考试这题入是递延所得税资产呢_会计答疑中心-之了课堂

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第三小问，递延所得税负债90什么意思？应收退货成本账面价值=1800×2×10%=360 税法角度：当期全额结转成本，应收退货成本计税基础=0 账面价值360＞计税基础0，产生应纳税暂时性差异360 递延所得税负债=360×25%=90 简单说：应收退货成本属于资产，账面比计税大，以后要多交税，确认递延所得税负债。如果同学还有什么不懂的，欢迎同学随时追问哟专业指导-燕子老师 2026-08-13 11:10 18次浏览什么情况是过半数，什么情况是半数以上老师帮您总结一下主要涉及的地方，包括但不限于： 1.过半数：合伙协议未约定或者约定不明确、法律也没有特别规定时，实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法。经全体合伙人过半数同意，可以自合伙企业解散事由出现后15日内指定一个或者数个合伙人，或者委托第三人担任清算人。募集设立：发起人应当在股款缴足之日起30日内主持召开创立大会。创立大会应有代表股份总数过半数（＞1/2）的发起人、认股人出席，方可举行。公司为股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东（大）会决议。接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东不得参加表决，该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。股东大会的一般决议（对解聘会计师事务所作出决议、选举和更换独立董事、审议批准变更募集资金用途事项、发行公司债券等），由出席股东大会的股东所持表决权的过半数通过。股东大会在审议为股东、实际控制人及其关联方提供的担保议案时，该股东或者受该实际控制人支配的股东，不得参与该项表决，该项表决由出席股东大会的其他股东所持表决权的过半数通过。 2.半数以上：设立股份有限公司，应当有2人以上200人以下为发起人。其中，须有半数以上的发起人在中国境内有住所。实际出资人未经公司其他股东半数以上（≥1/2）同意，请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并办理公司登记机关登记的，人民法院不予支持。董事会会议由董事长召集和主持，董事长不能或者不履行职务的，由副董事长履行职务；副董事长不能或者不履行职务的，由半数以上董事共同推举一名董事召集和主持。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-08-13 11:10 20次浏览为什么出售的时候要结转成本投资性房地产对外出售，本质是让渡房产使用权/所有权获取经营收入，会计上计入其他业务收入; 根据收入成本配比原则：确认一笔营业收入的同时，必须同步把对应资产的账面原值结转为其他业务成本,这样才能算出这笔业务真实的利润。专业指导-花花老师 2026-08-13 11:08 25次浏览老师，之前提到的合同负债指的是和合同发生的相关的负债，那请问为什么那个维修费用要计入预计负债而不是合同负债呢 1.维修属于“法定必须承担的保证责任”，计入预计负债。 2.维修属于“额外购买的售后服务”，计入合同负债。专业指导-周周老师 2026-08-13 11:04 15次浏览第54题我觉得选A有点问题因为丙公司购买商品的数量明显超过一般买受人呀这种情况下还可以认定这项交易是“王炸”吗本题中甲属于从事该类动产正常销售的经营者，这个100辆并没有明显的不合理，批发商购买100辆自行车在实务中也是正常的交易，且考试中如果要考察这个知识点一般会明确告知购买数量是否符合正常交易，只要题目中没有明确说明，默认为是属于一般交易哈，本题中丙支付了合理对价，完成了交付，属于“王炸”哦专业指导-彬彬老师 2026-08-13 11:04 16次浏览乙卖给甲，乙给甲的利润里面不能算，但甲卖给乙怎么理解，大白话您看看我写的顺流原理，有疑问再问我哈。顺流原理：假设甲持股乙20%，9月，甲把800万的资产以1200万卖给乙，乙当年利润2000万。在不考虑内部交易的情况下，甲做账：借：长期股权投资--损益调整2000*0.2=400万贷：投资收益400 甲持股20%，甲和20%的乙是一个整体，所以甲卖给乙的商品，总利润400万的20%是不能确认的，要全部减去，待实现后再加回来，当年折旧3个月，加回3个月400*0.2/10*3/12=2。数算好了，计入什么科目呢？因为这事跟长投有关，所以，借用了投资收益和长投的科目，借：投资收益400*0.2-2=78 贷：长期股权投资--损益调整78 两个分录投资收益的数合并，最终形成了和逆流一样的算式2000*0.2-400*0.2+400*0.2/10*3/12=（2000-400+400/10*3/12）*0.2=322 把这两步分录合并到一起，借：长期股权投资--损益调整322 贷：投资收益322 顺流抵消的是投资企业的利润，只是用了投资收益和长投的科目，计算上，也合并到投资收益一起计算了。专业指导-小蜗牛老师 2026-08-13 11:04 23次浏览

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精华老师您好，这里公式里的平均收现期可以用前面学到的全年天数➗应收账款周转次数来计算求得吗？如果不行的话是为什么呢？可以，两个公式本质等价公式一：平均收现期=折扣期×享折客户占比+信用期×弃折客户占比公式二：平均收现期=360/应收账款周转次数看题目给的什么条件哈专业指导-小纯老师 2026-08-11 21:11 32次浏览精华老师您好！中级会计实务奇兵制胜22页18题的选项C我没理解啥意思呢，请老师解释一下帮助我理解呗。净残值重新评估后＞账面价值，就没有需要摊销的金额，停止摊销；后续净残值下降，低于账面价值，再恢复摊销。举例：账面20万，净残值估成25万，停止摊销；后期残值降到15万，再继续摊销。专业指导-悦悦老师 2026-08-11 21:03 56次浏览精华请问（1）这项固定资产不是2024年12月购入的吗？成本1200不是放在2024年吗，为什么2025年还要用成本1200减折旧240呢？ 12月买来的固定资产，购入当月不计提折旧，下一年1月才开始计提。 1200是固定资产原始成本，一直不变，240是2025这一整年计提的折旧，不是去年的折旧。专业指导-夏天老师 2026-08-10 12:38 59次浏览精华这道题第二问的新设备初始现金净流量为什么不加上旧设备卖掉的现金净流入呢？继续使用旧设备、购置新设备是两个互相独立的互斥方案，分开单独测算现金流：换新设备方案的初始现金流，只体现购置新设备自身的现金流出；旧设备变现流入、变现损益抵税，只计入继续留用旧设备的初始现金流量里，不会叠加到新设备初始现金流中专业指导-铮铮老师 2026-08-10 13:12 31次浏览精华老师，这道题B选项为什么也对？外商投入按当日即期汇率折算，如果B正确是不是不够严谨？第一步：2×20年12月10日（收到投资款）按当日即期汇率折算入账：借：银行存款——欧元 8050万（1000万欧元 × 8.05）贷：实收资本 8000万（合同约定的注册资本份额）贷：资本公积——资本溢价 50万（差额）此时，货币资金增加了 8050万。第二步：2×20年12月31日（期末汇率调整）因为货币资金属于外币货币性项目，年末需要按最新汇率调整汇率变动：汇率从8.05涨到8.06，欧元升值了。货币资金应增加：1000万欧元 × （8.06 - 8.05）= 10万会计分录：借：银行存款——欧元 10万贷：财务费用 10万（这是汇兑收益，不是损失）此时，货币资金又增加了 10万。专业指导-铮铮老师 2026-08-10 16:32 33次浏览精华 A没理解，不是正确吗包括商业广告普通商业广告：要约邀请；商业广告内容符合要约条件的，直接变成要约，不再是要约邀请。选项A：甲发布的符合要约条件的商业广告满足要约条件，标的、数量、价格明确，一经承诺即成立合同，它性质就是要约，不是要约邀请，所以A不选。你卡是否可以理解哈专业指导-小纯老师 2026-08-10 12:31 20次浏览

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