利得不是不计入利润吗_会计答疑中心-之了课堂

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发布于2026-02-12 11:39:1433次浏览

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30%*收入=2400 5%*收入=600 这两个是啥意思 1. 式子：5%×2024年三季度收入 = 600 题目说：2025年初应收账款里，2024年第三季度销售形成应收600万。 2024年三季度的收入：三季度收70%，四季度收25%，到2025年一季度（下下季度）只剩5%没收回。这剩下没收回的5%，就是年初应收里的600万，所以：2024三季度收入 × 5% = 600，这笔600万会在2025年一季度全部收回。 2. 式子：30%×2024年四季度收入 = 2400 题目：2025年初应收账款里，2024年第四季度销售形成应收2400万。 2024年四季度收入：四季度当季收回70%，剩余未收回比例 = 1−70% = 30%。这30%全部挂在2025年初应收账款，金额2400万，所以：2024四季度收入 × 30% = 2400。其中这30%会分两期收：2025一季度收25%、2025二季度收5%。专业指导-小钰老师 2026-06-30 14:12 12次浏览第19题里资料二这个有一个会计分录，为什么要用到这个？这个是代表啥？你好同学！资料二中，2023 年末会计上按赔偿区间均值确认了 85 万元预计负债并计入当期营业外支出、减少了当期会计利润，但税法规定未决诉讼的赔偿支出需在实际发生支付时才允许税前扣除，导致预计负债的账面价值 85 万元大于其计税基础 0，形成可抵扣暂时性差异，因此需按 25% 的所得税税率确认递延所得税资产；这笔分录里借方的递延所得税资产代表企业未来实际支付赔偿时可抵减应纳税所得额、少缴所得税的权利，贷方冲减所得税费用则是遵循权责发生制原则，将该税会差异的所得税影响匹配到对应会计期间，让当期所得税费用与会计利润口径相匹配。如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~ 专业指导-穆易老师 2026-06-30 14:12 18次浏览老师您好，对于非货币性资产交换那章来说，债权投资、其他债权投资属于货币性资产还是非货币性资产？你好同学！在非货币性资产交换准则的判定口径下，债权投资（以摊余成本计量的金融资产）属于货币性资产，其他债权投资（以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）属于非货币性资产，具体来说：货币性资产的核心判定标准是资产对应的未来货币资金流入金额是否固定或可确定，债权投资的业务模式仅为收取合同现金流量，未来可收回的本金和以未偿付本金为基础的利息金额完全固定可确定，完全符合货币性资产的定义，而其他债权投资兼具收取合同现金流量与出售的双重业务目标，企业持有该资产并非仅为到期收取固定本息，还包含随时出售以获取价差的意图，其未来通过出售变现的金额随公允价值波动，并不固定、不可确定，因此归为非货币性资产同时，同学需注意这一判定口径与外币折算章节存在差异，外币折算中其他债权投资会被认定为外币货币性项目，因为二者侧重的判定维度不同如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~ 专业指导-穆易老师 2026-06-30 14:11 25次浏览老师，这道题最后一个问那个借资本公积贷盈余公积未分配利润，那为什么盈余公积跟未分配利润是各占一半的比例啊？ B公司自身留存结构：盈余公积300 : 未分配利润300 = 1:1 总留存600，盈余占比=300/600=50%，未分配利润占比=300/600=50% 本次最多只能恢复500万：恢复盈余公积 = 500 × (300/600) = 250 恢复未分配利润 = 500 × (300/600) = 250 当资本公积余额＜应恢复总留存收益时： 1. 先算被合并方：盈余公积占留存总额比例、未分配利润占留存总额比例 2. 用可冲减资本公积上限 × 各自占比，得到分别恢复金额举个例子帮你理解：如果B盈余200、未分配400，总留存600，比例1:2，资本公积只能冲300：盈余恢复=300×(200/600)=100 未分配恢复=300×(400/600)=200 专业指导-小钰老师 2026-06-30 14:11 27次浏览老师，这个问题的问法我不明白？中公司不应该是换入尚公司的无形资产的入账金额和损益金额吗？题目为什么叫中公司换入固定资产的入账金额啊尚公司是换入中公司的固定资产啊中公司是换入尚公司的无形资产啊你好同学！是的，同学的理解是没有问题的，这个题目第二问的问法是不准确的，正确应为 “计算中公司换入无形资产的入账金额和损益金额”。专业指导-穆易老师 2026-06-30 14:11 23次浏览终结期现金流量和最后一年现金流量的问法有啥区别你好同学！终结期现金流量与最后一年现金流量的核心区别在于范围和属性不同最后一年现金流量是项目寿命期最后一个完整年度的全部现金流量总和，既包含该年度正常生产经营产生的营业现金毛流量，也包含项目终结环节专属的终结期现金流量而终结期现金流量仅指项目寿命结束时发生的非营业性现金流量，主要包括固定资产残值变现的现金净流量、前期垫支营运资本的收回、资产清理相关的税费支出等，它是最后一年现金流量的组成部分，并不涵盖当年的经营类现金流量。如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~ 专业指导-穆易老师 2026-06-30 14:10 18次浏览

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精华老师，请帮忙解答一下2025年计算分析的最后一个小问。你好同学！此处我们细化一下解析此处的计算思路： 1、2024年12月31日租赁负债账面价值（即2025年1月1日调整前）初始租赁负债入账金额 = 623万元 2024年利息费用 = 623 × 4% = 24.92万元 2024年支付租金 = 140万元账面价值 = 623 + 24.92 - 140 = 507.92万元 2、担保余值预计变动的影响 2025年1月1日预计租赁期满时公允价值为90万元，低于担保金额100万元，需支付差额10万元该差额在租赁期满时支付，剩余租赁期为4年，采用原增量借款利率4%折现（因担保余值变动不改变折现率）：现值 = 10 × (P/F, 4%, 4) = 10 × 0.85 = 8.5万元 3、调整后租赁负债账面价值 507.92 + 8.5 = 516.42万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~ 专业指导-穆易老师 2026-06-10 13:44 565次浏览精华 B方案中投资期为啥不需要＋800呢同学你好，资料二写道：“公司的资本支出预算为 5000 万元，... 需要于建设起点一次性投入资金 5000 万元，其中：固定资产投资 4200 万元... 垫支营运资金 800 万元”。这里的 “其中” 二字是关键，直接说明 5000 万 = 4200 万（固资）+ 800 万（营运）。既然初始一次性投入的总额已经给出，且明确包含营运资金，就无需再单独拆分或累加。专业指导-壹新老师 2026-04-01 10:53 95次浏览精华考试中经济法多选题漏选有分吗有分！少选（只选对部分，无错选）：得相应分值（一般每个正确选项 0.5 分）多选、错选、不选：0分只要没有错选，少选是有分的专业指导-闪闪老师 2026-03-24 17:14 138次浏览精华老师，解析看不懂？帮忙解释一下，净现值=未来现金流量现值-原始投资额现值，请问17.5怎么来的？税后现金净流量=(收入−付现成本−折旧)×(1−税率)+折旧收入=30 万付现成本=10 万折旧=10 万税率=25% 税前利润 = 30 - 10 - 10 = 10（万元）所得税 = 10 × 25% = 2.5（万元）税后利润 = 10 - 2.5 = 7.5（万元）税后营业现金净流量 = 7.5 + 10 = 17.5（万元）专业指导-铮铮老师 2026-03-24 14:28 88次浏览精华老师为什么吸收直接投资资本成本最高吸收直接投资的投资者通常要求较高的回报率，因为他们承担的风险相对较大。投资者希望在企业盈利时获得较高的红利分配，这使得企业在吸收直接投资时需要支付更高的资本成本答疑老师大熊老师 2026-03-17 11:28 79次浏览精华老师该题答案是否有误，因为计提折旧方法为双倍余额递减法我理解你觉得有干扰的感受，是会计考试里的考点设计。题目给的双倍余额递减法，是针对房产类投资性房地产的折旧政策，本题核算的是土地使用权，对应题目明确给出的直线法摊销政策。这种设置干扰信息的出题方式，就是考察你能不能精准区分核算对象、匹配对应会计政策，是一种考法。专业指导-王辰老师 2026-03-05 19:46 1042次浏览

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