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发布于2024-12-06 14:21:4053次浏览
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这道题的b选项，生产设备改成原材料，预付款是流动还是非流动 当预付款项对应“原材料（存货）”，且交货期在资产负债表日起1年后时，该预付款因无法满足“1年内耗用”的流动资产核心条件，需作为 非流动项目 列报。 专业指导-大海老师 2026-02-03 11:26 30次浏览 老师，账面余额，账面价值，摊余成本，这三个怎么区分呢？ 账面余额是科目的实际入账金额及后续发生额的合计，不扣备抵；坏账折旧摊销这些 账面价值是账面余额扣掉所有备抵科目后的净额（资产类的备抵如折旧、摊销、减值；负债类一般没有备抵，所以账面价值常等于账面余额）； 摊余成本是针对金融资产/金融负债，用实际利率法计算的未来现金流量现值的体现，是实际利率法下的滚动金额，反映资金的摊销和时间价值，通常和账面余额（资产/负债的明细合计）有关联，但计算逻辑是基于实际利率法（利息调整摊销、本金收付、减值等）。 专业指导-大海老师 2026-02-03 11:26 15次浏览 老师说的全部价款是含税或者不含税，价外费用一定是含税的，这个是为啥，为啥一个可含可不含，一个必须含 一般情况下销售额本身不含税，价外费用默认并入销售额，所以默认含税。 具体如下： 1. 销售额（价款）：税法定义的计税销售额，本身就不含增值税。若价款含税，必须先价税分离，算出不含税金额再计税。 2. 价外费用：是价款的附加费用，默认视为含税收入。它本质是销售额的一部分，直接并入计税销售额，无需再单独价税分离。 专业指导-燕子老师 2026-02-03 11:26 18次浏览 假如持有子公司1000万股股票，子公司宣布分配股利，每10股分2股＋1元这种怎么作账 你好同学！ 此处需要拆分为现金股利和股票股利两种情况： ①现金股利：每10股派1元，即1000 万 ÷ 10 × 1 = 100 万元 具体分录： 借：应收股利 100 贷：投资收益 100 ②股票股利：每10股送2股，即 1000 万 ÷ 10 × 2 = 200 万股 注意，此处在母公司个别财务报表中，不编制正式的会计分录。因为送股只是子公司将留存收益转为股本，母公司的持股比例不变，只是持股数量增加，对于母公司的核算而言并没有实质性的变化。但需要在备查簿中登记因送股而增加的200万股持股数。 专业指导-穆易老师 2026-02-03 11:25 19次浏览 图中为什么是200乘以25% 从题目中可以找到，甲类卷烟的关税税率是25%，同时海关核定的这批卷烟的关税计税价格为200万元。 ​关税的计算公式是：关税税额 = 关税计税价格 × 关税税率=200＊ 25% ，关税是后续计算进口消费税组成计税价格的重要组成部分。 专业指导-静晶老师 2026-02-03 11:24 19次浏览 老师，这个提示里面的内容职工自愿放弃股权激励也要作为加速可行权处理吗？是员工自愿放弃，我们应该不会有银行存款的支出啊 只要职工已经提供了部分服务，即使自愿放弃，企业也需要将原本应在剩余等待期内确认的费用立即一次性确认。确认相关成本费用，没说一定有银行存款支出。 专业指导-帆帆老师 2026-02-03 11:24 20次浏览
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精华 这一题使用权资产为什么要用折旧140.47呢 你好同学！ 准确来说这个140.47并非折旧，具体的来源解释如下： 本题目租赁变更的核心是缩短租期和扩大范围两个部分，具体来说： ①缩短租期是原租期 10 年变更后 8 年，剩余租期从 6 年变为4 年，需终止确认2年租期对应的使用权资产。 ②扩大范围是新增 800 平方米，年付款从 100 万变为140 万，需按新租赁规则处理。 其中需要终止确认的2租期对应的使用权资产具体计算如下： 原剩余租赁期为6年（对应使用权资产账面价值421.40万），现需缩短为4年，即终止确认2年的使用权资产。 终止确认的使用权资产=剩余使用权资产账面价值×终止的租赁年限/原剩余租赁年限 421.40×2/6≈140.47 这个计算方式虽然很像是在计算2年的折旧金额，但其实这个计算本质是按比例终止确认使用权资产金额，因使用权资产需按租赁期直线法分摊，缩短租赁期时需按比例终止确认对应部分的账面价值 同学可以先理解一下上述的内容，如果仍然有不太理解的内容欢迎同学继续提问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-02-02 12:53 30次浏览 精华 这个题是一中。 已办理出口退税的，企业要补。 他出口退税，他既然货物回来了，其实是不交税的。他前期出口已经退了，他相当于税负为0。他只要补补什么，他本来就交的税是0，我感觉他这个地方就没有必要补了。 你好同学！ 出口退税的目的是为了让企业以不含税价格参与国际竞争，其中退的就是这些“出口货物”对应的进项税额 一旦发生了退货，那么相当于“出口行为被撤销”了，那么你可以享受的那部分退税优惠也就自然而言的消失了 如果不补缴已退税款，企业就会出现“既拿了退税，货物又回到国内免税流通”的情况，让这批货物处于税收漏洞之中，这和实务中“骗取退税”没有本质的区别，所以补缴已退税款，就是为了避免企业利用 “出口 + 退运” 的操作来逃避国内税收。 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2026-02-02 16:45 26次浏览 精华 买方佣金。 中介。 卖方佣金 这几个有什么区别？举例说明。 买方佣金，买方支付给自己的采购代理人的劳务费，是买方内部的支出。，不计入关税完税价格。A 公司为了方便采购，雇佣了自己的采购员小李，支付给小李 1 万元人民币的劳务费。这 1 万元是 A 公司的内部支出，属于买方佣金，不计入关税完税价格。 中介佣金（经纪费），买卖双方之外的第三方中介（如贸易公司、经纪人）促成交易后，向买方收取的服务费。，计入关税完税价格。这笔交易是通过第三方贸易公司 C 促成的，A 公司向 C 支付了 3 万美元的中介费。这 3 万美元是为促成交易发生的外部费用，属于中介佣金，需要计入关税完税价格。 卖方佣金，卖方支付给自己的销售代理人的劳务费，是卖方内部的支出。不计入关税完税价格（除非该佣金已包含在成交价格中且未单独列明）。B 公司为了促成销售，向自己的销售代理人支付了 2 万美元的提成。这 2 万美元是 B 公司的内部支出，属于卖方佣金，不计入关税完税价格。 专业指导-帆帆老师 2026-02-02 14:58 19次浏览 精华 老师好 老师，这个股东权益增长率咋来的捏 先算全年净利润发出去的股利占80%，总股利3000万，反推净利润=3750万。再算留存下来的钱留存20% → 750万这是股东权益今年多出来的钱最后算增长率用留存的750万 ÷ 去年的股东权益（30000-750=29250万）→ 得到2.56%。 专业指导-韩韩老师 2026-02-02 10:21 24次浏览 精华 老师，这里马勇老师说折旧属于会计估计，不要追溯调整，这是基于什么业务逻辑？那竣工结算报告出来以后，加入比暂估价高， 借：固定资产 贷：？ 会计报告要满足及时性，及时做账，所以先按暂估价入账。 入账了，就需要折旧，折旧的金额不准也没事，不能因为暂估价就不折旧了，设备只要损耗就要折旧。 后续，根据最新的合同价调整固定资产的价值，涨价了，多付钱。 借：固定资产 贷：银行存款 根据最新的账面价值和剩余寿命重新算折旧就是了。 专业指导-小蜗牛老师 2026-02-01 15:43 32次浏览 精华 老师，请问这里按照暂估价值入账是体现了及时性会计信息质量要求？不调整原来已计提的折旧金额体现了重要性原则吗（这里的业务逻辑是什么）？ 同学的理解是正确的。按照暂估价值入账是体现了及时性会计信息质量要求。不调整原来已计提的折旧体现重要性。 业务逻辑可以理解为:达到预订使用状态，应当计提折旧，但由于没有一个准确的价格，基于当下最佳合理估计作出的暂估价格进行折旧。而在后续竣工决算后进行调整，是得到了更确切的信息对暂估价格的修正。所以会计处理为在剩余年限内计提折旧而不调整以前暂估时候的折旧，可以比照会计估计进行理解 专业指导-张可老师 2026-02-01 15:39 28次浏览

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自行建造的投房，分录是借投房-在建贷银存，还是借投房贷在建，选择分录后有没有成本公允模式之分 老师不太明白讲义里说的是投资者区分不开的视为全部征 个体户是40%可以扣，但是也没提个人独资企业的事啊 售后回购这个时间的确认方式我永远没有理解他是怎么说的 这里成本随账面价值转化为公允价值计量而变化了，我想问一下企业的利润为啥不会随着一起变化？ 老师，合报这里，第二步（为什么冲的60%部分）和第三步（其他综合收益为什么用你25而不是10），不太懂！ 红圈的那两个数字是怎么算出来的呀
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