出租人：融资租赁：出租人发生的初始直接费用包括在租赁...-之了课堂

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发布于2025-03-11 14:07:2534次浏览

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老师这里不是很矛盾吗？老师都说了用当期可抵扣的进项税乘以5%，当期可抵扣的进项税不是9000减去转出的200等于8800才是可抵扣的进项税额吗？同学，早上好呀！您的理解是正确的啊，题目是用当期调减加计抵减额来体现转出的200对应的加计抵减额度哈。深耕自有收获，努力终有回报，祝您顺利通过考试哈，加油哦！专业指导-红红老师 2026-10-20 14:49 15次浏览 A跟BCD的区别在哪里这里的区别如教材原文所示！第一段：按扣除相关价款后的余额计算销售额（法定，销售额本身就是差额，金融商品转让属于这类）。第二段：允许从含税销售额中扣除价款后计税（是过渡优惠，可选差额，旅游服务、销售外购房屋属于这类）。祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2026-10-20 14:48 16次浏览老师，我想问一下，就是如果要算“当期计提的加计抵减额”，那就要先算出“当期可抵扣进项税额”嘛，我想问就是，求这个“当期可抵扣进项税额”的时候，那就是当期的所有进项汇总嘛，包括凭票的抵扣➕计算抵扣的进项，然后如果当期有用于集体福利等各种不能抵扣的也要减掉作进项转出之后的进项税额作为“当期可抵扣进项税额”，是这样理解吗？然后我就想问，如果题目中他说以前年度购进的货物，然后他进项也已经抵扣了，然后现在发生了非正常损失假设进项是10万，那我这个转出10万不是当期的也是要在算“当期可抵扣进项税额”的时候已经算进去吗？那我算加计抵减额的时候，也是减掉这10万之后的进项合计乘以5%吗？还是说这部分是在那个“当期调减加计抵减额”那里体现的，因为这10万当初已经抵扣了进项，而且还加计了抵扣了。同学你好，分两层来看： ①当期计提加计抵减额的基数：当期可抵扣进项税额基数包含凭票抵扣+计算抵扣的进项；当期购进对应的进项，如果本身不得抵扣（购进时就用于集体福利等），这部分进项一开始就不计入基数。但当期发生的进项税额转出，不属于扣减这个计提基数。计提基数只看当期新增准予抵扣的进项。 ②以前购进货物，当初进项已经抵扣、并且当初已经计提过加计抵减，本期发生非正常损失，进项转出10万：这10万的进项转出，不影响本期计提加计抵减额的计算，不是在本期进项里扣掉10万再乘比例。这笔业务对应的加计部分，走公式里的当期调减加计抵减额。当初10万进项已经计提过加计抵减，现在进项转出，就要同步把之前计提的那部分加计金额调减。对于你说的这道题目：不需要用238.19减去8万之后再乘以5%计提本期加计抵减额。 ①本期计提加计抵减额的基数，只看本期新增的可抵扣进项税额：进口零部件进项8.19万+当期其他符合条件进项230万，合计238.19万元。用238.19×5%计算当期计提加计抵减额。这8万是上个月购进的进项，不属于本期新增进项，不影响计提基数。 ②业务（7）上月包装物管理不善毁损，进项税额转出8万元。该进项在上月抵扣时，已经同步计提过对应的加计抵减额（8×5%=0.4万）。本月发生进项转出，对应的0.4万，填入当期调减加计抵减额。希望我的回答能够帮助到你～备考加油！专业指导-小辰老师 2026-10-20 14:48 42次浏览您好老师！请问下面这道例题不考虑进项税吗？我看着写分录的时候不和上面☝️年金现值的那道例题似的，在支付本金时候一块支付增值税算作进项同学你好，这两道题是题干条件设定不一样。 ①上方第一道例题，题干明确写：增值税在合同约定的付款时间按约定的付款额计算缴纳。每期末支付1000万款项的时候，同步产生增值税纳税义务，拿到进项税，所以付款分录里要确认应交税费-应交增值税（进项税额）。 ②下方这道计算题，题干没有给出增值税相关条件，题目要求不考虑其他因素，也就是不考察增值税，只考核分期付款购买固定资产、未确认融资费用摊销这个核心考点，分录就不写增值税。在做题以及考试中，如果题目没有给出增值税税率，或者提到考虑增值税、或者类似提及增值税的表述，均默认简化处理，不考虑增值税。希望我的回答能够帮助到你～备考加油！专业指导-小辰老师 2026-10-20 14:46 25次浏览这不是求复利现值吗，是不是简化公式了对的，这里应该的系数是（P/F，10%，4），这个系数就等于/（1+10%）^4哟专业指导-奇奇老师 2026-10-20 14:41 13次浏览为什么20要乘以5呢你好同学！图片里的 “20×5=100” 并不是存货跌价准备的计算，而是老师对第一笔采购业务的成本验算，2023 年 11 月 1 日首次购入原材料 20 吨、总金额 100 万元，对应的首次采购单价为 5 万元 / 吨，因此用数量 20 吨乘以单价 5 万元 / 吨，得出该批原材料的总成本 100 万元，这是单独的采购成本拆解步骤，和后续计算存货跌价准备时的单位减值、结存数量的计算逻辑属于不同环节，二者并无关联如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~ 专业指导-穆易老师 2026-10-20 14:40 12次浏览

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精华老师，这道题我记得上课老师说只需要到第一个层级就行，这里还是说要到二级标题嘛？一下子扣了很多分同学，早上好呀！以老师说的为准哈，可以只到第一个层级哦，参考答案是完整示范版的，其目的是方便学员识别材料细节哈。深耕自有收获，努力终有回报，祝您顺利通过考试哈，加油哦！专业指导-红红老师 2026-07-21 09:57 123次浏览精华老师您好，以这个解析，我没看出来C为什么对，D为什么错，能再帮忙解释一下嘛，谢谢！同学，早上好呀！ C选项，甲把自己的份额卖给外人戊，丙、乙、丁都是原来一起的共有人，法律规定：同等条件下，原来共人有优先买的资格。丙现在同等价格要买，法院肯定支持丙先买，所以C这句话是对的，不选。 D选项，甲不卖给外人，直接卖给共有人乙，相当于内部转手。优先购买权只限制卖给外面的人，内部互相买卖，剩下的丙、丁没有优先购买的权利，所以D这句话是错的，要选哈。深耕自有收获，努力终有回报，祝您顺利通过考试哈，加油哦！专业指导-红红老师 2026-07-21 08:27 101次浏览精华 4月15日是1个乙币换4个甲币，5月15日是1个乙币换4.1个甲币，换的甲币更多了，甲币贬值呀首先在甲国视角下，1单位乙币=X单位甲币题目说当日直接标价法乙币汇率为0.25，即：1乙币=0.25甲币投资者买入10000单位乙币，付出的甲币成本：10000*0.25=2500甲币然后看5月15日的汇率（甲国间接标价法兑乙币）间接标价法甲国视角下：1单位甲币= Y单位乙币题目说当日间接标价法乙币汇率为 4.1，即：1甲币=4.1乙币反过来换算：1乙币=1/4.1≈0.2439甲币投资者卖出10000单位乙币，收回的甲币收入：10000/4.1≈2439.02甲币然后判断币值变化 4月：1乙币可换0.25甲币，5月：1乙币仅能换约0.2439甲币同样1单位乙币换到的甲币变少，说明甲币更值钱了，甲币升值。成本2500甲币，最终收回约2439.02甲币，收入＜成本，投资者亏损。专业指导-欣禾老师 2026-07-21 07:27 70次浏览精华通过考察学习、吸收国外先进企业的技术与管理，几年后，海新公司的产品性能、质量达到国际先进企业同类产品的水平，同时通过不断改进工艺和生产流程使价格比国外先进企业低20%～25% 老师，这个不能是成功产品的创新模仿者吗？产品性能、质量达到达到国际先进企业同类产品。 1、成为成功产品的低成本生产者适用阶段：产品刚诞生、行业刚起步，产品技术路线已经有标杆（国外成熟产品），市场需求刚萌芽，一般是企业萌芽阶段。企业此时目标：复刻成熟产品的功能质量，不靠原创颠覆性创新，靠优化生产工艺、压缩成本，做到同质低价，抢占细分市场。 2、成为成功产品的创新模仿者适用阶段：行业需求爆发、市场扩容，原有基础产品已经普及，企业在成熟产品基础上叠加自主创新、升级功能、解决行业痛点，不是单纯复刻对标。这个阶段一般是企业成长阶段。再看材料：通过考察学习、吸收国外先进企业的技术与管理，几年后，海新公司的产品性能、质量达到国际先进企业同类产品的水平，同时通过不断改进工艺和生产流程使价格比国外先进企业低20%～25% 它只是照搬国外现成成熟技术，没有自主创新突破，没有改良技术功能，核心手段只有降本，所以导入期是低成本生产者专业指导-清河老师 2026-07-21 07:18 48次浏览精华奇兵2战略里面第二章战略联盟写的内容是不是错的？和上面视频不一样同学没有出错，这两个截图的内容是两种不同分类维度第一张视频中战略联盟是按产业链环节（业务阶段）划分研发、生产制造、销售、全面性联盟，区分合作发生在哪个经营环节。第二张思维导图中的战略联盟是按法律/股权形式划分股权式联盟（合资、相互持股）、契约式联盟（功能性协议），区分合作有没有股权绑定。两个内容都需要掌握，第二个思维导图中的分类方式更重要，同学注意重点掌握专业指导-清河老师 2026-07-21 08:10 49次浏览精华老师，书上写的是控制环境或者内部环境，我写的控制环境没错吧同学你好，是没问题的，考试中这两个名称写哪一个都是可以的。希望我的回答能够帮助到你～备考加油！专业指导-小辰老师 2026-07-21 07:01 36次浏览

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