韩老师 2026-07-15 09:16 48次浏览 精华 老师，（7）算可抵扣进项税额时为什么不能-16，就是因为非正常损失转出的进项税额呢？ 当月增值税进项税额合计统计的是当月合法取得、可以正常抵扣的进项发票对应的税额，只算本期新增可抵扣进项。 业务（4）是以前月份已经抵扣过的进项，现在因为非正常损失，不能再抵，要从整体可抵扣税额里扣掉。 它不属于本月新增进项，所以不算进第7问的进项合计，而是放在最后算当月实际可抵扣进项时再减去。 专业指导-欣禾老师 2026-07-15 08:45 24次浏览 精华 老师您好，a折旧费用为什么不需要225/2 5000*0.9/20=225 这个225是这个投资性房地产的所有折旧呀为什么甲公司可以全都自己确认了呢 谢谢老师 甲只投了5000万，这本身就是甲自身所持50%产权对应的资产原值，不是整套公寓1亿总价。 整套公寓总造价是甲乙合计5000+5000=10000万，甲单独入账的投资性房地产账面价值就是自己出资的5000万，所以直接用5000算折旧，不用再除以2。 完整逻辑： 1 共同经营：双方分别确认自身享有的资产、负债、收入、费用，不通过长期股权投资。 2 甲出钱5000万，只把属于自己份额的这部分资产记在自己账上，原值就是5000，折旧自然按5000计提=225。 3 整套房产总折旧=10000×0.9/20=450万，甲乙各自确认225万，加起来刚好整体折旧总额。 如果同学还有什么不懂的，欢迎同学随时追问哟 专业指导-燕子老师 2026-07-16 10:46 28次浏览

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为啥租金不能合同负债而是预收账款？ 成本模式转为公允价值模式。账面价值与公允价值的差额不是直接记留存收益吗？为什么记其他综合收益 在这个合并报表里面，内部交易顺流交易和逆流交易都在做完之后单独做一个分录来体现，并不在计算公允价值，持续计算净利润里边参与计算，但是在前面长期股权投资权益法计算的时候去计算持续净利润时投资时点评估增值和持有期间的内部交易都需要在计算利润的时候参与调整是吗。 老师，我想问下，第一项是如何抵扣进项的 为啥主要责任人用总额法，代理人用净额法？ 存货键盘可以告知管理层具体的日期吗？提前告知具体日期吗？
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