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发布于2025-01-06 11:46:3230次浏览

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老师您好，请对三四题的第四小问解析通俗说明一下:其中标红的1990.48是怎么来的？不好意思同学，你上传的图片题干信息不完整，麻烦同学完整上传一下～专业指导-小辰老师 2026-10-13 14:18 28次浏览老师您好，请对32题的第一小问和第二小问解析中标红的位置通俗说明一下: 32.1销售商品房时为什么要扣土地价款？ 32.2算土地增值税时，已知那条件不是说了增值税专用发票已经申报抵扣，为什么在算徒增的时候还要去算资料二，施工费的进项税额的抵减？ 1房地产开发企业，一般纳税人，销售自行开发房地产项目，适用一般计税 9%：可以在销售额里扣土地价款（差额计税） 2可以抵扣的附加税是通过本期应交增值税的金额计算的，而本期应交增值税=销项税-进项税，所以要先计算本期应交增值税，再计算可以抵扣的附加税金额。专业指导-小暖老师 2026-10-13 14:18 22次浏览老师您好，请对31题的第二小问和第三小问的利息费用通俗说明一下: 31.2:为什么要将利息费用资本化从开发成本里面踢出来? 31.3算开发费用的时候用的利息是全部的利息费用222万元，为什么没有将竣工后利息费用60万的财务费用给踢出来？ 1、31.2：会计上建设期利息160万资本化计入开发成本，但土地增值税口径，利息不能放在开发成本扣除，利息要归到开发费用，所以算土增的开发成本要把160万剔除； 2、31.3： 220万全部是这个F项目对应的借款利息，有金融机构证明，土增据实扣除利息，不管是建设期160万还是竣工后60万，只要属于该项目借款利息，都可以扣，所以用220万，不用剔除60万。希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2026-10-13 14:17 25次浏览老师您好，请对32题的第一小问和第二小问解析中标红的位置通俗说明一下: 32.1销售商品房时为什么要扣土地价款？ 32.2算土地增值税时，已知那条件不是说了增值税专用发票已经申报抵扣，为什么在算徒增的时候还要去算资料二，施工费的进项税额的抵减？ ①房企一般计税销售自行开发商品房，向政府付的土地价款拿不到增值税专票，没有进项可以抵扣。政策允许差额计税：计算销项税额时，从含税销售收入减掉对应土地价款，变相抵税。公式：销项税额＝（含税销售额−当期可扣土地价款）÷(1+9%)×9% 而出租不动产不适用这个差额扣地价款规则，租金直接按不含税金额×9%算销项。 ②土地增值税扣除附加税费土地增值税只能扣除转让房产业务对应的城建税、教育附加，出租业务的附加不能扣。施工进项378万，同时用于卖房（80%）和出租（20%），进项要按比例分摊：卖房分摊进项=378×80%。卖房业务实际缴纳增值税=卖房销项−卖房分摊的进项。附加税费=卖房实际缴纳增值税×（7%+3%+2%）。虽然整张专票进项在增值税申报时全部抵扣，但土增税只认可卖房这部分业务对应的附加。希望我的回答能够帮助到你～备考加油！专业指导-小辰老师 2026-10-13 14:17 30次浏览老师在实际操作中合同3000是含卖方已经算好3年的利息，是不是如果买方直接付款而不分期购买就只要付款2673呢？同学你好，对的，你的理解是正确的。 3000万是分期3年总共要付的名义总价款；2673万是这个设备一次性当场付清的现值（设备本身公允价值）。差额327万，就是延期付款产生的融资利息（未确认融资费用）。希望我的回答能够帮助到你～备考加油！专业指导-小辰老师 2026-10-13 14:17 24次浏览老师您好，请对31题的第二小问和第三小问的利息费用通俗说明一下: 31.2:为什么要将利息费用资本化从开发成本里面踢出来? 31.3算开发费用的时候用的利息是全部的利息费用222万元，为什么没有将竣工后利息费用60万的财务费用给踢出来？如果能按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，利息可以据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。此时，开发费用按“（取得土地使用权支付金额 + 房地产开发成本）× 5% 以内”计算。那 60 万虽然会计上计入了“财务费用”，但它依然是该项目发生的合理利息支出。在土地增值税清算时，看的是“利息总额”，而不是看它会计上放在“开发成本”还是“财务费用”里。专业指导-大熊老师 2026-10-13 14:17 19次浏览

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精华老师，这道题我记得上课老师说只需要到第一个层级就行，这里还是说要到二级标题嘛？一下子扣了很多分同学，早上好呀！以老师说的为准哈，可以只到第一个层级哦，参考答案是完整示范版的，其目的是方便学员识别材料细节哈。深耕自有收获，努力终有回报，祝您顺利通过考试哈，加油哦！专业指导-红红老师 2026-07-21 09:57 120次浏览精华老师您好，以这个解析，我没看出来C为什么对，D为什么错，能再帮忙解释一下嘛，谢谢！同学，早上好呀！ C选项，甲把自己的份额卖给外人戊，丙、乙、丁都是原来一起的共有人，法律规定：同等条件下，原来共人有优先买的资格。丙现在同等价格要买，法院肯定支持丙先买，所以C这句话是对的，不选。 D选项，甲不卖给外人，直接卖给共有人乙，相当于内部转手。优先购买权只限制卖给外面的人，内部互相买卖，剩下的丙、丁没有优先购买的权利，所以D这句话是错的，要选哈。深耕自有收获，努力终有回报，祝您顺利通过考试哈，加油哦！专业指导-红红老师 2026-07-21 08:27 100次浏览精华 4月15日是1个乙币换4个甲币，5月15日是1个乙币换4.1个甲币，换的甲币更多了，甲币贬值呀首先在甲国视角下，1单位乙币=X单位甲币题目说当日直接标价法乙币汇率为0.25，即：1乙币=0.25甲币投资者买入10000单位乙币，付出的甲币成本：10000*0.25=2500甲币然后看5月15日的汇率（甲国间接标价法兑乙币）间接标价法甲国视角下：1单位甲币= Y单位乙币题目说当日间接标价法乙币汇率为 4.1，即：1甲币=4.1乙币反过来换算：1乙币=1/4.1≈0.2439甲币投资者卖出10000单位乙币，收回的甲币收入：10000/4.1≈2439.02甲币然后判断币值变化 4月：1乙币可换0.25甲币，5月：1乙币仅能换约0.2439甲币同样1单位乙币换到的甲币变少，说明甲币更值钱了，甲币升值。成本2500甲币，最终收回约2439.02甲币，收入＜成本，投资者亏损。专业指导-欣禾老师 2026-07-21 07:27 66次浏览精华通过考察学习、吸收国外先进企业的技术与管理，几年后，海新公司的产品性能、质量达到国际先进企业同类产品的水平，同时通过不断改进工艺和生产流程使价格比国外先进企业低20%～25% 老师，这个不能是成功产品的创新模仿者吗？产品性能、质量达到达到国际先进企业同类产品。 1、成为成功产品的低成本生产者适用阶段：产品刚诞生、行业刚起步，产品技术路线已经有标杆（国外成熟产品），市场需求刚萌芽，一般是企业萌芽阶段。企业此时目标：复刻成熟产品的功能质量，不靠原创颠覆性创新，靠优化生产工艺、压缩成本，做到同质低价，抢占细分市场。 2、成为成功产品的创新模仿者适用阶段：行业需求爆发、市场扩容，原有基础产品已经普及，企业在成熟产品基础上叠加自主创新、升级功能、解决行业痛点，不是单纯复刻对标。这个阶段一般是企业成长阶段。再看材料：通过考察学习、吸收国外先进企业的技术与管理，几年后，海新公司的产品性能、质量达到国际先进企业同类产品的水平，同时通过不断改进工艺和生产流程使价格比国外先进企业低20%～25% 它只是照搬国外现成成熟技术，没有自主创新突破，没有改良技术功能，核心手段只有降本，所以导入期是低成本生产者专业指导-清河老师 2026-07-21 07:18 43次浏览精华奇兵2战略里面第二章战略联盟写的内容是不是错的？和上面视频不一样同学没有出错，这两个截图的内容是两种不同分类维度第一张视频中战略联盟是按产业链环节（业务阶段）划分研发、生产制造、销售、全面性联盟，区分合作发生在哪个经营环节。第二张思维导图中的战略联盟是按法律/股权形式划分股权式联盟（合资、相互持股）、契约式联盟（功能性协议），区分合作有没有股权绑定。两个内容都需要掌握，第二个思维导图中的分类方式更重要，同学注意重点掌握专业指导-清河老师 2026-07-21 08:10 47次浏览精华老师，书上写的是控制环境或者内部环境，我写的控制环境没错吧同学你好，是没问题的，考试中这两个名称写哪一个都是可以的。希望我的回答能够帮助到你～备考加油！专业指导-小辰老师 2026-07-21 07:01 33次浏览

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