高老师您好，我这样写分录考试会被扣分吗？_会计答疑中...-之了课堂

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发布于2025-04-15 12:00:2223次浏览

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这道题的算综合所得的时候，那3000元的捐赠支出为什么可以在汇总清算的时候一下子全部扣除呢，不是只能扣30%吗，不太明白对农村义务教育的捐赠，可以按100%的比例在税前全额扣除，而不受30%的限制。一般规则是扣30%，这个是特殊规定专业指导-大海老师 2025-10-24 11:56 21次浏览资本化期间的汇兑差额也资本化，借款的汇兑损失资本化计入相关成本，那如果是汇兑收益的话要冲相关成本吗？外币专门借款的汇兑损失，应当予以资本化，计入相关资产成本（如“在建工程”）。反之，外币专门借款产生的汇兑收益，应当冲减资产成本（即贷记“在建工程”等），而不是确认为当期收益。专业指导-大海老师 2025-10-24 11:55 19次浏览老师，17题为什么是错误？是要通过以前年度损益调整吗？还是错在别的地方正确的表述应该是：“应当调整报告年度（即上一年度）财务报表的相关项目和期末留存收益”。简单来说，我们更正的是“去年的账”，而不是“今年年初的数”。专业指导-大海老师 2025-10-24 11:55 21次浏览这个算式看不太明白，每一个数字代表的是什么意思这个算式是计算甲公司加权平均资本成本（WACC）的过程，先算出债务税后成本（债务税前成本10.25%×(1-25%所得税税率)），再乘以债务市场价值权重（债务总价值935.33×10万元÷资本总市场价值(935.33×10 + 6000×10)万元），再算出权益资本成本（用资本资产定价模型得13%），乘以权益市场价值权重（权益总价值6000×10万元÷资本总市场价值）两者相加，最终得到加权平均资本成本12.28%。专业指导-韩韩老师 2025-10-24 11:55 17次浏览债券投资账面价值不是包含，债券投资成本，债券骰子调整以及债券投资应计利息。年初账面价值是借：债券投资成本：1000 债券投资调整：100 贷：银行存款：1100 年底实际利息是1100*7.53%=82.83 票面是1000*10%=100 账面难道不是投资成本1000+投资调整1000+收到的实际利息应计利息82.83-账面100-实际82.83，当年的利息不计入账面价值吗具体如下： 1️⃣初始计量：甲公司购入债券时，账务处理为：借：债权投资——成本（面值） 1000 债权投资——利息调整（差额） 100 贷：银行存款 1100 此时，债权投资的初始摊余成本（账面价值）是1100万元（因为“债权投资——成本”1000 + “债权投资——利息调整”100 = 1100）。 2️⃣期末计息与摊销：实际利息收入（按实际利率计算） = 期初摊余成本 × 实际利率 = 1100 × 7.53%=82.83 （万元）。债权投资-应计利息（按票面利率计算） = 面值 × 票面利率 = 1000 × 10%=100 （万元）。利息调整的摊销额 = 100 - 82.83 = 17.17 （万元）。账务处理为：借：债权投资—应计利息 100 贷：投资收益 82.83 债权投资——利息调整 17.17 借：银行存款 100 贷：债权投资-应计利息100 所以： 1100 + 100-17.17-100 = 1082.83 （万元）。专业指导-燕子老师 2025-10-24 11:55 24次浏览老师，这里第二题是选对了，但是我比较疑问为什么是对的？是因为这里说的是调报表相关项目吗？我记得在资产负债表日后事项里面说调账要通过以前年度损益调整，而调报表就是直接调报表项目，是这样吗？在2010年财务报告批准报出前发现其报告年度的重要会计差错，需调整2010年度会计报表相关项目的期末数和本年数。调账虽通过以前年度损益调整处理，但最终要反映在报表项目上，所以该判断正确。专业指导-韩韩老师 2025-10-24 11:55 22次浏览

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精华老师您好，关于烟叶税这个地方实际支付的价款总额，比如说直接支付给烟叶销售者价款600万元，这个600万算缴纳的烟叶税的时候就是乘1.1再乘0.2，为什么不需要价税分离？谢谢老师纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。它并没有说不含税价款，所以给多少纳入多少，不需要价税分离专业指导-娜娜老师 2025-10-15 23:01 22次浏览精华不懂这道题在说什么能举个例子吗和课上讲的联系不起来你好同学！你可以把“一揽子交易”想象成一个不可分割的整体计划。比如，你计划分三次（比如今天、下周、下个月）卖掉你持有的一家公司60%的股份，从而完全退出。这三次出售是紧密关联、一步接一步的，共同构成了一个“卖掉公司”的大目标。在会计上，我们就把这连续几次的出售看作一项大交易。举个例子比如：第一次交易：出售20%的股权，收到价款150万。出售后，持股比例变为60%（80% - 20%），但仍保持控制权。第二次交易：出售20%的股权，收到价款160万。出售后，持股比例变为40%（60% - 20%），此时丧失控制权。第三次交易：出售剩余40%的股权，收到价款320万。第一次交易：假设这20%股权的账面价值是100万，卖了150万，赚了50万。这50万利润不能在当期确认，要计入“其他综合收益”。第二次交易：卖 again 20%股权，假设账面价值100万，卖了160万，赚了60万。同时，因为这次交易后持股降到40%，失去了控制权。这时，要把第一次交易放在“仓库”里的50万和本次交易的60万，一共110万，全部转入当期损益。因此A选项是正确的，因为这正是“一揽子交易”的核心定义。 B选项：在丧失控制权之前（也就是我们的第一次交易），卖股的钱和对应账面价值的差额，不能算作当期利润，要先放进一个叫“其他综合收益”的“临时仓库”里。 C选项：等到丧失控制权的那一刻（第二次交易完成时），再把“临时仓库”（其他综合收益）里攒的钱，一次性全部转入“当期损益”（也就是利润表）。 D选项的说法是：在合并报表里，每次交易时，卖价和对应净资产份额的差额，都计入“当期损益”。正确的做法应该是：和个别报表的逻辑类似，在丧失控制权之前，这个差额也应该先放进“其他综合收益”这个临时仓库，等到丧失控制权时再一并转入当期损益。因此错误如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-10-15 17:34 83次浏览精华老师cu为什么不是61.28-执行价格？在期权定价里，Cu(上行时的期权价值）不是简单用“标的资产上行价格 - 执行价格”，因为期权价值还和后续的期权状态有关。所以Cu要考虑后续价格变化带来的期权价值，得通过定价模型（比如二叉树定价）计算，而不是直接“61.28 -执行价格”。专业指导-帆帆老师 2025-10-15 17:35 31次浏览精华老师，这个×30%是指什么，有什么依据？捐赠的扣除限额就是应纳税所得额的30%哟专业指导-奇奇老师 2025-10-15 11:22 16次浏览精华在一开始的时候不是要调增吗，后面在慢慢调减 1、税法规定，利息收入应按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现；本题中合同约定“两年后到期时一次收取利息”，因此2023年税法上不确认利息收入，但企业当年已将40万元利息收入计入“其他业务收入”；会计收入＞税法收入，所以需要调减应纳税所得额40万元，对应选项A正确，B错误； 2、税法规定，特许权使用费收入（商标使用权属于特许权使用费）应按照合同约定的收款日期确认收入的实现；同时，会计上应分期确认收入；税法上：合同约定“每两年收费一次”，2023年收取120万元，因此税法确认收入120万元；会计上：已将60万元计入“其他业务收入”（分期确认，4年共240万，每年确认60万）；会计收入＜税法收入，所以需要调增应纳税所得额60万元（120-60），对应选项C正确，D错误；希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2025-10-12 14:30 72次浏览精华老师，这个（1）为什么会被分类为公允价值计量变动计入当期损益的金融资产，他没说出售啊，没看懂因为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是兜底项目，在不满足第一类和第二类金融资产分类时，通常划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；本题中，优先级A类资产支持证券的现金流量取决于“基础资产（股权投资和应收款项）产生的现金流量”，且按“优先级顺序偿付”；如果基础资产现金流量不足，优先级A类的本金或收益可能无法足额收回。这意味着其合同现金流量不是基于“本金+利息”的固定借贷安排，不满足“仅为对本金和利息的支付”这一条件；故不满足第一类和第二类，则分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2025-10-12 11:54 47次浏览

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