奇1上交易性金融负债入账的明细科目是本金，...-之了课堂

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发布于2025-04-16 14:06:0628次浏览

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老师，如何理解合同负债和预付账款是否是货币性项目？货币性项目是企业持有的货币和将以固定或可确定金额的货币收取的资产或者偿付的负债；就是看未来收取或者支付的金额是否是固定的；合同负债未来是用非货币偿还的，比如服务，比如货物，而其价值不是固定金额，所以属于非货币性项目；同理预付账款也是，未来收到的是货物或者服务，价值也不是固定金额，所以也属于非货币性项目哟专业指导-奇奇老师 2026-02-12 11:45 18次浏览老师您好: 改造投入不超过专用设备购置时，原计税计出50%部分与投资和改造投入都不包括按有关规定退还的增值税税款以及专用设备运输、安装和调试等费用。这两句话矛盾吗不矛盾，两句话分别从 “基数计算时的剔除项” 和 “基数的上限比例” 两个维度规范“改造投入”的税务处理第一句 “改造投入不超过专用设备购置时原计税基础50%部分” → 规则核心是 “改造投入的金额上限”：改造投入能用于抵免税额的部分，最多只能是“购置该设备时原计税基础”的50%（若改造投入实际金额＞这个50%，只按50%算）。第二句 “投资和改造投入都不包括……退还的增值税税款以及运输、安装和调试等费用” → 规则核心是 “计算‘投资额/改造投入’时的扣除项”：计算“投资额”或“改造投入”这两个基数时，要把退还的增值税和运输、安装、调试费这些费用剔除在外（即这些费用不算进“投资额/改造投入”里）。专业指导-大海老师 2026-02-12 11:44 26次浏览逾期利息，违约金和其他费用是加起来不能超过一年利率的四倍，还是说其中的一个不能超过一年利率的四倍呢所有的加起来，不能超过4倍。专业指导-小蜗牛老师 2026-02-12 11:43 17次浏览如果甲乙丙三个人各出1000建个公司，后期有同时增资100，这个100怎么写会计分录借：长期股权投资——其他权益变动100 贷：资本公积——其他资本公积100 是这样吗借：长期股权投资——成本 100 贷：银行存款 100 若三人同比例增资、持股不变 → 分录错误，按照上面的分录；若仅其他股东增资、投资方持股被动稀释 → 需按“新增所有者权益×原持股比例”确认其他权益变动其他权益变动的定义，被投资单位发生的、除净损益、其他综合收益、利润分配以外的所有者权益变动，且该变动非因投资方自身追加/处置投资导致持股比例变化，而是由“其他股东行为”引发时，投资方需按持股比例确认“资本公积——其他资本公积”。专业指导-大海老师 2026-02-12 11:43 18次浏览这里在23年12月31日和24年6月30日个表的账务处理分别怎么做？ 2×23年12月31日（处置20%）：借：银行存款 2000 贷：长期股权投资——B公司（初始成本×20%）贷：投资收益（2000-初始成本×20%） 2×24年6月30日（处置剩余80%）：借：银行存款 3000 贷：长期股权投资——B公司（初始成本×80%）贷：投资收益（3000-初始成本×80%）专业指导-大海老师 2026-02-12 11:43 19次浏览老师，您好！这里拍卖收藏的祖传字画是为什么不属于拍卖自己的文艺作品，自己的是指自己创作的还是自己拥有的？ “自己创作的文艺作品”强调 “创作产生的智力成果”（税法对其拍卖有特殊规则）；“自己拥有的物品”强调 “所有权的归属”（无创作关联，按普通财产转让计税）。题目中祖传字画是“拥有型财产”，而非“创作型成果”，因此不属于“拍卖自己的文艺作品” 若拍卖 “自己的文字作品手稿原件/复印件” → 属于 “特许权使用费所得”（因为交易涉及作品的著作权使用权转让）；若拍卖 “自己创作的其他文艺作品原件”（如自创书画、雕塑原作等）→ 属于 “财产转让所得”（因为交易的是作品的所有权，而非著作权使用权）。专业指导-大海老师 2026-02-12 11:43 22次浏览

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精华老师好，我有如下问题 1. 乙公司账面1350是百分之百还是百分之80？ 1.1 如果是百分之80 那为什么可收回是百分百，商誉也用百分百，而账面是百分之80 1.2 如果是百分之百，为什么减值850分配给账面的减值350不乘百分之八十确认，正如商誉的处理方式，我们评估商誉的时候用了百分百的基础，但是在账面确认的时候，只确认百分之八十商誉：合并报表列报“母公司持股对应的部分”，但减值测试需“还原100%总额”（因商誉与“整个子公司”绑定），减值后再按持股比例分配给母公司和少数股东。可辨认净资产：合并报表列报“100%总额”（含少数股东份额），减值时先减少总额，再按持股比例分配给母公司和少数股东。在合并报表中，“可辨认净资产”需按购买日公允价值持续计算，且需包含少数股东权益对应的份额（少数股东权益不确认商誉，但享有被购买方可辨认净资产的相应份额）。商誉是母公司“支付对价超过子公司可辨认净资产公允价值份额”的部分，仅对应母公司持股的80%（合并报表仅列报这部分）。但减值测试时，需先将商誉“还原为100%”（模拟收购整个子公司的商誉），测试出整体减值后，再按母公司持股比例80%确认合并报表层面的商誉减值（剩余20%减值由少数股东权益承担，因少数股东享有子公司20%权益对应的“隐含商誉价值”）。专业指导-大海老师 2026-02-09 17:50 44次浏览精华老师好老师，D的说法是13－3减到0点，因为年金现值，所以0点前一期，所以乘个1+i补回到0点问题是C为啥不用补1+i?12－2不也减到0点的前一期了吗 C 选项计算的是第 1-12 期和第 1-2 期的现值差，这两个现值都是在 0 时点，所以结果直接就是 0 时点的现值，无需调整。 D 选项计算的是第 0-12 期和第 0-2 期的现值差，这两个现值都是在 -1 时点，所以结果是在 -1 时点的现值，必须乘以 (1+i) 调整到 0 时点。 C 选项的减法是在0 时点这个平台上完成的，而 D 选项的减法是在-1 时点这个平台上完成的，所以 D 选项需要多一步调整。专业指导-韩韩老师 2026-02-09 12:03 17次浏览精华这种题怎么看斜率啊，完全不懂斜率=y坐标变动/x坐标变动；咱们的本量利分析图都是从原点出发的，所以直接用y坐标/x坐标就是斜率；销售金额表示的边际贡献式本量利图中，企业的变动成本线y轴表示变动成本，x轴表示销售收入，成本/收入=变动成本率，这里就等于60% 销售金额表示的边际贡献式本量利图中，企业的销售收入线y轴表示收入，x轴也是收入，所以斜率是1；销售量表示的边际贡献式本量利图中，企业的变动成本线y轴表示变动成本，x轴表示销售量，则成本/销售量=单位变动成本=12 专业指导-奇奇老师 2026-02-09 13:44 24次浏览精华老师D不是对的吗这道题的正确答案确实是D；根据《公司法》及相关司法解释，股份有限公司非破产清算程序的清算义务人是董事；希望能够帮助到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2026-02-09 15:27 19次浏览精华老师不是特别明白，那错了选项A的错误在于它的表述太绝对了；我们可以把被审计单位需要遵守的法律法规分成两类： 1、第一类：是那些直接影响财务报表金额和披露的法律法规，比如税法、环保法中关于罚款的规定；对于这类法规，注册会计师确实有责任主动去识别； 2、第二类：是那些通常不直接影响财务报表金额，但可能导致罚款、诉讼等间接影响的法律法规，比如经营许可、反垄断法；对于这类法规，注册会计师没有责任主动去识别，只有在发现有迹象表明可能存在违反行为时，才需要采取进一步行动；所以，选项A说“有责任实施特定的审计程序，以识别和应对可能对财务报表产生重大影响的违反法律法规行为”，就把注册会计师的责任范围扩大了，没有区分这两类情况，因此是错误的；希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2026-02-08 13:57 28次浏览精华这道例题的5*（）……+100*（）=104是怎么列出来的这个公式是基于债券未来现金流折现的原理列出来的，简单说就是： 1. 未来利息的现值：债券面值100元，票面利率5%，所以每年利息是 100 *5%=5 元。这是一笔持续10年的等额年金，用年金现值系数 (P/A, i, 10) 折现，就是 5 *（P/A, i, 10)。 2. 未来本金的现值：10年后偿还的本金100元，是一笔单笔现金流，用复利现值系数 (P/F, i, 10) 折现，就是 100 * (P/F, i, 10)。 3. 等式关系：债券的当前市场价格（104元），就是这两笔未来现金流的现值之和，所以： 5 *（P/A, i, 10) + 100 * (P/F, i, 10) = 104 专业指导-燕子老师 2026-02-08 17:49 28次浏览

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