什么时候用按照购买日公允价值持续计量的金额加上完全商...-之了课堂

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发布于2025-03-28 11:58:1127次浏览

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A选项改为增加测试与存货相关的其他内部控制。选项正确吗？也不对，这个时候不应该在内控上继续做文章专业指导-娜娜老师 2025-05-09 13:51 21次浏览 2×23年1月1日，甲公司递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零。2×23年度，甲公司计提存货跌价准备100万元，交易性金融资产公允价值上升120万元，行政罚款10万元，当年实现利润总额1220万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%，未来期间保持不变，且有足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，下列说法中正确的有（）。 A.2×23年度应确认递延所得税负债30万元 B.2×23年度应确认递延所得税资产25万元 C.2×23年度应确认应交所得税302.5万元 D.2×23年度应确认所得税费用307.5万元麻烦问下答案是一、暂时性差异与递延所得税的计算存货跌价准备计提跌价准备 100 万元，导致存货账面价值＜计税基础，形成可抵扣暂时性差异 100 万元。递延所得税资产 = 可抵扣暂时性差异 × 税率 = 100 × 25% = 25 万元（选项 B 正确）。交易性金融资产公允价值上升公允价值上升 120 万元，导致资产账面价值＞计税基础，形成应纳税暂时性差异 120 万元。递延所得税负债 = 应纳税暂时性差异 × 税率 = 120 × 25% = 30 万元（选项 A 正确）。二、应交所得税的计算应纳税所得额 = 利润总额 + 可抵扣暂时性差异（调增） - 应纳税暂时性差异（调减） + 永久性差异（行政罚款）利润总额：1220 万元调增：存货跌价准备 100 万元（会计计入费用，税法不允许扣除） + 行政罚款 10 万元（永久性差异）调减：交易性金融资产公允价值上升 120 万元（会计计入收益，税法不确认）应纳税所得额 = 1220 + 100 + 10 - 120 = 1210 万元应交所得税 = 1210 × 25% = 302.5 万元（选项 C 正确）。三、所得税费用的计算所得税费用 = 当期所得税（应交所得税） + 递延所得税费用递延所得税费用 = 递延所得税负债增加额 - 递延所得税资产增加额 = 30 - 25 = 5 万元所得税费用 = 302.5 + 5 = 307.5 万元（选项 D 正确）。四、结论 A. 2×23 年度应确认递延所得税负债 30 万元 ✅（正确） B. 2×23 年度应确认递延所得税资产 25 万元 ✅（正确） C. 2×23 年度应确认应交所得税 302.5 万元 ✅（正确） D. 2×23 年度应确认所得税费用 307.5 万元 ✅（正确）答案：ABCD 专业指导-汤圆老师 2025-05-09 13:50 22次浏览下列各项中，应作为政府补助核算的有（）。 A.增值税先征后返 B.增值税即征即退 C.增值税出口退税 D.所得税加计抵扣麻烦问下答案是 AB,府补助的核心特征是无偿性和来源于政府的经济资源。增值税先征后返和即征即退符合这两个条件专业指导-苏苏老师 2025-05-09 13:50 21次浏览 2×22年12月31日，甲公司将自用办公楼经营租赁给乙公司3年，月租金12万元，租赁期开始日为2×23年1月1日，前2个月免收租金。该办公楼原值1350万元，已计提折旧450万元，未计提减值准备，租赁开始日办公楼的公允价值为1500万元。甲公司适用所得税税率为25%，未来期间保持不变，甲公司投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。不考虑其他因素，下列关于甲公司出租办公楼的会计处理正确的有（）。 A.甲公司投资性房地产入账金额为1 500万元 B.甲公司应确认递延所得税负债150万元 C.甲公司应确认其他综合收益450万元 D.甲公司2×23年度应确认其他业务收入136万元想问下答案是啥同学你好，自用办公楼账面价值=1350-450=900，非投资性房地产转为投资性房地产，以租赁开始日的公允价值计量，所以投资性房地产的入账金额为1500万元，公允价值和账面价值形成贷差其他综合收益1500-900=600万元，A选择正确，账面价值1500，计税基础是900，账面大于计税基础，产生应纳税暂时性差异600万元形成递延所得税负债600*25%=150万元，即其他综合收益为600-150=450，递延所得税负债150，BC选项正确，月租金12万元，租赁期3年也就是3*12=36个月，免租期2个月，所以实际收到的租金=(36-2)*12=408，然后平均分摊到每个月，即2*23年确认的其他业务收入=408/36*12=136万元，D选项正确。综上答案选择ABCD。专业指导-六六老师 2025-05-09 13:50 19次浏览 2×22年12月31日，甲公司将自用办公楼经营租赁给乙公司3年，月租金12万元，租赁期开始日为2×23年1月1日，前2个月免收租金。该办公楼原值1350万元，已计提折旧450万元，未计提减值准备，租赁开始日办公楼的公允价值为1500万元。甲公司适用所得税税率为25%，未来期间保持不变，甲公司投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。不考虑其他因素，下列关于甲公司出租办公楼的会计处理正确的有（）。 A.甲公司投资性房地产入账金额为1 500万元 B.甲公司应确认递延所得税负债150万元 C.甲公司应确认其他综合收益450万元 D.甲公司2×23年度应确认其他业务收入136万元麻烦问下答案是啥选项A：企业将自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，应当按照转换日的公允价值作为投资性房地产的入账价值；本题中，租赁开始日（转换日）办公楼的公允价值为1500万元，所以甲公司投资性房地产入账金额为1500万元，该选项正确选项B：转换日投资性房地产的账面价值为1500万元（公允价值），计税基础=办公楼原值 - 累计折旧=1350 - 450 = 900（万元），账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异=1500 - 900 = 600（万元）。应确认递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税税率=600×25% = 150（万元），该选项正确选项C：自用房地产转换为公允价值模式计量的投资性房地产，公允价值大于账面价值的差额，扣除所得税影响后计入其他综合收益；原账面价值 = 1350 - 450 = 900万元，公允价值为1500万元，差额为1500 - 900 = 600万元考虑所得税税率25%，应确认其他综合收益 = 600×(1 - 25%) = 450万元，所以选项C正确选项D：在出租人提供了免租期的情况下，应将租金总额在整个租赁期内，而不是在租赁期扣除免租期后的期间内，按直线法或其他合理的方法进行分配，确认租金收入；租赁期3年共36个月，前2个月免收租金，月租金12万元，则租金总额=（36 - 2）×12 = 408（万元）。 2×23年度应确认其他业务收入=租金总额÷租赁期×2×23年租赁月份数=408÷36×12 = 136（万元），该选项正确答案是ABCD 希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2025-05-09 13:50 23次浏览控制属于非同控还是同控同学你好！这里控制把同控和非同控都包含呢，不需要区分。需要区分的时购买方和合并方呢。专业指导-小刘老师 2025-05-09 13:50 19次浏览

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精华老师您好: 2.(5)上面的那个提示怎么理解呢假设某增值税小规模纳税人，之前有一段时间按一般计税方法纳税，产生了留抵税额并申请了留抵退税，收到退税额5万元，但只扣除了2万元，还有3万元尚未扣除；后续在更正、查补城建税计税依据时，这尚未扣除完的3万元留抵退税额可以在计算城建税时进行扣除，从而调整城建税的计税基础；希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2025-04-29 13:39 57次浏览精华为什么最后要✖️200%？因为税法规定自行研发形成无形资产可按 100% 加计扣除，所以计税基础在原先的基础上再加100%，即100%+100%=200%。希望老师的回答对你有帮助，祝同学学习顺利！专业指导-蛋黄酥老师 2025-04-29 09:30 78次浏览精华老师这个第二点派发优先股股利不属于支付现金或者金融资产吗，股东投资就是为了获得股利，以及最后股票卖出去的价差收益，分股利是再正常不过的事情，不是企业出了钱，就是金融负债。要看这个钱是为什么出的。所以，这个事项的关注点不在是否分股利，而在于是否必须行使回售权，如果投资者行使回售权，公司要花钱从投资者手上把股票买回来，那就承担了支付现金的义务了。但事项（2）：甲公司可以通过分派优先股股利避免回售义务的发生。这表明甲公司“并非”无条件地承担了支付现金或其他金融资产的义务，应划分为权益工具。专业指导-婷婷老师 2025-04-27 17:51 81次浏览精华亲爱的老师你好，第3题，计算25年的费用的时候为啥用8000呢？25年不是也占半年，应该8000×1/2？没能理解同学您好，因为按照20x4年的利润总额作为短期利润分享计划的基数，因此20x5年针对该短期利润分享计划使用8000万元为基数。因为20X5年6月30日，该短期计划结束，因此应计提针对该项短期计划剩余未计提的所有管理费用，20x5年计提的管理费用应为根据20x4年实际离职人数所计算出来的比例乘以8000扣除20x4年底所按照预计离职人数乘以1/2后的金额计入2×25年的管理费用。即20×5年的管理费用➕20×4年的管理费用＝该项短期利润分享计划一共所需要计提的费用。专业指导-尤娜老师 2025-04-27 13:40 57次浏览精华请问老师，平销返利和委托代销有啥区别？同学你好！平销返利是生产商以经销价或高于经销价向商业企业销售商品，商业企业以进货成本甚至更低价格销售，生产商通过返利补偿其差价损失。法律关系：属于购销关系，商品所有权及风险已转移至经销商。特征：返利金额通常与销售量、销售额挂钩，实质是“销售折扣”或价格补偿。委托代销是委托方将商品交付受托方代售，受托方作为代理商销售商品，商品所有权及风险仍归属委托方。法律关系：属于委托代理关系，受托方不承担商品风险。这就是他们的主要区别呢。专业指导-小刘老师 2025-04-27 16:00 34次浏览精华老师您好！C选项跨省水力发电不是按其省份较高标准吗，怎么按比例分配同学你好，跨省(自治区、直辖市)界河水电站水力发电取用水的适用税额,按相关省份中较高一方的水资源税税额标准执行.这里确定的是税额。跨省（区、市）水力发电取用水的纳税人，应当按照规定的分配比例，分别向相关省份主管税务机关申报纳税，这里确定的是纳税地点。不属于同一个知识点哦~ 专业指导-汤汤老师 2025-04-27 11:07 28次浏览

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