如我手写的这里，黑笔写的分录，考试给分吗？_会计答疑...-之了课堂

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发布于2025-02-05 15:04:5441次浏览

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我有一个关于劳务派遣差额计税问题，假如我这个月劳务派遣5000人，一个人的月综合工资5000元。一共就是5000*5000=25000000，2500万元。甲方给了3000万元。我实际发生的成本和请员工，水电，油的费油合计100万元。且取得专票。一般企业是销项减去进项确认增值税的缴纳，就是3000万减去2600万的确认相对应的税率，但是劳务派遣只能是3000万减去2500万来确认增值税对吗？还是说劳务派遣企业计算的增值税是是（3000-2500）/1.06*0.06-100*13%=15.3万元呢？还是不减去100*13%是28.3万元呢？且这里的劳务派遣确定营业收入应该是3000万为基数，在计算所得税的时候可以用到对吗？你好同学！我先阅读下同学的题目内容，请稍后~ 专业指导-兰兰老师 2026-09-30 15:35 16次浏览老师，您好，能讲解下这道题吗同学你好，这批货物2022年10月暂估入库，发票直到2023年9月才取得。 ①2022年卖出40%货物，会计上结转成本16万元。税法规定：2022年度企业所得税汇算清缴在2023年5月31日截止，汇算结束前还没有拿到发票，这16万成本在2022年就不能税前扣除，所以当年汇算可扣除销货成本为0，企业做了纳税调增。等到2023年9月拿到合规发票后，可以追补到2022年度扣除这16万元。 ②剩余60%货物在2023年7月全部售出，对应成本24万元。虽然销售当月还没拿到发票，但发票是2023年9月取得，在2023年度汇算清缴（2024年5月31日）之前拿到了发票，所以24万成本可以直接在2023年税前扣除。总结来说，看取得发票的时间是否在对应销售年度的汇算清缴期结束前。汇算结束前没拿到发票，当年不能扣，后续拿到发票可以追补扣除；汇算清缴结束前拿到发票，成本正常在当年扣除。专业指导-小辰老师 2026-09-30 15:35 27次浏览存货视同没发生学会了，长投加减项目能具体列一下分录吗就本题而言购入的时候借：长期股权投资 1500 贷：银行存款 1500 16年乙公司实现净利润800，扣除内部交易净利润为800-900*25%=575 借：长期股权投资 575*30%=575*30%=172.5 贷：投资收益 172.5 16年其他综合收益增加300万元借：长期股权投资 300*30%=90 贷：其他综合收益 90 17年实现净利润1000，实现16年未实现的内部交易利润，调整后为1000+900*25%=1225 借：长期股权投资 1225*30%=367.5 贷：投资收益 367.5 17年分配股利400万元借：应收股利 400*30%=120 贷：长期股权投资 120 合计为1500+172.5+90+367.5-120=2010 专业指导-奇奇老师 2026-09-30 15:35 21次浏览为什么不能直接用购买日公允净利，他俩数字不是相等的吗？同学是说哪个不用呢，老师听了一下这里的课程，这里老师说的就是用公允净利哟，只是因为不是100%持股，所以需要分给少数股东哟；辛苦同学可以再描述一下问题哟专业指导-奇奇老师 2026-09-30 15:35 22次浏览这个题，她把减除费用在计算经营所得的时候扣掉了，这个扣的顺序有问题吧，正常来说应该是用收入总额-各项扣除，再根据所占份额算出每个人的经营所得，然后分到每个人手上后在进行减除费用，专项扣除，专项附加扣除，其他扣除这样计算的顺序才对，这个题她直接在分配利润之前直接把两个人的减除费用减去了，然后再分配，虽然最后结果都一样，但是这么做的顺序本身是不对的吧，那如果我个人再有专项附加扣除那在分配之前算那最后分到每个人手上的所得不就错了吗，我的理解应该是没有问题的吧同学的理解没错；合伙企业计算经营所得时，不得在企业层面扣除合伙人的基本减除费用；要先算出合伙企业经营所得，按份额分给合伙人，由合伙人在分得的经营所得上扣除 6 万基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除。但本题题干这句话 “假设投资者均选择从甲企业中扣除基本费用”，是题目给的假定处理方式，意思是本题把 6 万基本减除费用放在合伙企业这一步扣，不是税法常规扣除顺序。希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2026-09-30 15:35 14次浏览这怎么算出来的，那啥是税后资本成本？总额度1000万，用了600万利率6%，承诺费率0.5%，补偿性余额10%，所得税率25% 利息费用 = 600 × 6% = 36万元承诺费：没用的额度=1000−600=400万承诺费 = 400 × 0.5% = 2万元税前总费用 = 36+2 = 38万税后总费用 = 38 × (1−25%) = 28.5万实际可动用资金（扣补偿性余额）补偿性余额=600×10%=60万可用资金=600−60 = 540万税后资本成本 = 28.5 ÷ 540 = 5.28% 税后资本成本：借钱真实的税后代价。利息、承诺费可以抵企业所得税，所以实际负担会变少。专业指导-小麦老师 2026-09-30 15:35 20次浏览

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精华老师，这道题我记得上课老师说只需要到第一个层级就行，这里还是说要到二级标题嘛？一下子扣了很多分同学，早上好呀！以老师说的为准哈，可以只到第一个层级哦，参考答案是完整示范版的，其目的是方便学员识别材料细节哈。深耕自有收获，努力终有回报，祝您顺利通过考试哈，加油哦！专业指导-红红老师 2026-07-21 09:57 114次浏览精华老师您好，以这个解析，我没看出来C为什么对，D为什么错，能再帮忙解释一下嘛，谢谢！同学，早上好呀！ C选项，甲把自己的份额卖给外人戊，丙、乙、丁都是原来一起的共有人，法律规定：同等条件下，原来共人有优先买的资格。丙现在同等价格要买，法院肯定支持丙先买，所以C这句话是对的，不选。 D选项，甲不卖给外人，直接卖给共有人乙，相当于内部转手。优先购买权只限制卖给外面的人，内部互相买卖，剩下的丙、丁没有优先购买的权利，所以D这句话是错的，要选哈。深耕自有收获，努力终有回报，祝您顺利通过考试哈，加油哦！专业指导-红红老师 2026-07-21 08:27 95次浏览精华 4月15日是1个乙币换4个甲币，5月15日是1个乙币换4.1个甲币，换的甲币更多了，甲币贬值呀首先在甲国视角下，1单位乙币=X单位甲币题目说当日直接标价法乙币汇率为0.25，即：1乙币=0.25甲币投资者买入10000单位乙币，付出的甲币成本：10000*0.25=2500甲币然后看5月15日的汇率（甲国间接标价法兑乙币）间接标价法甲国视角下：1单位甲币= Y单位乙币题目说当日间接标价法乙币汇率为 4.1，即：1甲币=4.1乙币反过来换算：1乙币=1/4.1≈0.2439甲币投资者卖出10000单位乙币，收回的甲币收入：10000/4.1≈2439.02甲币然后判断币值变化 4月：1乙币可换0.25甲币，5月：1乙币仅能换约0.2439甲币同样1单位乙币换到的甲币变少，说明甲币更值钱了，甲币升值。成本2500甲币，最终收回约2439.02甲币，收入＜成本，投资者亏损。专业指导-欣禾老师 2026-07-21 07:27 60次浏览精华通过考察学习、吸收国外先进企业的技术与管理，几年后，海新公司的产品性能、质量达到国际先进企业同类产品的水平，同时通过不断改进工艺和生产流程使价格比国外先进企业低20%～25% 老师，这个不能是成功产品的创新模仿者吗？产品性能、质量达到达到国际先进企业同类产品。 1、成为成功产品的低成本生产者适用阶段：产品刚诞生、行业刚起步，产品技术路线已经有标杆（国外成熟产品），市场需求刚萌芽，一般是企业萌芽阶段。企业此时目标：复刻成熟产品的功能质量，不靠原创颠覆性创新，靠优化生产工艺、压缩成本，做到同质低价，抢占细分市场。 2、成为成功产品的创新模仿者适用阶段：行业需求爆发、市场扩容，原有基础产品已经普及，企业在成熟产品基础上叠加自主创新、升级功能、解决行业痛点，不是单纯复刻对标。这个阶段一般是企业成长阶段。再看材料：通过考察学习、吸收国外先进企业的技术与管理，几年后，海新公司的产品性能、质量达到国际先进企业同类产品的水平，同时通过不断改进工艺和生产流程使价格比国外先进企业低20%～25% 它只是照搬国外现成成熟技术，没有自主创新突破，没有改良技术功能，核心手段只有降本，所以导入期是低成本生产者专业指导-清河老师 2026-07-21 07:18 41次浏览精华奇兵2战略里面第二章战略联盟写的内容是不是错的？和上面视频不一样同学没有出错，这两个截图的内容是两种不同分类维度第一张视频中战略联盟是按产业链环节（业务阶段）划分研发、生产制造、销售、全面性联盟，区分合作发生在哪个经营环节。第二张思维导图中的战略联盟是按法律/股权形式划分股权式联盟（合资、相互持股）、契约式联盟（功能性协议），区分合作有没有股权绑定。两个内容都需要掌握，第二个思维导图中的分类方式更重要，同学注意重点掌握专业指导-清河老师 2026-07-21 08:10 43次浏览精华老师，书上写的是控制环境或者内部环境，我写的控制环境没错吧同学你好，是没问题的，考试中这两个名称写哪一个都是可以的。希望我的回答能够帮助到你～备考加油！专业指导-小辰老师 2026-07-21 07:01 29次浏览

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