这题，我感觉答案错了年末乙公司个别报表，资本公积1...-之了课堂

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假如这里捐赠支出小于限额2820，比如是2500，那工资薪金和劳务报酬应该分别怎么扣减？非居民个人捐赠，按分项扣除、分别算限额（工资薪金、劳务报酬各自算可扣限额，捐赠额按比例在两项中分配扣除）。假设捐赠2500元（小于总限额2820元），具体扣减： 1. 先算两项所得的可扣除限额： - 工资薪金可扣限额：（10400-5000）×30% = 1620元（工资应纳税所得额×30%） - 劳务报酬可扣限额：5000×(1-20%)×30% = 1200元（劳务应纳税所得额×30%） - 总限额：1620+1200=2820元（2500元≤2820元，可全额扣） 2. 分配捐赠额（按两项限额比例分摊，或自愿分配，结果一致）： - 按限额比例分摊：工资扣1620元（顶格扣），劳务扣2500-1620=880元（剩余捐赠额） 3. 分别算应纳税额： - 工资薪金：（10400-5000-1620）×10% -210 = 168元 - 劳务报酬：（5000×0.8 -880）×10% -210 = 102元 - 合计纳税：168+102=270元专业指导-燕子老师 2025-11-17 14:02 15次浏览老师，81题如何解释？ a没有说满足本金加利息，表述不完整。Bc是规定。 D .既没有说满足本金加利息，也没有说既想收取合同现金流量，又想出售。只有这两个同时满足的时候，才能作为其他债券投资。表述错误。专业指导-小蜗牛老师 2025-11-17 14:02 22次浏览 115为什么不对？不是可以抵扣吗？ 113为什么错了？ 113. 所有者权益是指企业资产和收入扣除负债和费用后由所有者享有的剩余权益。所有者权益的正确定义是企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，和收入、费用无关（收入费用是计算利润的，利润最终计入所有者权益，但定义里不直接包含收入费用）。 → B. 错误专业指导-燕子老师 2025-11-17 14:01 23次浏览老师89b怎么解释？为什么要登这三种？设置这两种账是为了分工协作，互相核对。 1. 银行存款日记账：角色：像“出纳的流水账”。目的：由出纳按时间顺序一笔一笔记录每笔银行存款的收支，反映详细情况。主要用于日常管理。 2. 银行存款总账：角色：像“会计的总账单”。目的：由会计登记，记录银行存款的总金额。主要用于编制报表，反映总体财务状况。两者定期核对（比如每月一次），可以确保出纳的详细记录和会计的总账金额一致，防止和发现错误，保证资金安全。这是一种重要的内部控制手段。专业指导-娜娜老师 2025-11-17 14:01 13次浏览 102这样改是对的吗应该是按照债券面值计入债权投资-成本科目按照买价加交易费用与面值的差额计入债权投资-利息调整科目专业指导-娜娜老师 2025-11-17 14:01 23次浏览老师，借营业成本 160 贷存货这个分录我实在理解不了。第二年照抄第一年抹掉减值的分录，那本来就已经没有减值的痕迹了，就算上年的商品卖了，合并报表层面和减值又有什么关系呢？难道这不是个别报表层面需要考虑的？ 2023年（上年）乙公司个别报表提了160万存货跌价准备，但合并报表认为“内部交易的存货没减值”，所以做了抵销分录：借存货 160，贷期初未分配利润 160——这一步是把乙公司个别报表里“存货少记的160万”在合并报表里加回来（相当于合并报表里这部分存货的跌价准备被“抹掉”了）。到2024年（本年）：乙公司把上年的存货卖了，个别报表里会把之前提的160万跌价准备结转到“营业成本”（分录：借存货跌价准备 160，贷营业成本 160）。但合并报表层面，这160万跌价准备本来就是“不该提的”——那乙公司个别报表“冲减营业成本160万”的操作，在合并报表里就是“多冲减了”，所以要反向调整：借营业成本 160，贷存货 160，把个别报表多冲的营业成本加回来，同时把之前合并报表里加的“存货160万”转走（因为存货已经卖了）。专业指导-燕子老师 2025-11-17 14:01 25次浏览

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精华乙公司调整后的净利润为什么不减去未实现的内部交易损益？固定资产计提折旧不就相当于实现了这部分损益吗？在合并报表中，购买日评估增值属于子公司自身资产的公允与账面差异，需调整子公司净利润，而内部交易损益是集团内部利润转移，通过抵销分录直接消除，不需要调整子公司净利润。对于内部交易的固定资产，未实现损益通过抵销营业收入、成本、固定资产原价处理，已实现的损益，折旧部分通过抵销累计折旧和管理费用处理，二者均不涉及调整子公司净利润专业指导-韩韩老师 2025-11-04 17:51 117次浏览精华净损益，指的是收益？损益不是包含收益和损失吗？净损益，有一个“净”字哟，表示收入-支出哟本题买入看跌期权需要花费3.58元，到期日最大的收益是股票价格为0的时候，收益是12元，那么收益-支出=12-3.58=8.42；专业指导-奇奇老师 2025-11-04 17:07 33次浏览精华使用权资产是怎么算的呀？你好同学！ 1、确定每年的租赁付款额：第1年（2022.7.1 - 2023.6.30）：由于开始日就支付，且免2个月租，所以首次支付金额 = 10个月 × 100万元/月 = 1,000万元。第2-5年（2023.7.1 - 2027.6.30）：每年支付金额 = 12个月 × 100万元/月 = 1,200万元。 2、对租赁付款额进行折现首笔付款1,000万元：在租赁开始日支付，所以它的现值就是其面值 1,000万元。后续4笔付款的现值 = 1,200万元 × 3.5460（期数为4、利率为5%的普通年金现值系数） = 4,255.2万元租赁负债的现值（即初始计量金额）= 1,000万元 + 4,255.2万元 = 5,255.2万元。这个金额也就是在尚未考虑租赁激励时，“使用权资产”的初始入账价值。题目中，出租人（甲公司）向承租人（丙公司）支付了 250万元的租赁激励。根据会计准则，租赁激励应冲减使用权资产的成本。最终的使用权资产成本 = 租赁负债现值 - 租赁激励最终的使用权资产成本 = 5,255.2万元 - 250万元 = 5,005.2万元。如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-11-04 14:06 87次浏览精华老师，这里为什么是80 甲公司从共同经营“安排A”购入M产品，甲公司按100万元入账（作为存货），而该产品在安排A中的账面价值是60万元；因此，安排A因这笔交易产生了未实现内部损益： 100 - 60 = 40 万元；因为产品还没对外出售，这部分损益还“未实现”；甲公司和乙公司对安排A的资产、负债及损益各享有50%的份额；甲公司应抵销的“自身份额的未实现损益”： 40*50% = 20 万元；因为这部分损益是甲公司内部交易产生的，在合并报表中需要抵销；甲公司购入时存货入账价值是100万元，需要抵销自身份额的未实现损益20万元，因此合并报表中存货的账面价值为： 100 - 20 = 80 万元希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2025-11-04 11:22 64次浏览精华为什么租赁付款额的现值与尚未付款的租赁付款额之间的差值要计未确认融资费用因为租赁付款额是分期支付，考虑时间价值，需要将未来需要支付的租赁付款额折现到当前时点，即为现值，也可以理解为本金；而合计需要支付的租赁付款额可以理解为本利和；差额未确认融资费用则可理解为利息；希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2025-10-23 19:55 95次浏览精华老师，如果他不影响利润总额的话，那么在进行税务申报的时候是要将利息收入调整到收入那一项吗？你好同学！首先给同学阐明两点，第一点，国债这类利息收入是要计入投资收益的第二点，目前税务只是将其成为收入，这只是一种叫法，但是无需把其从“投资收益”科目中调整到会计的收入类科目如果满足了不纳税的条件，目前从新的纳税申报表中，可以在主表中选择对应的选项，然后作为免税收入进行纳税调减即可如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-10-23 10:38 37次浏览

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