按上面例题，23年已经将该批存货出售，24年还要借：...-之了课堂

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发布于2024-11-29 13:49:4651次浏览

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请问老师，经济法的公司法能提前学吗？估计26年变化大吗？相对稳定变动应该不会特别大，可以提前学，新教材出来以后再结合变动学习。专业指导-帆帆老师 2026-01-05 11:53 34次浏览老师，这个使用权资产有点怪，资产应该对应的是经济利益的总流入，即收入和利得，而这里使用权资产只通过折旧确认了管理等费用，而没有确认收益。负债对应的经济利益的总流出，应该对应管理或制造费用等更合理。另外，使用权资产如何计量资产减值？为啥使用权资产只提折旧不算收益，它就像你租来用的办公场地、设备，是为了公司正常运营的刚需资产，不是用来直接赚钱的货。它的价值是通过公司整体做生意间接体现的，所以只按使用年限摊成本提折旧记费用，不会单独算收益，对应的租赁负债，还的本金对应折旧费用，利息就记成财务费用。专业指导-韩韩老师 2026-01-05 11:53 19次浏览老师好，为什么计算税后经营净利润时营业外收支项目要正常从营业收入中加减，营业外的不应该不考虑嘛因为咱们考虑的是经营利润哟，营业外的收支不具有持续性（今年有明年可能就没得），所以需要剔除哟专业指导-娜娜老师 2026-01-05 11:53 35次浏览这题在这边因为被动稀释导致的差额20是进入了投资收益，在权益法下的被动稀释是进入到资本公积其他资本公积吗？需要区分情况： 1、丧失控制权（成本法转权益法，如本题）因被动稀释丧失控制权但仍有重大影响时，稀释产生的差额计入投资收益；该情形属于“处置子公司股权并转换核算方法”，差额作为当期投资损益； 2、未丧失控制权（仍为权益法核算）若只是权益法下持股比例被动稀释、但仍保持重大影响/共同控制，稀释产生的差额计入资本公积—其他资本公积；属于权益法下的权益变动调整，不影响当期损益，直接计入所有者权益；希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2026-01-05 11:53 17次浏览 5000/20，为什么不考虑时间呢？调公允是不考虑时间吗 2017年1月1日取得投资，算的是2017年利润，刚好折旧1年，5000/20年*1年，没有问题。专业指导-帆帆老师 2026-01-05 11:53 22次浏览老师这部分没有理解为什么因为减值产生的内部交易不予抵消？同学，因为减值产生的内部交易损失其实就是已经实现的损失，而不是未实现的损失，所以不予抵消。举个例子，甲公司将一批产品按照100万元（成本120万元）出售给乙公司，内部交易损益是-20万元。如果这批产品本来应该计提20万元的减值，但是甲公司没有及时计提，那么内部交易损益-20万元就是甲公司需要计提的减值损失金额，此时内部交易损益不予抵消（相当于补提了减值损失，与需要调整的内部交易损益相互抵消了）。专业指导-小燚老师 2026-01-05 11:51 18次浏览

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精华这题为什么还要乘1+.01或6年减1？不太明白，麻烦老师讲解一下，谢谢！因为每年年初存款，比年末存款多计息一年，所以不能直接用普通年金终值系数。方法一（乘1.1）：每年存A元，5年年初存，终值 = A × 6.1051 × (1+10%) = 671561，得 A = 100000。方法二（用6年期减1）：每年年初存A元，相当于6年年末存A元但少最后一次，终值 = A × [(F/A,10%,6)－1] = 671561，得 A = 100000。专业指导-娜娜老师 2025-12-08 15:25 57次浏览精华工资支出180万已经扣过了吗，包含在哪项费用里了？同学，工资支出180万已经扣过了，包含在营业成本、销售费用、财务费用、管理费用中。专业指导-小燚老师 2025-12-08 01:00 43次浏览精华饮料制造咋享受研发费用加计扣除？饮料制造业属于可享受研发费用加计扣除的行业，2023年起按100%比例扣除，具体如下： 1. 归集合规研发费用：先把研发相关开销算清楚，像研发人员工资、研发用的原材料（比如试验用的配料）、研发设备折旧费、新产品设计费等都能算进去。要是设备既用于研发又用于生产，按实际工时比例分摊费用就行。 2. 选对申报时间填报：可在7月、10月的预缴申报期享受对应时段优惠，也能在次年汇算清缴时统一享受。申报时填好企业所得税预缴或年度申报表，以及《研发费用加计扣除优惠明细表》，就能抵扣应纳税所得额。 3. 留存资料备查：不用提前报备，只要把研发项目计划书、研发人员名单、研发支出辅助账等资料留好。比如委托外部机构研发的，还要保存好登记后的委托合同，以备税务核查。专业指导-燕子老师 2025-12-08 00:39 36次浏览精华 c选项220%包括据实扣的100%和加计扣的120%对吗是的，同学的理解正确。 C 选项中的“220%”包含两部分： 1. 100% 据实扣除 → 实际发生的研发费用本身。 2. 120% 加计扣除 → 税收优惠额外多扣的部分。专业指导-娜娜老师 2025-12-08 00:28 35次浏览精华 2020年折旧额的解析看不懂。只会用原值减去2019年的折旧再乘2/5.麻烦老师解释一下答案是什么意思。你好同学！折旧年度 ≠ 会计年度会计年度：从1月1日到12月31日。也就是题目中的2×19年、2×20年就是指会计年度。折旧年度：从固定资产开始计提折旧的当月算起，往后推12个月。这台设备是2×19年3月购入并计提折旧的。所以，它的折旧年度是：第一个折旧年度：2×19年3月 — 2×20年2月第二个折旧年度：2×20年3月 — 2×21年2月会计年度2×20年（1月-12月）横跨了第一个折旧年度的后9个月和第二个折旧年度的前3个月。因此，计算2×20年全年折旧额时，必须分成两段来计算，因为这两段所依据的“账面价值”和所适用的“折旧年度”是不同的。 2×19年3月-12月，共9个月。这9个月属于第一个折旧年度。折旧额 = 原值 × 年折旧率 × (本年计入的月数/12) = 339万 × (2/5) × (9/12) = 101.7万元。此时（2×19年末）的账面净值 = 339万 - 101.7万 = 237.3万元。 2×20年1月-3月，共3个月。注意：这3个月仍然属于第一个折旧年度（2×19年3月-2×20年2月）。所以，计算基础仍然是原值339万，而不是上一年的账面净值。折旧额 = 原值 × 年折旧率 × (本年计入的月数/12) = 339万 × (2/5) × (3/12) = 33.9万元。 2×20年3月-12月，共9个月。注意：从2×20年3月开始，固定资产进入了第二个折旧年度（2×20年3月-2×21年2月）。双倍余额递减法的规则是：在每个新的折旧年度开始时，需要用“年初账面净值”作为新的计算基础。第二个折旧年度初的账面净值 = 339万 - 135.6万 = 203.4万元。折旧额 = （第二个折旧年度初账面净值） × 年折旧率 × (本年计入的月数/12) = 203.4万 × (2/5) × (9/12) = 61.02万元。 2×20年折旧 = 第一段折旧 + 第二段折旧 = 33.9万元 + 61.02万元 = 94.92万元。如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-11-17 13:44 443次浏览精华乙公司调整后的净利润为什么不减去未实现的内部交易损益？固定资产计提折旧不就相当于实现了这部分损益吗？在合并报表中，购买日评估增值属于子公司自身资产的公允与账面差异，需调整子公司净利润，而内部交易损益是集团内部利润转移，通过抵销分录直接消除，不需要调整子公司净利润。对于内部交易的固定资产，未实现损益通过抵销营业收入、成本、固定资产原价处理，已实现的损益，折旧部分通过抵销累计折旧和管理费用处理，二者均不涉及调整子公司净利润专业指导-韩韩老师 2025-11-04 17:51 267次浏览

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