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发布于2025-04-15 13:48:4432次浏览
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固定资产清理出售和报废 出售＝收入—账面价值—清理费用 报废＝收入—（账面价值+清理费用） 老师帮我看下对不对 是的同学。 专业指导-别致老师 2025-05-09 14:32 42次浏览 第51题，在追索权不应该是三个月吗？ 因为是支票，因此“看票”确定再追索权的时效； 该票据为支票，支票的持票人对出票人的权利自出票日起6个月，从2015年6月5日起算6个月，则期限应为2015年12月5日前。 专业指导-芒果老师 2025-05-09 14:32 22次浏览 例三的d选项是不是不写与其日常活动相关就可以计入营业外收入了？这个d是不是就错在相关二字上？ 是的，一般改成日常活动无关的补贴可计入营业外收入。 专业指导-木一老师 2025-05-09 14:32 17次浏览 这个摊销怎么算出来的，我怎么算不对 你好同学，请问您说的哪一个摊销怎么算呢，请把资料完整的拍给老师呢~老师再帮你详细的解答 专业指导-小闹老师 2025-05-09 14:32 18次浏览 如果这个题是小规模纳税人，账面原值是不是要把增值税加在里面 你好同学，不用的，小规模纳税人购入无形资产时，取得的增值税专用发票不能抵扣，相关增值税要计入无形资产成本，会影响初始入账价值。但本题是出售专利权 ，此时计算资产处置收益，用的是账面价值（账面原价 - 累计摊销 - 减值准备 ） ，这里的账面原价是初始入账后确定的金额，不是再去考虑增值税重新计算 专业指导-小闹老师 2025-05-09 14:32 17次浏览 老师可供分配的利润，不应该是先把盈余公积提取后剩下的才是可供分配的利润么， 不是噢，可供分配的利润=本年净利润+去年结转过来的未分配利润，建议同学可以大致记忆一下，不要把公式弄混噢。 专业指导-木一老师 2025-05-09 14:32 19次浏览
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精华 老师好，我自己总结的这个长期借款和短期借款计提的方式，计提利息的方式，对不对？ 同学的理解是对的哈~给你点个赞！ 这里要注意下，对于已过付息期但尚未支付的利息应借记"长期借款/应付债券—应计利息"科目,贷记"应付利息"科目。 就是到期没还的长期借款/应付债券—应计利息要转到应付利息。 希望我的解答对您有所帮助，祝您学习愉快～ 专业指导-四喜老师 2025-04-29 08:18 1332次浏览 精华 不知道为什么300 和310不发生改变 就只有300和280发生了改变 老师请指教 1. 存货成本高于其可变现净值时，应当计提存货跌价准备，计入当期损益（资产减值损失）；当以前减记存货价值的影响因素已经消失，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回 。 2. 存货初始入账成本为300万元 ，6月30日可变现净值为280万元，此时应计提存货跌价准备金额 = 300 - 280 = 20（万元），计提后存货跌价准备余额为20万元。 3. 12月31日可变现净值为310万元，高于成本300万元。说明之前导致存货跌价的因素消失，应在原已计提的存货跌价准备金额内转回。原已计提20万元，所以应转回存货跌价准备20万元 。 专业指导-燕子老师 2025-04-26 23:39 624次浏览 精华 例4这道题没看懂，麻烦老师详细解答一下 同学，你好呀～ 列入利润表“税金及附加”的包括： 消费税、城市维护建设税、教育费附加 （增值税为价外税，不计入） 消费税：题目直接给出为 70万元 城市维护建设税和教育费附加： 以实际缴纳的“增值税+消费税”为计税依据。 增值税+消费税合计 = 76+70=146 万元 城市维护建设税＝146×7%=10.22 万元 教育费附加 = 146×3%=4.38 万元 税金及附加= 消费税+城市维护建设税+教育费附加 = 70+10.22+4.38 =84.6 万元 希望对你有所帮助，祝你学习愉快～ 专业指导-柚子老师 2025-04-23 17:13 729次浏览 精华 当时有一个疑问，老师说他去核实一下，但是后面没有给我回复。 问题如图所示。 正确来说，无形资产用于只生产一种产品，那么摊销计入该产品的生产成本。 生产多种产品，需要先计入制造费用，再进行分摊入产品成本。 所以这道题只生产某种产品，选项没有生产成本就选制造费用。 专业指导-小高老师 2025-04-26 12:57 465次浏览 精华 城市维护建设税不是要通过税金及附加吗，这里问应交税费的科目怎么的也有他，麻烦老师再给归类一下通过税金及附加的科目，应交税费的科目，不通过应交税费的科目 您好，很高兴能够为您回答问题！ 先记住两个关键科目： 1. 应交税费： “欠税务局的钱还没交”就用这个科目。比如你算出要交增值税100元，但还没交，这时候就挂“应交税费”。等实际交了，再从这个科目转出去。 2. 税金及附加： “经营中产生的各种税费成本”用这个科目。比如消费税、城建税，这些税费直接算作企业的费用，影响利润。 哪些税通过“应交税费”？哪些不通过？ 1. 通过“应交税费”的税（先计提，后缴纳）： 特点：需要先计算金额，等以后交钱。 常见税种： ✅ 增值税 ✅ 消费税 ✅ 城市维护建设税（城建税） ✅ 教育费附加 ✅ 企业所得税 ✅ 土地增值税 ✅ 房产税、车船税、城镇土地使用税 ✅ 代扣的个人所得税（比如从工资里扣的个税） 例子： 你本月要交城建税100元，但钱还没交： - 计提时： 借：税金及附加 100` 贷：应交税费——应交城建税 100` 实际缴纳时： 借：应交税费——应交城建税 100` 贷：银行存款 100` 2. 不通过“应交税费”的税（直接交钱，不计提）： 特点：不用提前算，交钱时直接算费用。 常见税种： ❌ 印花税 ❌ 车辆购置税 ❌ 契税 ❌ 耕地占用税 例子： 你买合同贴印花税，花了50元： 直接记账： 借：税金及附加 50 贷：银行存款 50 （不需要通过“应交税费”，因为当场就交钱了） 题目解析： 题目问：企业应通过“应交税费”科目核算的有哪些？ 选项： A. 交纳的印花税 —— 不通过（直接交钱） B. 代扣的职工个人所得税 —— 通过（先扣工资，后交税） C. 按规定交纳的土地增值税 —— 通过（先计提，后缴纳） D. 按规定应交纳的城市维护建设税 —— 通过（先计提，后缴纳） 正确答案应该是 B、C、D。 关键点 1. **“应交税费”是负债科目**：记录欠税务局的钱，计提时用，交钱时冲。 2. **“税金及附加”是费用科目**：记录经营中产生的税费成本，影响利润。 3. **印花税等小税种**：直接交钱，不用计提，所以不走“应交税费”。 这样解释清楚了吗？ 专业指导-王辰老师 2025-04-26 14:07 279次浏览 精华 怎么理解管理不善原因导致商品全部丢失，所取得相应专用发票不能从销项税额抵扣 这是因为在增值税的相关规定中，管理不善导致商品丢失属于非正常损失。根据相关政策规定，非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 这些非正常损失是由纳税人自身原因导致征税对象实体的灭失，为保证税负公平，其损失不应由国家承担，因而纳税人无权要求抵扣进项税额。也就是说，企业不能因为自身管理上的疏忽或失误，而让国家来承担相应的税收损失，所以管理不善导致商品丢失对应的专用发票进项税额不能从销项税额中抵扣。 专业指导-琳琳老师 2025-04-26 10:41 91次浏览

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老师 D上课老师讲的这算是零售了，为什么 老师比如我现在无形资产原值300，折旧了20，账面价值就是280，这个时候减值20，账面价值变成260，我下个月算折旧，用280还是260，如果是固定资产呢 老师如果购入固定资产的时候交了印花税，计入固定资产成本吗 沾单上第一记载人签章是背书人吗？。 老师，关于包装物什么业务会是用这个借其他业务成本，贷包装物摊销同时贷库存现金职工薪酬什么的呀， 老师您好 麻烦问下这个进项税额不需要按比例转出吗？为什么是全部转，题干说还有8万残值！那这个8万还在的话 不是应该不用转吗？
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