考试这题入是递延所得税资产呢_会计答疑中心-之了课堂

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您好，24.6.-24.12这是7个月吧，为啥是6个月呢同学你好，两种计算结果的差异是适用场景不同哦： 1. 如果是统计含首尾的自然月总个数，2024年6月到12月包含6、7、8、9、10、11、12共7个月，你的理解是没问题的。 2. 会计核算中如果涉及折旧、摊销等特殊计算规则，比如资产是6月新增的，按“当月增加下月计提”的规则，计提期间从7月开始算到12月，合计就是6个月，这类场景下就会按6个月计算。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-焱焱老师 2026-11-11 15:19 22次浏览答案解析中关于甲公司应确认的管理费用没看懂同学你好，咱们结合集团股份支付的规则来拆解哦：首先，甲是母公司，用自身股票期权结算，属于权益结算的股份支付。员工在哪个公司任职，对应的股份支付费用就计入哪个公司的成本费用： 1. 2025年上半年（1-6月），2名员工还在乙公司任职，服务对象是乙，这部分对应的费用由乙确认，甲作为结算方对应确认长期股权投资，不计入甲的管理费用。 2. 2025年下半年（7-12月），2名员工转至甲公司任职，服务对象是甲，这部分对应的费用需要计入甲的管理费用。计算过程：甲应确认的管理费用=人数2×每人授予1万股×授予日期权公允价值6元×（2025年占3年等待期的比例1/3）×（2名员工在甲服务的6个月占全年的比例6/12）=2×1×6×1/3×6/12=2万元，因此甲个别报表2025年确认的股份支付相关管理费用是2万元，不是0哦。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-焱焱老师 2026-11-11 15:18 21次浏览老师，我想问一下法律可撤销行为，是在生效的基础上发生重大误解等情况才可撤销吧？同学，你的理解是正确的哦。可撤销法律行为的核心特征之一就是，在被撤销前，其效力已经实际发生，也就是该行为已经生效，只有出现法定的可撤销情形时，权利人才有权请求人民法院或者仲裁机构撤销该行为。法定可撤销情形包括重大误解、一方或第三方欺诈（第三方欺诈需相对人知情）、一方或第三方胁迫、民事法律行为成立时显失公平这几类。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-牧牧老师 2026-11-11 15:17 23次浏览这里得应收是指当月得应收账款还是主要看应收账款得余额金额啊，没给的钱都是应收，但是应收的余额是指剩了的款项啊，这里看的是剩下的余额还是整个3月，整个3月应该是要用当月的30%+2月的70%总共24100 同学你好，首先要明确，月末应收账款余额指的是截止到月末尚未收回的款项，不是当期产生的全部应收账款哦。咱们结合题目收款规则分析：每月销售额当月收回30%，次月收回70%。到3月末时，1月销售额已于2月全额收回，2月销售额的70%在3月收回，也全额结清了；只有3月当月销售额的70%要到4月才收回，属于3月末的应收账款。所以3月末应收账款余额=22000×70%=15400元，正确答案是D。你计算的24100元，其实是3月当月能收回的销售款总额，不是期末剩余的应收账款余额，所以这个结论不成立哦。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-鑫鑫老师 2026-11-11 15:16 20次浏览相關稅費不是不計入嗎同学你好，这个问题咱们要区分不同税费的处理规则哦~对于增值税一般纳税人来说，取得合法抵扣凭证的增值税进项税额可以抵扣，不计入存货入账价值，但本题中的2万元是除可抵扣增值税之外的其他直接相关税费，按照核算规则是要计入存货成本的。这道题的存货入账价值计算为：外购存货入账成本=购买价款100万元+其他直接相关税费2万元=102万元，运输途中的合理损失已经包含在购买价款中，不需要额外扣除，因此答案选B。你之前的困惑是混淆了可抵扣增值税和其他相关税费的处理哦，只有可抵扣的增值税进项税额不计入存货成本，其余符合规定的相关税费是需要计入的。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-焱焱老师 2026-11-11 15:15 18次浏览 B和D应该是用短期借款金额乘以利率还是偿还短期借款金额，有点懵了同学你好呀，咱们结合题目给定的计息规则来梳理就清晰啦： 1. 计算第二季度的B（短期借款利息）：第一季度期初借入的2600万元短期借款，第二季度是在季度末才偿还1450万元本金，整个第二季度都实际占用了全额2600万元短期借款，因此计息基数是短期借款全额余额2600万元，B=2600×8%÷4=52万元。 2. 计算第三季度的D（短期借款利息）：第二季度末已经偿还了1450万元短期借款本金，第三季度实际占用的短期借款本金为2600-1450=1150万元，因此计息基数是剩余的借款余额1150万元，D=1150×8%÷4=23万元。总结来说：因为本金是季度末才偿还，计息基数是当期整个季度实际占用的短期借款账面余额，不是当期偿还的本金金额哦。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-鑫鑫老师 2026-11-11 15:14 21次浏览

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精华以换出无形资产换入固定资产。题目里面表示具有商业价值，且按题意无形资产和固定资产的公允价值都知道。不是应该以换出资产的公允4800万元为基础作为固定资产的入账成本吗？为什么答案是以换入的公允5000万元入账？是的，以换出为基础，除非有确凿证据表明公允计量的换入更可靠。换入资产的成本＝换出资产公允价值＋支付的补价（－收到的补价）＋换出资产增值税销项税额－换入资产可抵扣的增值税进项税额＋支付的应计入换入资产成本的相关税费=4800+850+0-650=5000，是这样计算来的，是以换出资产的公允4800万元为基础作为固定资产的入账成本的，没有直接以换入的公允5000万元入账只不过两个是相同的专业指导-小梦老师 2026-08-19 16:37 1182次浏览精华这块的顺序是先约定后指定再法定是吗？对的，顺序：①约定②债务人指定③法定顺序 1. 第一步：当事人另有约定（优先最高）双方说好还哪一笔，就按约定来。 2. 第二步：债务人清偿时指定（没有约定时）债务人还钱的时候，可以自己指定归还哪一笔债务。注意：是债务人指定，不是债权人指定。 3. 第三步：债务人没做指定，走法定抵充顺序专业指导-小亚老师 2026-08-19 08:40 214次浏览精华老师，这题如果算第二年利息怎么算呢第一年利息=2164.75*5%=108.24，第一年末收到500万后，期末摊余成本=2164.75-（500-108.24）=1772.99，第二年利息=期初摊余成本1772.99*5%=88.65 专业指导-彬彬老师 2026-08-19 22:12 385次浏览精华尚公司分录这么写可以吗借固定资产 2700 贷资产处置损益2600 银行存款 100 结转成本借资产处置损益 2500 贷无形资产 2500 不可以。本题：公允价值均无法可靠计量，账面价值模式非货币性资产交换，不确认资产处置损益！没有处置损益。尚公司土地使用权账面价值=5000‑2000‑500 =2500 换入固定资产入账成本=换出账面价值+支付补价=2500+100 =2600 正确分录：借：固定资产 2600 累计摊销 2000 无形资产减值准备 500 贷：无形资产 5000 银行存款 100 专业指导-悦悦老师 2026-08-19 19:30 361次浏览精华老师，不是➗的普通股股数吗？为啥➗12000，不是抛出优先股股数吗？再就是如果不抛出，上面是普通股权益啊。不就不匹配吗年初普通股8000+增发普通股4000=12000万股，全是普通股优先股500万股是单独列示的，不包含在12000里，所以不需要再抛出。分子分母是匹配的分子：普通股股东权益=35000-500×10=30000万元，已经扣除了优先股权益分母：流通在外普通股股数=12000万股，本来就不含优先股你看这样是否可以理解哈专业指导-小纯老师 2026-08-19 08:55 193次浏览精华老师，B这句话是这意思吗学员您好是的，您的理解正确。符合“在当前状况下即可立即出售”的条件。专业指导-西西老师 2026-08-18 15:39 288次浏览

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