资产处置损益在会计的哪个章节有讲到_会计答疑中心-之了课堂

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发布于2025-01-09 11:30:3638次浏览

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这个指定扣缴义务人，我咋感觉对于这个非居民企业有点亏呢法定扣缴（10% 税率）：针对的是非居民企业不在境内干活的情况，比如收股息、利息、特许权使用费、转让财产这些 “躺赚” 的钱，按收入全额计税，所以税率定得低，是国际通行的轻税征管方式；指定扣缴（25% 税率）：针对的是非居民企业在境内实实在在干活的情况，比如做工程、提供劳务，这本质上和咱们国内企业做生意是一样的，本来就该按25% 的基本税率交经营所得税，只是因为它账做不清楚、没法自己算税，税务机关才 “指定” 支付方帮它扣税，相当于用征管手段替代了它自己的核算申报；它不是故意让非居民企业多交税，而是因为非居民企业自己没能力合规核算，税务机关才用指定支付人扣税的方式，把本该收的25%经营所得税收上来，避免税收流失。只要它能把账做明白，就可以自己申报，税负并不会比法定扣缴更重；希望能够帮助到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2026-03-27 14:50 16次浏览答案B更加不明白了，平价发行的话，票面利率和年折现率不是相等才是平价发行吗？为什么到期收益率是大于票面利率了呢？到期收益率和有效年利率、年折现率三者之间是什么关系？平价发行，如果一年付息一次，那到期收益率是等于票面利率。现在是一年多次付息，相当于你提前拿到了更多利息，你的收益率就高了。可以再理解一下。要考虑付息时间的。专业指导-帆帆老师 2026-03-27 14:50 23次浏览 C选项，我感觉其他综合收益不是这样的啊。请问能不能学会计分录说明一下亏钱（减记）顺序长投 → 长期应收 → 预计负债借：投资收益贷：长期股权投资长期应收款预计负债赚钱（恢复）顺序预计负债 → 长期应收 → 长投借：预计负债长期应收款长期股权投资贷：投资收益 / 其他综合收益亏钱时先冲长投，再冲长期应收款，最后确认预计负债；赚钱时先冲预计负债，再恢复长期应收款，最后恢复长投，顺序相反。C选项说实现净利润或其他综合收益增加净额时按相反顺序处理是对的，因为不管贷方是投资收益还是其他综合收益，恢复资产的顺序都和亏损时相反。专业指导-韩韩老师 2026-03-27 14:50 37次浏览丧葬补助金是福利费吗？不是工伤保险吗职工福利费范围：包括职工防暑降温费、供暖费补贴、丧葬补助费、抚恤费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。专业指导-帆帆老师 2026-03-27 14:50 30次浏览那从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物是准确性，而不是存在理解正确，从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，是验证记录是否真实存在，属于存在认定的测试方向，而非准确性认定，因为准确性认定关注的是数量、金额等记录是否准确无误，与抽盘的方向性逻辑不同。专业指导-娜娜老师 2026-03-27 14:50 23次浏览委托代销商品和受托代销商品分别属于谁的存货、依据是什么？为什么资产负债表中的存货包含了委托代销商品和受托代销商品？委托代销商品属于委托方的存货；商品所有权、风险和报酬均未转移给受托方，仍由委托方拥有和控制，符合存货定义；受托代销商品不属于受托方的存货；受托方只负责代销，不享有所有权，也不承担存货风险，不符合 “企业拥有或控制” 这一存货确认条件；为什么资产负债表存货项目会同时包含这两项？为了对受托代销商品进行管理，受托方企业将其视同本企业的存货记入资产类科目，入帐同时还要在负债类科目记入一笔相同金额的“代销商品款”视同你欠委托方的货款；入账的这两笔金额相同，也就是，借记 “受托代销商品”、贷记 “受托代销商品款”；一个记入资产，一个记入负债，就不会虚增你企业的存货了；希望能够帮助到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2026-03-27 14:49 20次浏览

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精华老师您好，麻烦老师把这个题的分录写一下，谢谢老师！同学你好。借：固定资产清理1500 累计折旧500 贷：固定资产2000 借：长期股权投资1300 资本公积-股本溢价200 贷：固定资产清理1500 专业指导-汤汤老师 2026-03-25 19:36 28次浏览精华将衣服扔进垃圾桶里为什么是处分行为而不是事实行为扔衣服是你主动 “不要了”（有放弃所有权的意思表示），直接让权利消灭，处分行为；事实行为是 “没想产生效果，但法律硬给你效果”，和扔衣服的主动意思不一样；希望能够帮助到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2026-03-25 14:47 17次浏览精华老师，这里减去300内涵商誉计算这一步其实我不太理解？请问能不能从报表的角度解释一下？同学你好。取得25%股权时产生商誉300计入长期股权投资中，此时因为被动稀释导致影响持股比例下降到22.73%，那么相当于企业对被投资方原资产享有的份额降低，相应的享有的商誉也是降低的，所以这里持股比例下降部分的商誉需要视同销售。 100%股权的完全商誉相当于300/0.25=1200，持股比例下降的0.25-0.2273=0.0227对应商誉=1200*0.0227=27.24。则为了取得新增部分份额减少商誉27.24，该金额减少了对于长期股权投资的影响金额。简单理解就是长期股权投资按照持股比例降低的部分减少，因为商誉包含在内，所以商誉也按照持股比例下降的比例减少。如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-汤汤老师 2026-03-25 11:30 25次浏览精华老师不太明白画红线的这句话同学，该基金若是在两年内累计回报超过20%，则超额回报部分的25%将作为业绩奖励给予甲公司。因为要看“两年内累计回报超过20%”，所以现在不能确定两年内累计回报能否超过20%，而且不确定性很大，不满足“包含可变对价的交易价格，应当不超过在相关不确定性消除时，累计已确认的收入极可能不会发生重大转回的金额”的条件，即有关将可变对价计入交易价格的限制条件没有得到满足，所以甲公司2022年不应确认业绩奖励的收入。专业指导-小燚老师 2026-03-25 10:09 17次浏览精华这个题麻烦把个表、合表分录写一下，完全不理解。个别报表分录甲公司（母公司）个别报表 1. 销售商品给乙公司：借：银行存款等 1800 贷：营业收入 1800 借：营业成本 1600 贷：库存商品 1600 乙公司（子公司）个别报表 1. 购入商品：借：库存商品 1800 贷：银行存款等 1800 1. 年末计提存货跌价准备（可变现净值1400万元，成本1800万元）：借：资产减值损失 400 贷：存货跌价准备 400 1. 确认递延所得税资产（可抵扣暂时性差异400万元，税率25%）：借：递延所得税资产 100 贷：所得税费用 100 合并报表抵销分录（编制合并工作底稿时） 1. 抵销内部销售收入和成本，并冲回未实现内部利润合并角度存货成本应为1600万元，内部未实现利润200万元需抵销：借：营业收入 1800 贷：营业成本 1600 贷：存货 200 1. 抵销乙公司多计提的存货跌价准备合并角度应计提跌价准备200万元（成本1600－可变现1400），乙公司已计提400万元，冲回多提部分：借：存货跌价准备 200 贷：资产减值损失 200 1. 递延所得税资产的处理合并后存货账面价值＝1600（原值）－200（跌价准备）＝1400万元，计税基础仍为乙公司购入成本1800万元，可抵扣暂时性差异400万元，应确认递延所得税资产100万元。乙公司个别报表已确认100万元，故无需额外调整。合并报表最终列示结果存货项目：1400万元（账面价值）递延所得税资产：100万元营业收入：抵销1800万元后为0（内部交易）营业成本：抵销1600万元后为0 资产减值损失：抵销后为200万元所得税费用：无需调整专业指导-大海老师 2026-03-25 08:57 26次浏览精华不是很理解选项a为什么对的，自己理解成：依赖程度增加，样本规模成反向变动。而老师讲越依赖咋还越要测呢？a选项不是预计总体偏差率呀脑子好混乱对控制的依赖程度：与样本规模同向变动。越依赖控制，就越需要通过扩大样本规模来获取充分证据，以支持“控制有效”的结论，从而减少后续实质性程序。预计总体偏差率：与样本规模同向变动。预期偏差率越高，控制越可能存在问题，需要更多样本以准确评估其有效性。可容忍偏差率：与样本规模反向变动。可容忍偏差率越高，对控制的要求越宽松，所需样本规模越小。总体规模：在大规模总体中，对样本规模的影响几乎为零。简单来说：越依赖、越怕错，样本就越大；越能容忍错，样本就越小。专业指导-小王老师 2026-03-03 19:02 55次浏览

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