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发布于2025-04-14 14:29:1013次浏览
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这个甲将设备出售给乙公司的内部交易抵销分录不是借：资产处置损益 84 贷：固定资产84吗 本题适用下面老师拍的第一种情况，一方销售商品另一方作为固定资产核算情况，同学的这个分录是双方都作为固定资产核算的情况，祝同学学习愉快～逢考必过！ 专业指导-麦兜老师 2026-07-02 11:50 25次浏览 老师 您帮区分一下个税和企税就所得类型判断所得来源地，我感觉有点混乱，我分不清 1. 企业所得税思路：看交易主体、付款方、卖方企业 货看交货地，劳务看发生地；不动产看坐落，动产看卖方公司；股权看被投企业；租金、特许权、利息全看付钱的一方。 ​ 2. 个人所得税思路：看地点（干活、使用、交割） 劳务看在哪工作，租赁、专利看在哪使用，动产转让看在哪交易； 只有稿酬、利息、分红这三类，才看给钱的一方，其余全部看实物/行为发生地点。 对比记忆： 1. 劳务 企税：劳务发生地 个税：工资/劳务报酬/经营所得看劳务发生地；稿酬特殊，看付款单位所在地 2. 租金、特许权使用费 企税：付款方所在地 个税：资产、特许权实际使用地 3. 利息、股息红利 企税：股息看分红企业所在地；利息看付款方所在地 个税：统一看付款方所在地 4. 转让财产 不动产、股权转让：企税个税规则一致，分别看不动产所在地、被投资企业所在地 普通动产转让： 企税：转让企业所在地 个税：转让交割行为发生地 5. 销售货物（仅企税） 交易活动发生地 专业指导-清河老师 2026-07-02 11:50 24次浏览 老师，这个其他综合收益200万元，不需要按时间的权重去确认对应的变动吗？ 其他综合收益时在10月份发生的，属于甲购买乙之后产生的，他不像利润每个月都发生，购买日之前的利润含在购买价款中了，而之后产生利润和其他综合收益才属于长投增值部分。 专业指导-小暖老师 2026-07-02 11:50 23次浏览 如果还钱时间在前六个月内，且债务到期时间就在受理前，可以撤销吗 若清偿行为发生在破产申请受理前6个月内，即便该债务后续于破产受理前到期，只要清偿时债务人已具备破产原因，管理人就有权撤销该提前清偿行为，若清偿时债务人尚不具备破产原因，则不得撤销 专业指导-梦静老师 2026-07-02 11:49 22次浏览 老师 实体法与程序法怎么判断 1. 税收实体法：规定要交什么税、交多少 解决：征税对象、税率、纳税人、计税依据、税收优惠（税种本身规则） ​带税种名字→实体法 ​ 2. 税收程序法：规定怎么征税、征管流程 解决：税务机关怎么收税、登记、申报、稽查、处罚、复议、保全、强制执行等征管流程。 带征收管理/征管→程序 专业指导-清河老师 2026-07-02 11:49 18次浏览 这里合并数怎么算出来的呢 同学你好，资产、负债抵销分录借贷方向相反，分开说明： 一、资产类项目（应收账款、应收票据、债权投资） 资产类科目借方记增加、贷方记减少，内部债权是甲的资产，抵销时要冲减甲的资产，所以抵销分录记贷方。公式为合并数=母公司金额+子公司金额+抵销分录借方−抵销分录贷方 1. 应收账款：甲600+乙0+0（抵销借方）−600（抵销贷方）=0 2. 应收票据：甲400+乙0+0−400=0 3. 债权投资：甲2500+乙0+0−2500=0 这几个部分只是集团内部资金流转，不存在对外债权，全额冲销资产，合并后余额归零。 二、负债类项目（应付账款、应付票据、应付债券） 负债类科目贷方记增加、借方记减少，内部应付款是乙的负债，抵销时冲减乙的负债，所以抵销分录记借方。公式为合并数=母公司金额+子公司金额-抵销分录借方+抵销分录贷方 1. 应付账款：甲0+乙600-600（抵销借方）+0（抵销贷方）=0 2. 应付票据：甲0+乙400-400+0=0 3. 应付债券：甲0+乙2500-2500+0=0 同理，这几笔欠款仅集团内部往来，不存在对外债务，全额冲销负债，合并后余额归零。 希望我的回答能够帮助到你～备考加油！ 专业指导-小辰老师 2026-07-02 11:49 13次浏览
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精华 老师这个D是不是只要改成不算入应纳税所得额中就对了 同学，D选项准确的表述是改成“应确认为股息所得”，对于该股息所得符合条件的可享受免税，但这里不能说不算入应纳税所得额。 专业指导-小燚老师 2026-03-26 15:58 178次浏览 精华 一揽子交易这里会计分录是这样写吗？不需要考虑成本法转权益法 借：银行存款 3000 其他综合收益 600 贷：长期股权投资 3600（6300*(40%/70%)） 借：银行存款 4000 贷：长期股权投资 2700 其他综合收益 600 投资收益 700 对的，不需要考虑成本法转为权益法，最终交易完成前控制权是没有转移的，中间的交易收到钱和长投的差额计入其他综合收益，最终交易完成以后转为投资收益 专业指导-奇奇老师 2026-03-26 12:01 914次浏览 精华 公允价值变动成为2600万他的商誉也会随之增加吗？因为他原来算商誉是用2500×60%=1500，再用购买价款1800-1500=300 300÷60%算出全部的商誉 那为什么要用2600+500呢 商誉这东西不是买的时候才会产生的吗它产生之后就一直不变吗？ 商誉是购买日一次性确认的，后续不会随子公司可辨认净资产公允价值变动而增减；减值测试时需将全部商誉（含少数股东部分） 与可辨认净资产账面价值相加，再和可收回金额比较，先冲减商誉。 专业指导-梦静老师 2026-03-26 12:27 370次浏览 精华 为什么投资收益是2000要先减1000呀？怎么理解 乙公司自己账上的净利润2000万，是按存货账面价值结转成本算出来的； 但在甲公司（投资方）的权益法核算里，要按公允价值来确认成本： 这批存货出售时，应结转的成本比乙公司账上多了1000万（公允价值 - 账面价值）， 所以甲公司认可的真实净利润=乙公司账面净利润 - 这部分多出来的成本 = 2000 - 1000 = 1000 万 甲公司持股 24%，所以应确认的投资收益=调整后的净利润 × 持股比例=1000 × 24% = 240 万元 希望能够帮助到您呢，祝考试顺利通过！ 专业指导-兰兰老师 2026-03-26 11:25 322次浏览 精华 这个发行费用的扣除没有看懂 同学，如果有发行费用的话实际收到的钱就少了，f是发行费率，P0*（1-f）是扣除发行费用后实际拿到手的钱。 专业指导-小燚老师 2026-03-26 08:45 65次浏览 精华 老师您好，麻烦老师把这个题的分录写一下，谢谢老师！ 同学你好。 借：固定资产清理1500 累计折旧500 贷：固定资产2000 借：长期股权投资1300 资本公积-股本溢价200 贷：固定资产清理1500 专业指导-汤汤老师 2026-03-25 19:36 391次浏览

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受让资产为非金融资产的，放弃债权公允价值是合同生效日日公允，下面这道题是实施日公允，不相矛盾啦？ 高级管理人员都包括哪些人哪些职务 老师，考虑所得税，对应的资本公积减少部分，在第二层抵销所有者权益时应对应减少吧？ 所以应收账款按照多少转回了3920 还是3820 看不懂借应收账款100贷信用减值损失100的分录 谢谢诶老师 合包第一步账面升值转小弟，第二步升值到售价转投资收益，最后小弟转出还是转到投资收益，那问投资收益不就是账面到售价之间的差吗？因为第二步+小弟转出就是账面到售价啊？ 老师，这个为什么不需要借存货贷固定资产，把所有的固定资产还原成存货？
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