为什么不考虑信用标准呢_会计答疑中心-之了课堂

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发布于2025-01-24 13:55:4551次浏览

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在第二个假设中，不是说B2公司2024年度应纳税所得总额为5000万元，当年享受直接或间接抵免后实际缴纳所在国所得税额为1140万元? 为什么B2公司税后利润=5000-（1140+120）=3740 而不是税后利润=5000-1140=3860 这个120他不是已经享受了嘛咱们题目当中一共有两个120，同学可能看错了哈。分得股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额 120，这个肯定不能再扣一遍。但是B2公司在丙国就分配股息缴纳的预提所得税120，属于B2公司就其利润实际承担的税负，可以抵扣的。专业指导-梦静老师 2026-04-02 11:51 33次浏览为什么非应税交易不计算销售额，不交增值税，它的进项税额还可以抵扣，不是只有销项有销项税的时候，进项才可以抵扣吗？如果没有销项，那进项就要转出。核心逻辑：不是所有无销项的进项都要转出，只有用于“不得抵扣项目”的进项才需要转出。 1. 非应税交易≠不得抵扣项目资产重组这类非应税交易，是税法明确的不征税项目，但不属于“简易计税、免税、集体福利、个人消费”等不得抵扣进项的情形。它只是这次转让不产生销项，不是整个业务链条没有销项，资产后续在接收方经营中会产生销项，进项抵扣链条没有断裂。 2. 进项转出的前提只有当进项对应的用途是最终消费、链条终止（比如用于集体福利、免税项目），没有后续销项时，才需要转出。而资产重组是经营业务的整体转移，进项对应的资产仍在经营链条中，因此允许抵扣，无需转出。如果同学还有什么不懂的，欢迎同学随时追问哟专业指导-燕子老师 2026-04-02 11:51 16次浏览老师内涵报酬率的解答思路能帮我列出么？不清楚如何计算内涵报酬率的推倒过程已知租赁资产公允价值 = 270 每年末租金 = 100，共 3 年未担保余值 = 1（第 3 年末）租赁内含利率 r 满足： 100 × (P/A, r, 3) + 1 × (P/F, r, 3) = 270 1. 用 5% 试算 (P/A, 5%, 3) = (1 - 1.05⁻³) / 0.05 = (1 - 0.8638376) / 0.05 = 0.1361624 / 0.05 = 2.723248 (P/F, 5%, 3) = 1 / 1.05³ = 0.8638376 现值 = 100 × 2.723248 + 1 × 0.8638376 = 272.3248 + 0.8638376 = 273.1886376 2. 用 6% 试算 (P/A, 6%, 3) = (1 - 1.06⁻³) / 0.06 = (1 - 0.83961928) / 0.06 = 0.16038072 / 0.06 = 2.673012 (P/F, 6%, 3) = 1 / 1.06³ = 0.83961928 现值 = 100 × 2.673012 + 1 × 0.83961928 = 267.3012 + 0.83961928 = 268.14081928 3. 线性插值目标现值 = 270 r = 5% + (270 - 273.1886376) / (268.14081928 - 273.1886376) × (6% - 5%) 差值分子 = 270 - 273.1886376 = -3.1886376 差值分母 = 268.14081928 - 273.1886376 = -5.04781832 比例 = (-3.1886376) / (-5.04781832) = 0.63169 r = 5% + 0.63169 × 1% = 5.63169% 专业指导-娜娜老师 2026-04-02 11:51 19次浏览 100和50怎么分来着就是那50也要确认收入，只不过不是现在一次性确认，而是根据你已经消费的比例去按比例确认收入，未确认的继续留在合同负债。专业指导-帆帆老师 2026-04-02 11:50 15次浏览刚老师说不是按照合同成立时的LPR，要按照预期时的，那这个题为啥又按照合同签订时的了这题是民间借贷司法解释，规则就是：逾期利息+违约金上限 = 合同成立时1年期LPR的4倍，不是逾期时。你之前记混了别的考点，这题按合同成立时算完全正确。如果同学还有什么不懂的，欢迎同学随时追问哟专业指导-燕子老师 2026-04-02 11:50 13次浏览担保财产与破产人，必须是同一个债务人才可以，我这样说对吗老师别除权成立的核心要件是，担保财产必须是破产人所有的。至于破产人自己是主债务人还是仅为他人提供担保，不影响别除权的成立答疑老师大熊老师 2026-04-02 11:49 24次浏览

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精华老师这个D是不是只要改成不算入应纳税所得额中就对了同学，D选项准确的表述是改成“应确认为股息所得”，对于该股息所得符合条件的可享受免税，但这里不能说不算入应纳税所得额。专业指导-小燚老师 2026-03-26 15:58 29次浏览精华一揽子交易这里会计分录是这样写吗？不需要考虑成本法转权益法借：银行存款 3000 其他综合收益 600 贷：长期股权投资 3600（6300*(40%/70%)）借：银行存款 4000 贷：长期股权投资 2700 其他综合收益 600 投资收益 700 对的，不需要考虑成本法转为权益法，最终交易完成前控制权是没有转移的，中间的交易收到钱和长投的差额计入其他综合收益，最终交易完成以后转为投资收益专业指导-奇奇老师 2026-03-26 12:01 70次浏览精华公允价值变动成为2600万他的商誉也会随之增加吗？因为他原来算商誉是用2500×60%=1500，再用购买价款1800-1500=300 300÷60%算出全部的商誉那为什么要用2600+500呢商誉这东西不是买的时候才会产生的吗它产生之后就一直不变吗？商誉是购买日一次性确认的，后续不会随子公司可辨认净资产公允价值变动而增减；减值测试时需将全部商誉（含少数股东部分）与可辨认净资产账面价值相加，再和可收回金额比较，先冲减商誉。专业指导-梦静老师 2026-03-26 12:27 47次浏览精华为什么投资收益是2000要先减1000呀？怎么理解乙公司自己账上的净利润2000万，是按存货账面价值结转成本算出来的；但在甲公司（投资方）的权益法核算里，要按公允价值来确认成本：这批存货出售时，应结转的成本比乙公司账上多了1000万（公允价值 - 账面价值），所以甲公司认可的真实净利润=乙公司账面净利润 - 这部分多出来的成本 = 2000 - 1000 = 1000 万甲公司持股 24%，所以应确认的投资收益=调整后的净利润 × 持股比例=1000 × 24% = 240 万元希望能够帮助到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2026-03-26 11:25 26次浏览精华这个发行费用的扣除没有看懂同学，如果有发行费用的话实际收到的钱就少了，f是发行费率，P0*（1-f）是扣除发行费用后实际拿到手的钱。专业指导-小燚老师 2026-03-26 08:45 20次浏览精华老师您好，麻烦老师把这个题的分录写一下，谢谢老师！同学你好。借：固定资产清理1500 累计折旧500 贷：固定资产2000 借：长期股权投资1300 资本公积-股本溢价200 贷：固定资产清理1500 专业指导-汤汤老师 2026-03-25 19:36 55次浏览

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