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发布于2025-04-14 14:39:4621次浏览
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当月生产480吨只卖400吨为什么8万元的铁原矿资源税能全部扣除 同学，您好， 根据资源税相关法规，纳税人将外购应税产品与自采应税产品混合加工为应税产品销售的，在计算销售额时，准予扣减外购应税产品的购进金额。具体计算公式为： 准予扣减的外购应税产品购进金额 = 外购原矿购进金额 ×（本地区原矿适用税率 ÷ 本地区选矿产品适用税率） 本题中，外购铁原矿8万元，按公式折算为选矿产品购进金额： 8 ×（8% ÷ 4%）= 16万元 这16万元直接作为外购原矿对应的选矿产品购进金额全额扣减，与当月生产多少、销售多少没有直接关系。 专业指导-果果老师 2026-07-07 14:24 10次浏览 这里为什么只恢复400的20%？这20%是属于甲公司的，应该是没实现，为什么不是恢复80%的投资收益 这一步是因为甲在计算投资收益的时候是把未实现的内部损益全部抵消，但其实顺流交易，甲未实现的内部交易在甲的合并报表中应该体现为营业收入与营业成本，所以把抵消的投资收益恢复为未实现的营业收入和营业成本。 专业指导-小暖老师 2026-07-07 14:23 24次浏览 为啥收购发票是免税的呢？ 你好同学！ 农产品收购发票本身体现农民销售自产粮食环节免税，根源是税法规定农业生产者销售自产初级农产品免征增值税，农民不用缴纳销项增值税，无法自行开具带税额的增值税抵扣凭证，因此由收购企业自行开具收购发票，票面不标注增值税税额、看似免税，但政策允许收购方按发票记载的买价乘以规定扣除率自主计算抵扣进项税额，以此打通农产品上下游增值税抵扣链条，避免农民免税导致下游加工企业无进项可抵、税负过高。 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~ 专业指导-穆易老师 2026-07-07 14:20 13次浏览 老师，如果用戚老师的内涵增长率公式，代入的话这题怎们做呢 同学稍等哟 专业指导-奇奇老师 2026-07-07 14:19 17次浏览 老师，(2)中的710，7.82%都是咋算出来的呢 同学你好，租赁投资净额=租赁期开始日的租赁资产公允价值+出租人发生的初始直接费用=710000元；7.82%是通过插值法计算得到的。下面帮你分析一下这道题： 一、确定租赁收款额 （1）承租人的固定付款额为考虑扣除租赁激励后的金额=（160 000-10 000）×6＝900 000（元） （2）取决于指数或比率的可变租赁付款额。本题不存在 （3）承租人购买选择权的行权价格。 租赁期届满时，甲公司享有优惠购买该机器的选择权，购买价为20 000元，估计该日租赁资产的公允价值为80 000元。优惠购买价20 000元远低于行使选择权日租赁资产的公允价值，因此在2×20年12月31日就可合理确定甲公司将会行使这种选择权。 租赁付款额中应包括承租人购买选择权的行权价格20 000元。 （4）终止租赁的罚款。 虽然甲公司享有终止租赁选择权，但若终止租赁，甲公司需支付的款项为剩余租赁期间的固定租金支付金额。可以合理确定甲公司不会行使终止租赁选择权。 （5）由承租人向出租人提供的担保余值：甲公司向乙公司提供的担保余值为0元。 综上所述，租赁收款额为：900 000+20 000=920 000元 二、确认租赁投资总额。 租赁投资总额=租赁收款额+未担保余值=920 000+0=920 000（元） 三、确认租赁投资净额的金额和未实现融资收益。 租赁投资净额=租赁期开始日的租赁资产公允价值+出租人发生的初始直接费用=700 000+10 000=710 000元 未实现融资收益=租赁投资总额-租赁投资净额=920 000-710 000=210 000元 四、计算租赁内含利率。 租赁内含利率是使租赁投资总额的现值（即租赁投资净额）等于租赁资产在租赁开始日的公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。 由150 000×（P/A，r，6）＋20 000×（P/F，r，6）=710 000（元），通过插值法可以计算得到租赁的内含利率为7.82%。 如果同学对于插值法的应用，或者其他部分有不理解的地方，欢迎随时追问哦 希望我的回答能够帮助到你～备考加油！ 专业指导-小辰老师 2026-07-07 14:19 18次浏览 如果不说的话就是可以扣1000吗 你好同学！ 我先阅读下同学的内容，请稍后哦 专业指导-穆易老师 2026-07-07 14:19 25次浏览
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精华 老师这个D是不是只要改成不算入应纳税所得额中就对了 同学，D选项准确的表述是改成“应确认为股息所得”，对于该股息所得符合条件的可享受免税，但这里不能说不算入应纳税所得额。 专业指导-小燚老师 2026-03-26 15:58 186次浏览 精华 一揽子交易这里会计分录是这样写吗？不需要考虑成本法转权益法 借：银行存款 3000 其他综合收益 600 贷：长期股权投资 3600（6300*(40%/70%)） 借：银行存款 4000 贷：长期股权投资 2700 其他综合收益 600 投资收益 700 对的，不需要考虑成本法转为权益法，最终交易完成前控制权是没有转移的，中间的交易收到钱和长投的差额计入其他综合收益，最终交易完成以后转为投资收益 专业指导-奇奇老师 2026-03-26 12:01 955次浏览 精华 公允价值变动成为2600万他的商誉也会随之增加吗？因为他原来算商誉是用2500×60%=1500，再用购买价款1800-1500=300 300÷60%算出全部的商誉 那为什么要用2600+500呢 商誉这东西不是买的时候才会产生的吗它产生之后就一直不变吗？ 商誉是购买日一次性确认的，后续不会随子公司可辨认净资产公允价值变动而增减；减值测试时需将全部商誉（含少数股东部分） 与可辨认净资产账面价值相加，再和可收回金额比较，先冲减商誉。 专业指导-梦静老师 2026-03-26 12:27 379次浏览 精华 为什么投资收益是2000要先减1000呀？怎么理解 乙公司自己账上的净利润2000万，是按存货账面价值结转成本算出来的； 但在甲公司（投资方）的权益法核算里，要按公允价值来确认成本： 这批存货出售时，应结转的成本比乙公司账上多了1000万（公允价值 - 账面价值）， 所以甲公司认可的真实净利润=乙公司账面净利润 - 这部分多出来的成本 = 2000 - 1000 = 1000 万 甲公司持股 24%，所以应确认的投资收益=调整后的净利润 × 持股比例=1000 × 24% = 240 万元 希望能够帮助到您呢，祝考试顺利通过！ 专业指导-兰兰老师 2026-03-26 11:25 334次浏览 精华 这个发行费用的扣除没有看懂 同学，如果有发行费用的话实际收到的钱就少了，f是发行费率，P0*（1-f）是扣除发行费用后实际拿到手的钱。 专业指导-小燚老师 2026-03-26 08:45 68次浏览 精华 老师您好，麻烦老师把这个题的分录写一下，谢谢老师！ 同学你好。 借：固定资产清理1500 累计折旧500 贷：固定资产2000 借：长期股权投资1300 资本公积-股本溢价200 贷：固定资产清理1500 专业指导-汤汤老师 2026-03-25 19:36 404次浏览

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商业健康保险，企业购买或者企业和员工共同购买，意思是企业支付的那部分才记入工资薪金所得？个人自己支付的部分不用记入工资薪金所得？ 怎么判断出来合并报表成本法转变为权益法了 老师，个人出售住房两年以内的是免税，两年以外的征收率3%吗？政策不是应该不鼓励炒房吗？两年以内要交税才好些吧 是在课本的那个地方能帮我确认一下吗，谢谢 长期股权投资的减值准备，以后期间不得转回，对吗？ 老师，80%-60%=20%，最后追溯调整权益法时，要考虑哪些影响值 你看啊这里 在销售服务无形资产这里 界定境内外是吧 判定为境外了就是不会适合退税那一趴规定了对吧 但是你看这边出口免税的这一趴 提供方都在境内了 就不会判定为境外了 那咋还和出口免税勾稽到一起了 我这里迷糊了
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