老师详细的递延所得税资产戚老师在24年注会哪一章...-之了课堂

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发布于2024-12-06 14:21:4053次浏览

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第四张图就是第四题的那个，18/24是乙的时间，为什么是18/24嘞？老师说是2020年的后半年加20211整年，但是他2022年度的话，为什么不包括2022年呢？第一问:18/24 是服务期比例，是截至 2021 年底乙公司已确认的费用。第二问:2022 年王某已退出，所以 2022 年的计算不需要考虑王某的服务时间。专业指导-静晶老师 2026-01-28 14:40 26次浏览月末将预交增值税转入未交增值税这里不理解就是个规定而已，预交10，月末转入未交增值税借方。后来，实际计算应交的总额是50，应交增值税是50，再交40就行，还有的10转入未交增值税的贷方，刚好和当初的借方10抵消了。专业指导-小蜗牛老师 2026-01-28 14:40 18次浏览老师物权法律制度，有一个知识点是：物权有排他性的特点，因为一物之上只能成立一项所有权。但是为什么一物之上能有多个所有权人，这里就成了只能成立一项所有权？一物之上只能成立一项所有权这是物权排他性的体现，指的是一个特定的物上，只能存在一个完整的所有权，不能同时有两个互不相容的所有权。比如一套房子，不能同时归属于A和B两个独立的、完整的所有权主体，否则会导致权利冲突。一物之上可以有多个所有权人这指的是共有关系，多个主体共同享有这“一项所有权”，而不是每个主体都单独拥有一项所有权。比如A和B共同出资买了一套房子，这套房子的所有权仍然是“一项”，只是由A、B两人按份共有或共同共有，他们共享这一个所有权，而不是各自拥有独立的所有权。专业指导-帆帆老师 2026-01-28 14:39 22次浏览老师，请问这个公式从业务上怎么理解？我还是不太明白。净经营资产净利率：这是企业经营活动的核心盈利能力，代表“每一块钱经营资产能赚多少钱”。 (净经营资产净利率 - 税后利息率）：这叫经营差异率。如果这个差值 > 0 ，说明经营赚的钱比借钱的成本高，借钱能给股东赚更多钱。如果这个差值 < 0 ，说明经营赚的钱还不够还利息，借钱反而会拖累股东回报。净负债/股东权益：这叫净财务杠杆，代表企业用了多少负债来撬动股东的钱。杠杆贡献率：就是「经营差异率 × 净财务杠杆」，代表通过借钱给股东额外带来的收益。权益净利率就等于净经营资产净利率加上借钱产生的杠杆贡献率。专业指导-帆帆老师 2026-01-28 14:39 23次浏览公司外包食堂，合同订了按合同结算10元每人，这个合同需要缴纳印花税吗？同学，老师是专业负责考证类的答疑老师，对实操类的知识点是真的不擅长，下面回答仅供参考，以免误导同学。建议同学直接咨询当地税务部门，或者找您的班主任帮您协调实操的答疑老师来解答您的疑问。老师认为公司外包食堂的合同不需要缴纳印花税，因为仅提供餐饮服务，无需缴纳印花税；但是若合同包含租赁、采购等条款，就需要缴纳印花税。专业指导-小燚老师 2026-01-28 14:38 18次浏览那我想知道，不是说一月的员工薪酬要看各种考勤来计算工资，既然到2月才能得出结果，那一月计提的费用是怎么算出来的？一月计提薪酬是根据员工当月已提供的服务估算费用，遵循权责发生制计入当期损益，次月再按实际考勤数据支付并调整差额。专业指导-娜娜老师 2026-01-28 14:38 18次浏览

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精华成本利润率为什么在这个地方不用。如果是门店没有对外销售价格的话才会用成本利润率算组成计税价格，这里题目的条件只是迷惑的哈专业指导-小肚老师 2026-01-27 09:41 15次浏览精华这种其他生产到批发环节不含税的话是70。我记得有一个公式就是它的零售价乘以70%。所以我觉得应该是生产到批发环节的这个70和100×70%做比较。刚好他们相等。说明它的生产到批发环节价格是比较合适的。所以不用看主组价我这样想有什么问题？ 70%那个是白酒哟，是说的生产企业销售的价格低于销售企业对外销售价格的70%；这里是卷烟哟，不是这个规定，卷烟是品类比较固定的，每个品类型号都是有核定价格的，不低于核定价格既可哟专业指导-奇奇老师 2026-01-26 17:47 22次浏览精华含包装物的押金不含塑料周转箱的押金，这个怎么理解？在计算啤酒的出厂价格（用以判断是甲类还是乙类啤酒）时，需要计入“包装物押金”，但特指那些与产品一次性销售相关的、价值较低的包装物（如纸箱、易拉罐）的押金。对于“可重复使用”的包装物（如塑料周转箱、玻璃瓶）的押金，由于其本质是“租赁”而非“销售”，所以不并入销售额计算消费税。专业指导-大海老师 2026-01-26 17:20 23次浏览精华老师，公允价值模式下，公允价值变动损益为什么要结转到其他业务成本，不明白背后的逻辑和目的划清时间界限：让利润表清晰显示，哪些利润是以前年度持有资产“估”出来的，哪些是本期“卖”出来的。匹配收益：让处置当期的“其他业务收入”与真正归属于当期的“成本”（即资产最新的价值）相配比，计算出更准确的当期经营成果。公允价值变动损益，性质：这笔损益是 “未实现” 的。它只是反映了资产市值的波动，并没有真实的现金流入流出，房产也并未出售。实现了后转入到其他业务成本，显示实际的经营成果专业指导-大海老师 2026-01-26 16:00 34次浏览精华答案没看懂，不知道我错在哪了同学，B 资产组（包含总部资产）总共确认的减值损失是186万元，总部资产分摊的减值损失是62万元（186*1125/3375），那么剩余124万元减值损失在无形资产 B1 和固定资产 B2 之间分配，注意分配的时候是按照无形资产 B1 和固定资产 B2 的账面价值分配的（不能再包含总部资产分摊的金额），所以无形资产 B1 分摊的金额=124*（1350/2250）=74.4万元，注意分配比例1350/2250的分母是无形资产 B1 和固定资产 B2 账面价值之和2250万元（1350+900），不包含总部资产分摊的账面价值金额1125万元（同学写的答案是1350/3375，这里错了）分摊减值后的无形资产 B1 账面价值=1 350-74.4=1 275.6（万元），但由于无形资产 B1 的公允价值减去处置费用后的净额为1 300万元，因此最多只能确认减值损失=1 350-1 300=50（万元）固定资产 B2 确认的减值损失就是无形资产 B1 和固定资产 B2 总共需要分摊的124万元减值损失，减去无形资产 B1 确认的50万元减值损失，即=124-50=74（万元）专业指导-小燚老师 2026-01-26 13:29 36次浏览精华没学过这个，不知道在说啥该技术仍处于调试参数、市场接受度低且存在竞争性替代方案的早期探索期，符合创新生命周期中流变阶段的特征: 技术不成熟、市场不确定、竞争焦点尚未统一。专业指导-娜娜老师 2026-01-25 12:16 18次浏览

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