这一题解析的存货跌价准备2不懂这一笔分录怎么来的_会...-之了课堂

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1.单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费 2.单位和个体工商户无偿转让货物 3.单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品。老师，上面这三个是不是要视同销售？如果将自产产品分配给股东，是不是也要视同销售？你好同学！按最新的增值税法来看，目前只有这三个是符合视同应税交易要求的其他都不再符合视同应税交易的范畴同学所说的“将自产产品分配给股东”，这个在最新的增值税法中不再属于视同销售的范畴，而是将其直接视为销售活动如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~ 专业指导-穆易老师 2026-07-23 14:05 32次浏览为什么不是用120÷200而是用80÷200 这里说的不是低于30%或低于50%吗为什么刘老师说是看如果算出来＞30%就打七五折，算出来＞50%,就打五折，为什么是＞，这个法条规定里面说的是低于呀你好同学！其实逻辑是一致的我们可以把标准值看作 100%：用 “（标准值 - 实际值）÷ 标准值” 算出来的是实际浓度比标准低了多少比例（也就是降幅），当这个比例大于 30%，就等价于 “实际浓度 ÷ 标准值” 的占比小于 70%，也就是法条里说的 “浓度值低于排放标准 30%”（实际浓度比标准线低出了 30% 以上）。二者相加正好是 100%，一个从 “少了多少” 的正向降幅判断，一个从 “还剩多少” 的反向占比判断，最终的判定结果没有任何区别，只是表述和计算的切入点不同。专业指导-穆易老师 2026-07-23 14:05 20次浏览这个地方的第四问转回是什么意思，看不懂同学你好， ①会计：年数总和法折旧，前期折旧多、后期折旧少； ②税法：直线法折旧，每年折旧相等。 20×3、20×4、20×5会计折旧＞税法折旧，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；后期会计折旧变少，差异慢慢消失，这就是差异转回。同学可以尝试计算一下设备的账面价值和计税基础，比较一下两者的差异，账面价值＜计税基础，这个差异就是可抵扣暂时性差异。 ①20×3年末：可抵扣暂时性差异总额800万（新增可抵扣差异）递延所得税资产要分两部分计税：一部分差异在12.5%年度转回400×12.5%；一部分差异在25%年度转回：400×25%；合计=150万。递延所得税资产税率，按照差异未来转回年度的税率计量，不是当期税率。 ②20×4：可抵扣暂时性差异总额1200万会计折旧依然大于税法折旧，可抵扣差异继续增加到1200万。400万依旧是减半期转回的差异；800万是正常25%税率年度转回的差异。递延所得税资产=400×12.5%+800×25%=250万。 ③20×5年：可抵扣暂时性差异保持不变 ④20×6年：可抵扣暂时性差异变成800万元，第一部分差异400万开始转回会计折旧小于税法折旧，之前形成的400万可抵扣差异开始逐步消除（转回）。 ⑤20×7年：可抵扣暂时性差异为0，剩余800万差异全部转回希望我的回答能够帮助到你～备考加油！专业指导-小辰老师 2026-07-23 14:04 21次浏览非全资子公司，成本法在合并报表中调整逆流交易，不用调整少数股东的权益和损益吗？同学你好，是需要调整的。逆流交易（子公司卖给母公司），合并报表层面需要抵销未实现内部损益，同时分摊调整少数股东损益、少数股东权益；顺流交易（母公司卖给子公司），只抵销母公司损益，不调整少数股东。原因是逆流交易未实现利润，是产生于子公司账面，子公司净利润包含了未实现内部交易损益，这部分利润不归属于母公司，也要扣除归属于少数股东的部分，所以必须调减少数股东损益、少数股东权益。希望我的回答能够帮助到你～备考加油！专业指导-小辰老师 2026-07-23 14:04 14次浏览那为啥2026年不拆400和400呢图中的暂时性差异表示的是余额（各年的累计金额）的性质，并不是说2004年产生了1200，而是2004年的暂时性差异1200是在2003年的800基础上增加了400；根据图中来看，各年暂时性差异的余额： 2003年的暂时性差异是800，而2004年的暂时性差异增加了400，变为1200； 2005的暂时性差异是1200，没有发生变化；在2006年暂时性差异发生了减少，减少了400（表明是转回400），变为800，最后一年2007年的暂时性差异变为0，表明上年（2006年）的800全部转回了；按先进先出的原则，2006年转回的400，是2003年确认的（800中的400）；剩余的是有2007年转回；所以04年中的1200是有2006和2007年转回的；简单理解就是： 03年形成的差异就是06年减少400，07年减少400； 04年形成的差异也就是06和07年减少的，故06和07对应税率来计算：即 400*12.5%+800*25%=250；希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2026-07-23 14:04 14次浏览老师，800是怎么来的？计算调整系数是=配股权前公允/理论除权价格=11/10=1.1 基本每股收益=本年利润/（配股前股数*调整系数*配股前月份/12+配股后股数*配股后月份/12） 23500/（8000*1.1*6/12+（8000+2000）*6/12）=2.5 建议用这个方法更容易理解记忆。书中答案分三段，原股数8000，配股影响8000*0.1，可以直接用8000*调整系数=8000*1.1=8800这样计算；配股后8000+2000=10000。专业指导-小暖老师 2026-07-23 14:03 16次浏览

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精华 4月15日是1个乙币换4个甲币，5月15日是1个乙币换4.1个甲币，换的甲币更多了，甲币贬值呀首先在甲国视角下，1单位乙币=X单位甲币题目说当日直接标价法乙币汇率为0.25，即：1乙币=0.25甲币投资者买入10000单位乙币，付出的甲币成本：10000*0.25=2500甲币然后看5月15日的汇率（甲国间接标价法兑乙币）间接标价法甲国视角下：1单位甲币= Y单位乙币题目说当日间接标价法乙币汇率为 4.1，即：1甲币=4.1乙币反过来换算：1乙币=1/4.1≈0.2439甲币投资者卖出10000单位乙币，收回的甲币收入：10000/4.1≈2439.02甲币然后判断币值变化 4月：1乙币可换0.25甲币，5月：1乙币仅能换约0.2439甲币同样1单位乙币换到的甲币变少，说明甲币更值钱了，甲币升值。成本2500甲币，最终收回约2439.02甲币，收入＜成本，投资者亏损。专业指导-欣禾老师 2026-07-21 07:27 15次浏览精华奇兵2战略里面第二章战略联盟写的内容是不是错的？和上面视频不一样同学没有出错，这两个截图的内容是两种不同分类维度第一张视频中战略联盟是按产业链环节（业务阶段）划分研发、生产制造、销售、全面性联盟，区分合作发生在哪个经营环节。第二张思维导图中的战略联盟是按法律/股权形式划分股权式联盟（合资、相互持股）、契约式联盟（功能性协议），区分合作有没有股权绑定。两个内容都需要掌握，第二个思维导图中的分类方式更重要，同学注意重点掌握专业指导-清河老师 2026-07-21 08:10 27次浏览精华老师你好，请问这个题如果是问的是“该合伙企业是什么时候成立的？”那应当选择哪个？是“合伙人约定的出资后成立”即5月30号，还是“签订完书面合伙协议”即5月20号，还是“登记机关签发营业执照”即6月5号？谢谢老师合伙企业的营业执照签发日期，为合伙企业成立日期哟，即为6月5日哟专业指导-奇奇老师 2026-07-15 10:45 25次浏览精华计入所有者权益的利得和损失是什么意思呀？直接计入所有者权益的利得和损失，指计入其他综合收益的收益或亏损，属于非日常活动形成，不影响当期利润，直接调整净资产；两类所有者权益项目区分：计入资本公积的金额，来自股东投入、股权结构变动，不属于利得损失；权益结算股份支付、被投资方增资导致我方份额增加，都计入资本公积，不选。计入其他综合收益的金额，属于题目所说直接计入所有者权益的利得损失，本题里现金流量套期有效部分、指定公允价值计量且变动计入其他综合收益的外币非货币项目汇兑差额，都符合条件。希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2026-07-15 10:06 74次浏览精华甲和乙会计分录应该怎么写？甲公司 1. 先确认自身应交税费、所得税费用（这笔税是甲公司自己的纳税义务，必须确认费用）借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税 2. 母公司替自己出钱交税，属于母公司追加净投资，计入资本公积（资本溢价）借：应交税费——应交企业所得税贷：资本公积——资本溢价合并简化一笔分录借：所得税费用贷：资本公积——资本溢价税是甲公司该承担的费用，必须记费用；母公司无偿帮出钱，不是白给的营业收入，是股东追加投资，进所有者权益资本公积。乙公司（母公司）分录母公司替子公司承担税款，属于对子公司追加长期股权投资借：长期股权投资——甲公司贷：银行存款为什么甲不确认收入母子公司是权益投资关系，股东无偿承担子公司负债，属于资本性投入，不是日常经营的捐赠收入，不能记损益。母公司代为承担负债=追加净投资，子公司确认费用+资本公积（所有者权益）。专业指导-韩韩老师 2026-07-15 09:16 80次浏览精华老师，（7）算可抵扣进项税额时为什么不能-16，就是因为非正常损失转出的进项税额呢？当月增值税进项税额合计统计的是当月合法取得、可以正常抵扣的进项发票对应的税额，只算本期新增可抵扣进项。业务（4）是以前月份已经抵扣过的进项，现在因为非正常损失，不能再抵，要从整体可抵扣税额里扣掉。它不属于本月新增进项，所以不算进第7问的进项合计，而是放在最后算当月实际可抵扣进项时再减去。专业指导-欣禾老师 2026-07-15 08:45 29次浏览

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