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发布于2024-11-28 14:10:5082次浏览
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应收账款100，坏账准备10，就是我不理解的是，应收账款的公允是什么意思，应收账款不就是别人欠我多少钱嘛，该多少就是多少啊，为什么应收还有公允是怎么个意思 你好同学！ 同学之所以会困惑 “应收账款的公允价值”，核心是混淆了它的 “账面名义金额” 和债务重组场景下的 “实际价值”，平时正常经营中，应收账款按合同约定的应收金额计量，同学说的 “别人欠我多少钱就是多少” 是成立的，但债务重组的前提是债务人发生财务困难、无法足额偿债，债权人作出让步，此时这笔债权的 “名义应收金额” 已经不等于它能换回的真实价值了，这个 “真实价值” 就是应收账款的公允价值，它本质上等于债务人用于抵债的非金融资产（如存货、固定资产）的公允价值，是考虑了债务人偿债风险后，这笔债权当前在交易中能实际获得的对价。 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~！ 专业指导-穆易老师 2026-05-28 11:41 18次浏览 为什么可辨认净资产减值的350不按控股比例80%分摊？ 同学你好，因为被投资方的资产负债是需要全部纳入合并报表中的，所以这里合并报表中要确认全部资产的减值，不乘以持股比例。 专业指导-汤汤老师 2026-05-28 11:40 15次浏览 24 25年的费用为什么不乘每股15元的价格 你好同学！ 这是因为每股 15 元是高管未来行权时向公司支付的行权价，属于未来高管的出资款项，仅在行权时影响股本和资本公积，与等待期内的费用确认无关；而以权益结算的股份支付，其管理费用需以授予日权益工具的公允价值（本题为 12 元 / 份）为基础计量，该公允价值已综合考虑了行权价等因素，代表公司为获取高管服务付出的薪酬成本，后续等待期内也不会随期权市价变动调整，因此计算 2×24 年和 2×25 年的管理费用时，只需采用授予日的 12 元 / 份，无需乘以行权价 15 元。 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~ 专业指导-穆易老师 2026-05-28 11:40 18次浏览 C选项不是运输前已经取得控制权吗，不是应该不属于单项履约义务吗，运输后才属于单项履约义务吗 C选项不属于单项履约义务，因为客户在运输前已取得商品控制权，此时的运输属于为履行原合同发生的活动而非单独承诺的服务，而只有运输发生在客户取得控制权之后才应作为单项履约义务确认收入。 专业指导-娜娜老师 2026-05-28 11:40 15次浏览 老师好，我想问一下，是不是在等被追认期间，合同涉及到的资产跟被冻结的银行账户一样，都不能动，所以善意的相对人有了撤销权，算是法律对可能损失风险的保护？ 追认对应的仅仅指合同的法律效力待定，并不代表合同中涉及的资产会被法院或行政机关查封、冻结，没有影响 撤销权的设立，是为了让善意相对人及时脱身，避免自己被困在一个可能随时无效的交易里，而不是为了让他们去主张赔偿。也就是说，法律给的保护是：“在你不知道这事儿靠不靠谱的时候，允许你先跑为敬”，而不是“因为你面临风险，所以对方的钱必须冻结起来赔给你”。 答疑老师大熊老师 2026-05-28 11:39 21次浏览 没懂这里算间接税，按老师的说法，本层企业所纳税额属于由一家上层企业负担的税额就是间接税，那公式里（利润税+直接税+间接税）里的间接税又是什么玩意？本层企业所纳税额属于由一家上层企业负担的税额和符合规定的由本层企业间接负担的税额都分别是啥意思 利润税：本层自己在境外缴纳的企业所得税； 直接税：本层向上一层分红时，被源泉扣缴的预提所得税； 间接税：本层往下看，下层企业算出来、本层要承担的间接税额； 本层企业所纳税额属于由一家上层企业负担的税额： 也就是，站在本层，算自己全量税负里，分红给上层股东后，上层间接扛走的税款： =（利润税 + 直接税 + 间接税）× 分红比例 C算出来120：C的税负里B承担的税额 → 这就是B的间接税 B算出来624：B的税负里A承担的税额 → 这就是A的间接税 符合规定的由本层企业间接负担的税额： 也就是，站在本层，自己从下层分红，替下层间接承担的税款： 就是上面下层算出来的上层负担税额，也就是公式里的间接税加数 B间接负担 C 的税 = 120（C算的上层负担税额） A间接负担 B 的税 = 624（B算的上层负担税额） 本题中， 底层C：无下层→间接税 =0 C上层负担税额 =(200+0+0)× 分红比例 = 120 120就是B的间接税（加数）、B间接负担的税额 中层B： 公式加数 = 利润税 600 + 直接税 0 + 间接税 120 B上层负担税额 =(600+0+120)× 分红比例 = 624 624就是 A的间接税（加数）、A间接负担的税额； 祝考试顺利通过！ 专业指导-兰兰老师 2026-05-28 11:39 12次浏览
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精华 老师这个D是不是只要改成不算入应纳税所得额中就对了 同学，D选项准确的表述是改成“应确认为股息所得”，对于该股息所得符合条件的可享受免税，但这里不能说不算入应纳税所得额。 专业指导-小燚老师 2026-03-26 15:58 120次浏览 精华 一揽子交易这里会计分录是这样写吗？不需要考虑成本法转权益法 借：银行存款 3000 其他综合收益 600 贷：长期股权投资 3600（6300*(40%/70%)） 借：银行存款 4000 贷：长期股权投资 2700 其他综合收益 600 投资收益 700 对的，不需要考虑成本法转为权益法，最终交易完成前控制权是没有转移的，中间的交易收到钱和长投的差额计入其他综合收益，最终交易完成以后转为投资收益 专业指导-奇奇老师 2026-03-26 12:01 618次浏览 精华 公允价值变动成为2600万他的商誉也会随之增加吗？因为他原来算商誉是用2500×60%=1500，再用购买价款1800-1500=300 300÷60%算出全部的商誉 那为什么要用2600+500呢 商誉这东西不是买的时候才会产生的吗它产生之后就一直不变吗？ 商誉是购买日一次性确认的，后续不会随子公司可辨认净资产公允价值变动而增减；减值测试时需将全部商誉（含少数股东部分） 与可辨认净资产账面价值相加，再和可收回金额比较，先冲减商誉。 专业指导-梦静老师 2026-03-26 12:27 251次浏览 精华 为什么投资收益是2000要先减1000呀？怎么理解 乙公司自己账上的净利润2000万，是按存货账面价值结转成本算出来的； 但在甲公司（投资方）的权益法核算里，要按公允价值来确认成本： 这批存货出售时，应结转的成本比乙公司账上多了1000万（公允价值 - 账面价值）， 所以甲公司认可的真实净利润=乙公司账面净利润 - 这部分多出来的成本 = 2000 - 1000 = 1000 万 甲公司持股 24%，所以应确认的投资收益=调整后的净利润 × 持股比例=1000 × 24% = 240 万元 希望能够帮助到您呢，祝考试顺利通过！ 专业指导-兰兰老师 2026-03-26 11:25 229次浏览 精华 这个发行费用的扣除没有看懂 同学，如果有发行费用的话实际收到的钱就少了，f是发行费率，P0*（1-f）是扣除发行费用后实际拿到手的钱。 专业指导-小燚老师 2026-03-26 08:45 49次浏览 精华 老师您好，麻烦老师把这个题的分录写一下，谢谢老师！ 同学你好。 借：固定资产清理1500 累计折旧500 贷：固定资产2000 借：长期股权投资1300 资本公积-股本溢价200 贷：固定资产清理1500 专业指导-汤汤老师 2026-03-25 19:36 271次浏览

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图三合并报表那，调整抵消未实现关联交易损益，为什么不是借主营业务收入贷存货呢 不明白画圈的那个式子，不是完工产品200件（100*2=200）在第一车间占多少成本吗？ 那第一车间完工180件＋在产品约当10件 一起也才190 然后再加上那个式子完全不懂 老师这个计税基础是什么意思，。对着图2的定义看那个表看不懂。 老师这一页的2024年应纳税所得额，它不是不应该乘以25%吗？应交所得税才，应该乘以25%吧。 为什么列11在算2022年6月账面价值的时候包含了2022年6月，不是算头不算尾嘛 老师您好，消费税中，为什么 “食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品”，在移送环节要缴纳消费税？ 老师我知道自产啤酒要交消费税，但是这个是因为要在发生，生产进口委托加工任何一环才要交消费税，这里是“生产”环节，所以要交消费税对吗
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